En México, conocer y cumplir con tus obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y mantener tus finanzas en orden. Uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales es el Impuesto sobre la Renta (ISR).
El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es uno de los impuestos más relevantes en México porque representa una gran parte de los ingresos del Gobierno. Por ello, es importante estar actualizado y capacitado al respecto.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
¿Aún no sabes qué es el ISR? ¿Impuesto sobre la renta o ISR? El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen.
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
¿Cómo funciona el ISR?
El ISR es una carga tributaria progresiva, lo que significa que su tasa se incrementa a medida que aumentan los ingresos de la persona física o moral. El ISR se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes.
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Como se trata de un impuesto que grava las ganancias obtenidas durante un ejercicio, se puede aplicar por la venta o renta de inmuebles o por la prestación de algún servicio, como es el caso de la fuerza laboral. Podríamos decir que prácticamente cualquier ingreso o ganancia que obtenga una persona moral o física debe pagar este impuesto, pero también hay algunas excepciones.
Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Cómo se aplica el ISR?
Con respecto al caso de los impuestos indirectos, piensa en un escenario donde al comprar una golosina en la tienda de la esquina estás adquiriéndola ya con la correspondiente tasa de IVA, la cual es fija e innegociable. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
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¿Por qué el ISR es un impuesto directo?
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Ingresos por los que se paga ISR
- Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR.
- Si eres freelance o prestas servicios profesionales, estás obligado a calcular y pagar tanto ISR como IVA.
- Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo calcular el ISR?
Ahora qué conoces qué es el ISR es momento de que sepas cómo se calcula. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
Fórmula básica:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.
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Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
Uno de los aspectos clave para entender cómo se calcula el ISR son los pagos provisionales. Estos son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Durante el año, las empresas hacen pagos provisionales de ISR. Para las personas morales, el cálculo del ISR se hace de manera anual, aunque deben realizarse pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal estimada.
Pasos para calcular el ISR:
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Considera algunos elementos que juegan un papel importante dentro del ISR para personas morales.
- Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.
- Para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000.
¿Cuándo se paga el ISR?
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Deducciones permitidas
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Información Adicional
- En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
- El monto del ISR que se descuenta varía de acuerdo con tu ingreso mensual.
- Como trabajador, puedes verificar esta información en el recibo de nómina.
- Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT.
¿Qué hacer en caso de errores?
- En caso de que se detecte que hay algún error, el empleado debe acercarse al patrón o al área correspondiente, como la de Recursos Humanos, para manifestar la inconformidad y solicitar el ajuste.
- Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
- Si sabes que tendrás que pagar ISR, no lo dejes para el último momento. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo.
Calcular tus impuestos correctamente no solo evita multas o auditorías, también te permite cumplir de forma clara y transparente con tus responsabilidades fiscales. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo.
El único inconveniente que podría haber es que como cada uno de los patrones hará la retención de ISR, la tasa puede variar, dependiendo de la percepción que tenga en cada empleo. Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Todo esto, a través de los recibos de nómina anteriores.
En Kreston BSG México, te ayudamos a entender tu régimen fiscal, calcular correctamente tu ISR y presentar tus declaraciones de forma puntual.