El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es uno de los impuestos más importantes en México, siendo un pilar fundamental del sistema fiscal mexicano que representa una parte significativa de los ingresos del Gobierno Federal.
Esta guía te lo explica de forma clara, sin tecnicismos innecesarios, para que evites problemas fiscales y descubras cómo calcular el ISR de una manera sencilla y eficaz.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
Es un pago del impuesto directo sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal y su objetivo es incrementar la recaudación fiscal para financiar el gasto público.
El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto federal que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. Se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
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A diferencia del impuesto al valor agregado (IVA 16 %) que se aplica al consumo, la tasa del ISR no es fija, puede variar entre el 1.92 % y el 35.00 %.
El pago del ISR alcanza cualquier ingreso, es decir, todo aumento de patrimonio siempre y cuando no esté exento con base al Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
En pocas palabras: una parte de lo que ganas va al gobierno en forma de ISR. El monto depende de cuánto ganas y del régimen fiscal en el que estás registrado.
Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes.
El ISR, al igual que otros impuestos públicos, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
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¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Todas las personas físicas y morales que obtengan ingresos están sujetas a pagar el ISR. La obligación a pagar ISR surge en el momento en que se obtiene un ingreso acumulable.
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, y residentes en el extranjero con ingresos en México.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
A continuación, se detalla quiénes deben pagar el ISR en México:
- Todas las personas físicas o morales que residan en México, sin importar cuál sea el origen de su principal fuente de ingresos económicos o de donde procedan.
- Los ciudadanos mexicanos, ya sean por nacimiento o naturalización, con residencia en el extranjero, si perciben ingresos por un establecimiento permanente en México tendrán que pagar ISR por la cantidad de ingresos que se le pueda atribuir a su establecimiento en el país.
- Todos aquellos residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en México, aunque no posean establecimientos permanentes.
- Trabajadores asalariados (el patrón lo retiene directamente de la nómina).
- Freelancers y profesionistas independientes en Actividad Empresarial y Profesional.
- Conductores de plataformas digitales (Uber, Didi, Rappi) en Régimen de Plataformas Tecnológicas.
- Personas en RESICO (Régimen Simplificado de Confianza).
- Personas que rentan inmuebles (arrendadores).
En otras palabras, todos los contribuyentes que reciban un ingreso que incremente su patrimonio están sujetos al impuesto.
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Si eres freelancer, conductor de plataformas o trabajas de forma independiente en México, el ISR es el impuesto que más te afecta en el día a día.
Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
Ingresos sujetos al pago de ISR
En el Artículo 175 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se establece de manera general cuáles son los ingresos que causan el cobro de esta carga fiscal:
- Salarios.
- Honorarios.
- Arrendamiento de bienes inmuebles.
- Enajenación (venta o transferencia) de bienes.
- Premios que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos.
- Actividades empresariales o servicios profesionales.
- Intereses o rendimientos de crédito de cualquier naturaleza.
Dentro de "actividades empresariales", están consideradas las funciones comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas (relacionadas al trabajo forestal y de la madera).
También se incluyen ingresos por trabajo y servicios profesionales, como sueldos y honorarios, así como ingreso por uso o explotación de bienes como rentas de inmuebles y muebles, arrendamiento financiero y regalías.
Finalmente, los ingresos por rendimientos de capital, intereses y dividendos, entre otros, también están sujetos a este impuesto. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo se calcula el ISR?
El ISR se calcula aplicando una tasa progresiva sobre tu ingreso neto (ingresos menos deducciones). Entre más ganas, mayor es el porcentaje que pagas.
El impuesto anual se calcula considerando las cantidades por las que tienes que pagar impuestos, las ubicas en un rango de límite inferior y superior, para después restarle el límite inferior, al resultado lo multiplicas por el porcentaje que le corresponda y le sumas la cuota fija, dando como resultado el impuesto del ejercicio conforme a la tarifa del artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Posteriormente, se le disminuye el impuesto que se retuvo o pagó durante el año.
Fórmula Básica de Cálculo del ISR
Para calcular el ISR, sigues una fórmula básica:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.
Una vez obtenida la utilidad, la fórmula general es:
Base gravable × Tasa de ISR - Subsidio al empleo = ISR a pagar
En México, el ISR se calcula de acuerdo a un conjunto de tablas y tarifas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para calcular el impuesto a pagar en función de los ingresos obtenidos.
Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios. Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación.
Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos. Las tasas van del 1.92% al 35% dependiendo del nivel de ingresos, según las tablas del SAT actualizadas cada año.
El cálculo de ISR para personas físicas necesita la aplicación de tablas y tarifas del impuesto publicadas en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para el año correspondiente. El procedimiento para el cálculo del ISR está regulado en el Título IV de la Ley del ISR.
Pasos para calcular el ISR
Para calcular el ISR paso a paso:
- Calcular la utilidad o ganancia: al total de los ingresos conseguidos en el periodo, le restamos las deducciones y gastos (correspondientes a dicho periodo).
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- A la cantidad resultante, se le restan las pérdidas fiscales de años anteriores (en caso de que haya habido) que no hayan disminuido.
- Una vez obtenido el resultado, le aplicamos tarifa y tabla del Impuesto Sobre la Renta.
- Por último, le restamos los pagos provisionales y las retenciones del Impuesto sobre la Renta, realizados en el Ejercicio Fiscal.
En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Este cálculo es progresivo, es decir, a mayor utilidad, mayor es la tasa de ISR que se aplica.
Ejemplo Práctico de Cálculo Anual del ISR
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000. Ya te retuvieron $90,000 de ISR y has hecho pagos provisionales por $10,000.
El cálculo sería el siguiente:
- Ingresos Anuales: $500,000.00
- Restas el límite inferior de la tabla de ISR: 500,000.00 - 424,353.98 = 75,646.02
- Aplicas la tasa correspondiente: 75,646.02 x 0.2352 = 17,791.94
- Sumamos la cuota fija: 17,791.94 + 67,981.92 = 85,773.86 (ISR causado)
- Restas lo que ya te retuvieron: 85,773.86 - 90,000 = (4,226.14)
- Descuentas los pagos provisionales: (4,226.14) - 10,000 = (14,226.14)
En este caso, obtienes un saldo a favor de $14,226.14 porque te retuvieron y pagaste más de lo que debías.
Como otro ejemplo, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84. Y si un ingreso mensual bruto es de $15,000.00, esto nos sitúa en el tercer renglón (de arriba abajo) de la tabla, con un ISR causado mensual de $1,395.99.
Deducciones y Exenciones para reducir el ISR
El ISR contempla deducciones y exenciones diseñadas para reducir la carga fiscal de los contribuyentes. Las deducciones son gastos que puedes restar de tus ingresos para reducir la base gravable.
Para pagar menos impuestos en tus declaraciones de ISR tendrás que asesorarte sobre las deducciones autorizadas.
Siempre puedes aprovechar deducciones como gastos médicos, funerarios, o colegiaturas para reducir lo que debes pagar, según las reglas de deducciones personales del Servicio de Administración Tributaria.
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
En régimen de Actividad Empresarial y Profesional, puedes deducir:
- Papelería, equipo de cómputo, internet.
- Renta de oficina o coworking.
- Honorarios a subcontratistas.
- Gastos de viaje relacionados con tu trabajo.
- Deducciones personales: gastos médicos, colegiatura, intereses hipotecarios (hasta los límites del SAT).
Otro punto importante al momento de hablar de ISR son las deducciones, que en el caso específico de sueldos y salarios no hay. Sin embargo, todo lo que es previsión social tiene montos que son exentos. Por ejemplo, el aguinaldo está exento de impuestos hasta por un monto equivalente a 30 UMAS.
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales (límite superior del subsidio al empleo).
Las exenciones son ingresos que no están gravados, parcial o totalmente; si los montos sobrepasan los límites, el excedente sí se considera ingreso gravado. Un ejemplo es la indemnización laboral: exenta hasta 90 veces la UMA diaria vigente por cada año de servicio.
En RESICO, el esquema es diferente: la tasa es fija y baja (del 1% al 2.5%) y no hay deducciones por gastos, pero tampoco hay tanta complejidad.
Al total de ingresos acumulables se restan las deducciones autorizadas previstas en el Título II de la LISR. A la utilidad fiscal resultante, se le aplica la tasa del 30% (esto aplica para personas morales).
Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.