El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más importantes de México, ya que representa una parte significativa de los ingresos del Gobierno Federal. En México, el ISR se calcula de acuerdo a un conjunto de tablas y tarifas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para calcular el impuesto a pagar en función de los ingresos obtenidos. Ahora es importante tomar en cuenta que el ISR contempla deducciones y exenciones diseñadas para reducir la carga fiscal de los contribuyentes.
De manera simultánea, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) fue creado para apoyar a las personas trabajadoras en el acceso a una vivienda. Cuando un trabajador obtiene un crédito INFONAVIT, la empresa debe realizar descuentos vía nómina para cubrir las amortizaciones correspondientes. Por ello, es importante entender cómo se calculan estas deducciones y qué tipos de descuento pueden aplicarse.
ISR en la Nómina
Gestionar una nómina de manera eficiente puede ser un reto, especialmente cuando se trata de cumplir con las normativas fiscales y laborales de México. El cálculo del ISR es una parte fundamental de este proceso.
Cálculo del ISR para Trabajadores con Salario Mínimo
Para ciertos trabajadores, el cálculo del ISR tiene consideraciones especiales. Aspel NOI 11 está diseñado para identificar automáticamente a los trabajadores que ganan el salario mínimo y ajusta el cálculo del ISR en consecuencia. Para estos trabajadores, se aplica el subsidio al empleo de acuerdo con las tablas del SAT, lo que en la práctica puede eliminar o reducir el ISR que se retiene de su salario. El subsidio al empleo se calcula automáticamente en la nómina y se refleja en el recibo de cada trabajador, disminuyendo la cantidad de ISR retenido o compensando su salario para no afectar tanto su ingreso neto.
INFONAVIT y su Impacto en la Nómina
No todos los trabajadores tienen descuentos de INFONAVIT en su nómina. La deducción únicamente aplica cuando la persona cuenta con un crédito activo otorgado por el Instituto. Independientemente de ello, el patrón sí está obligado a realizar una aportación equivalente al 5% del Salario Base de Cotización (SBC) del trabajador al INFONAVIT. Esta aportación patronal no representa un descuento para el empleado.
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Por ejemplo, si el Salario Base de Cotización mensual de Ana es de $3,135.60 MXN, el 5% de $3,135.60 es $156.78, cantidad que el patrón debe aportar al fondo de vivienda del INFONAVIT. Para que exista este descuento, el trabajador debe contar con un crédito INFONAVIT activo y un aviso de retención vigente emitido por el Instituto.
Obligaciones del Patrón ante un Crédito INFONAVIT
Cuando el trabajador obtiene un crédito, el INFONAVIT enviará una notificación con los datos necesarios al patrón llamada Aviso para Retención de Descuentos; cuando se reciba, deberá comenzar a realizar las deducciones conforme al aviso de retención. Dato: el patrón es responsable del pago de este crédito mediante las deducciones de nómina. Hay que conocer el estatus en INFONAVIT de todos los trabajadores. Ya que si un empleado se une a la empresa con un crédito existente pero no se le retienen las amortizaciones, el patrón puede generar diferencias y adeudos ante el INFONAVIT.
Tipos de Descuento y Cálculo de INFONAVIT en Nómina
Para realizar correctamente las deducciones de nómina, primero es importante identificar el tipo de amortización del crédito INFONAVIT asignado al trabajador. Los esquemas más comunes son los siguientes:
Porcentaje de descuento aplicable al SBC
En este esquema, INFONAVIT asigna un porcentaje de descuento con base en las condiciones del crédito y el salario del trabajador. El descuento se calcula tomando como referencia el Salario Base de Cotización (SBC) y los días cotizados. La fórmula general es: (SBC × porcentaje de descuento × días cotizados) + seguro de daños
Ejemplo: El SBC diario de Ana es de $104.52 MXN. INFONAVIT le asignó un descuento del 15% y durante el bimestre cotizó los 61 días completos. Además, se considera el seguro de daños aplicable al crédito. (104.52 × 0.15 × 61) + seguro de daños = 971.35. La deducción bimestral sería de aproximadamente $971.35 MXN.
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Cuota fija en pesos
Algunos créditos INFONAVIT manejan una cuota fija mensual en pesos. En estos casos, el descuento no depende directamente del salario del trabajador, sino del monto establecido en el aviso de retención. La fórmula general es: ((cuota mensual × 2) ÷ días del bimestre × días cotizados) + seguro de daños
Ejemplo: Ana tiene una cuota mensual fija de $641 MXN. Durante el bimestre únicamente cotizó 59 días. (((641 × 2) ÷ 61) × 59) + seguro de daños = 1,254.96. La deducción bimestral sería de aproximadamente $1,254.96 MXN.
Créditos indexados o expresados en VSM
Algunos créditos anteriores fueron otorgados en Veces Salario Mínimo (VSM) o bajo esquemas indexados que se actualizan conforme a indicadores oficiales autorizados por INFONAVIT. Para 2026, la UMA diaria corresponde a $117.31 MXN. La fórmula general es similar a las anteriores, ajustando la base de cálculo.
Ejemplo: Ana cuenta con un crédito equivalente a 6.345 veces la referencia establecida en el aviso de retención y durante el bimestre cotizó 60 días. (((6.345 × 117.31 × 2) ÷ 61) × 60) + seguro de daños = 1,479.26. La deducción bimestral sería de aproximadamente $1,479.26 MXN. Nota: Actualmente, muchos créditos INFONAVIT que originalmente fueron otorgados en VSM han sido convertidos a pesos mediante distintos programas de reestructura y congelamiento implementados por el Instituto.
Resumen de Ejemplos de Cálculo INFONAVIT
| Tipo de Crédito | Base de Cálculo | Días Cotizados | Fórmula Clave | Deducción Bimestral Aprox. |
|---|---|---|---|---|
| Porcentaje de descuento (SBC) | SBC diario: $104.52, %: 15% | 61 | (SBC × % × Días Cotizados) + Seguro | $971.35 MXN |
| Cuota fija en pesos | Cuota mensual: $641 MXN | 59 | ((Cuota Mensual × 2) ÷ Días Bimestre × Días Cotizados) + Seguro | $1,254.96 MXN |
| Créditos indexados (VSM/UMA) | 6.345 VSM, UMA diaria: $117.31 | 60 | ((VSM × UMA diaria × 2) ÷ Días Bimestre × Días Cotizados) + Seguro | $1,479.26 MXN |
¿Cuándo se pagan las aportaciones de INFONAVIT?
Las aportaciones y amortizaciones de INFONAVIT se reportan de forma bimestral conforme al calendario establecido por el Instituto. Las fechas límite pueden cambiar cada año, por lo que es importante revisar periódicamente el calendario oficial de pagos para evitar recargos, diferencias o incumplimientos. Comprender cómo funcionan las deducciones de INFONAVIT en nómina permite a las empresas calcular correctamente las amortizaciones y cumplir con sus obligaciones ante el Instituto. Además, ayuda a evitar diferencias de pago, errores administrativos y problemas en el cálculo de la nómina.
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Automatización de Nómina con Aspel NOI 11
Mantén las cuentas claras y administra múltiples entidades, niveles y centros de costos de forma intuitiva, eficiente y precisa. En Aspel NOI 11, el proceso es mucho más sencillo gracias a su capacidad para parametrizar el cálculo del ISR (Impuesto Sobre la Renta) para los trabajadores que ganan el salario mínimo y para gestionar las amortizaciones de INFONAVIT.
Cómo funciona esta configuración en NOI 11
- Cálculo del ISR para trabajadores con salario mínimo: Aspel NOI 11 está diseñado para identificar automáticamente a los trabajadores que ganan el salario mínimo y ajusta el cálculo del ISR en consecuencia.
- Aplicación del subsidio al empleo: El subsidio al empleo se calcula automáticamente en la nómina y se refleja en el recibo de cada trabajador, disminuyendo la cantidad de ISR retenido o compensando su salario para no afectar tanto su ingreso neto.
- Cálculo y aplicación de las amortizaciones de INFONAVIT: Aspel NOI 11 también permite configurar las amortizaciones de INFONAVIT en la nómina de manera automática. El sistema se conecta con las tablas del INFONAVIT para calcular las deducciones en función de los créditos que tengan los trabajadores. Esto incluye el cálculo correcto del monto a descontar en cada periodo de nómina, de acuerdo con las condiciones del crédito de cada trabajador.
- Configuración de parámetros: Puedes parametrizar los cálculos para diferentes tipos de trabajadores, asegurando que tanto el ISR, el subsidio al empleo, como las amortizaciones de INFONAVIT se ajusten a las particularidades de cada colaborador.
- Automatización y reportes: Aspel NOI 11 genera de forma automática los reportes necesarios para controlar la retención del ISR, la aplicación del subsidio al empleo y las deducciones de INFONAVIT, facilitando la administración y cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿Por qué confiar en Aspel NOI 11 para estos cálculos?
Aspel NOI 11 es la solución ideal para automatizar y simplificar los cálculos de ISR y las amortizaciones de INFONAVIT en tu empresa. No solo te ahorra tiempo, sino que también reduce el margen de error al parametrizar correctamente cada aspecto de la nómina, adaptándose a las necesidades de cada empleado. Algunas de las ventajas que obtendrás:
- Cálculos automáticos: Olvídate de las hojas de cálculo manuales y los errores humanos. Con Aspel NOI 11, los cálculos se realizan de forma automática, lo que garantiza precisión y cumplimiento con la ley.
- Actualización constante: Aspel NOI 11 se actualiza con las normativas fiscales y salariales más recientes, lo que te asegura que siempre estés al día con los cambios.
- Configuración personalizada: Puedes parametrizar los aspectos que necesites, desde los salarios hasta los factores de INFONAVIT, lo que te brinda control total sobre tu nómina.
La parametrización de la nómina es un aspecto clave para cualquier empresa, y Aspel NOI 11 facilita este proceso al permitirte calcular correctamente el ISR para trabajadores que ganan el mínimo y las amortizaciones de INFONAVIT. Configurar estos parámetros de forma automática y precisa no solo te ahorra tiempo, sino que garantiza que cumples con las normativas legales. ¿Te animas a automatizar tu gestión de nómina?