La deducción de impuestos es un aspecto crucial para maximizar tu flujo de efectivo y mantener un control eficiente de tus finanzas. La deducción de impuestos es uno de los aspectos más atractivos del arrendamiento puro.
Dentro de las herramientas de trabajo más utilizadas por los contribuyentes están los automóviles, por ello resulta necesario conocer los efectos fiscales que conlleva la adquisición de éstos a través del arrendamiento puro. El arrendamiento automotriz está ganando terreno en México debido en su mayoría a los beneficios fiscales que ofrece. En este artículo nos dimos a la tarea de saber cuáles son los montos que puedes deducir al comprar un automóvil por arrendamiento. Es importante mencionar que en este artículo sólo nos enfocaremos en dar a conocer los montos deducibles.
Contexto de las Deducciones Fiscales
Para saber el monto deducible en el arrendamiento de un automóvil, primero debemos saber que de todas las ganancias que obtenemos producto de nuestro trabajo, debemos de pagar al SAT un Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Después de recuperarnos de la impresión, hay una buena noticia, al menos para las empresas, las personas físicas con actividad empresarial y las incorporadas a un régimen fiscal y es que existe una forma de pagar menos ISR y esa es deduciendo gastos. Esto se entiende mejor con un ejemplo. Pensemos que una empresa tuvo una ganancia anual de $100,000 pesos pero en las facturas de sus gastos puede comprobar que gastó $50,000 pesos en realizar su actividad profesional. Es decir gasto $50,000 pesos en nóminas, rentas de equipo, mantenimiento etc. Entonces, las ganancias reales de la empresa no son de $100,000 pesos, si no de $50,000 pesos, con lo cual pagaría ISR de $50,000 pesos y no de $100,000 pesos. Esto reduce el porcentaje de ISR que debe pagar de forma sustanciosa.
¿Qué es el Arrendamiento Puro?
El arrendamiento puro, también conocido como arrendamiento financiero, es una opción que te permite utilizar vehículos sin ser propietario de ellos. Esto implica un pago mensual que cubre el uso del vehículo, sin necesidad de comprarlo como un activo fijo. El arrendamiento puro consiste en acordar el uso y goce temporal de un bien, sin que exista el compromiso de compra al final del plazo contratado.
Lea también: IVA 21% Excel
La deducibilidad en arrendamiento puro consiste en la posibilidad de registrar fiscalmente los pagos mensuales de renta como un gasto operativo en la contabilidad de una empresa o persona con actividad empresarial. Al comprender cómo calcular y deducir los pagos de arrendamiento puro, puedes optimizar tu declaración anual de impuestos.
Marco Legal y Límites de Deducción del ISR
Para calcular el monto máximo que puedes deducir por arrendamiento puro, debes considerar varios factores. De acuerdo con el Artículo 28, Fracción XIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta en México, puedes deducir los pagos de arrendamiento puro en tu declaración anual.
Según la Ley de Impuestos Sobre la Renta (LISR), al arrendar un vehículo es posible deducir $200 pesos mexicanos diarios si es un vehículo a gasolina o diésel, mientras que un auto eléctrico, híbrido o de hidrógeno, deduce hasta 285 pesos mexicanos diarios. Asegúrate de que los pagos efectuados no excedan los 200 pesos diarios deducibles de impuestos, según el Artículo 36, Fracción II.
La Ley de Impuestos Sobre la Renta dicta que en el arrendamiento puro se puede deducir hasta $6,000 pesos mensuales con un tope máximo de $175,000 pesos durante todo el arrendamiento. Esto para el caso de vehículos a gasolina y diesel. Estas son las cantidades máximas que una persona puede deducir de un auto. En ellas se integran las rentas, costos de mantenimiento, seguros y hasta la gasolina. Hay que señalar que la deducción de la gasolina será de forma proporcional al costo del auto.
Acreditación del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Primero, ten en cuenta el impuesto al valor agregado (IVA) del 16% que se aplica a los arrendamientos. El otro gran beneficio fiscal por arrendar un automóvil es la acreditación del IVA, que no es más que te devuelvan el monto del IVA que pagaste por arrendar el automóvil.
Lea también: Guía IVA reducido
Debemos recordar que todo lo que compramos tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA) que es del 16%. Es decir, todo producto o servicio que compramos se le agrega un 16% a su costo pero también hay formas de recuperar ese gasto extra, al menos para las empresas, personas físicas con actividad empresarial y a quien esté registrado al régimen de incorporación fiscal. Cuando una empresa guarda las facturas de todas las compras que hizo necesarias para realizar su actividad, en su declaración puede recuperar el IVA de las mismas.
Arrendamiento Puro vs. Compra/Crédito: Análisis Comparativo
Generalmente la compra requiere una fuerte inversión inicial, lo que afecta tu flujo de efectivo y limita otros gastos operativos. En contraste, una de las ventajas del Leasing es que no necesitas un pago inicial elevado. Solo pagas rentas mensuales, lo que preserva tu capital y mejora tu liquidez.
Además, los pagos son deducibles cada mes, reduciendo tu base gravable y liberando flujo de efectivo. No necesita realizar una inversión inicial ni descapitalizarse para adquirir la maquinaria. Un beneficio más de un esquema como este, es el pago al inicio del plazo, ya que mientras en un crédito el desembolso inicial es alto, en un arrendamiento puro la inversión inicial es muchísimo menor.
Sin importar el esquema financiero en el que se adquiera un auto, esta inversión se considera un activo fijo y puedes deducirla de tu ISR. La deducción se realiza a través de la depreciación, que en este caso es del 25% anual. En un esquema de arrendamiento puro, por ejemplo, es posible deducir hasta el 100% del valor de la unidad con algunas limitaciones.
En este esquema de arrendamiento, los pagos mensuales suelen ser significativamente más bajos, ya que el arrendatario solo paga por el uso del vehículo durante la duración del contrato, lo que representa una alternativa financiera atractiva en comparación con los créditos tradicionales. Además, es importante destacar que el monto mensual de la renta puede ser completamente deducible de impuestos, ofreciendo así una ventaja adicional en términos de beneficios sin incurrir en incumplimientos fiscales. En el caso del leasing, la deducción es distinta, pues además es posible entregar los servicios adicionales que acompañan el uso de la unidad y que serían totalmente deducibles (como el seguro, rastreo satelital, entre otros).
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
Diferencia con el Arrendamiento Financiero
Debemos precisar que todo lo anterior aplica de forma exacta en un arrendamiento puro, sin embargo en el arrendamiento financiero la situación cambia un poco. En un arrendamiento financiero sólo se puede deducir el 25% del valor original del auto durante toda la vida del arrendamiento. También en este caso existen los límites de deducción, $175,000 pesos para autos a diesel o gasolina y $250,000 pesos para híbridos y eléctricos.
Ejemplos Prácticos de Deducción
Te compartimos un ejemplo práctico: Considerando un SEDAN COMPACTO 2024 con un costo de $375,900, en un esquema de crédito o contado, su monto máximo deducible es de $175,000, de acuerdo con la ley del ISR, sin importar si es de gama alta o media, siempre que se trate de un vehículo de motor a combustible. Por lo tanto, una persona que adquiera la propiedad del bien solo puede deducir $43,750 anual durante un plazo de 48 meses.
En el siguiente ejemplo, la renta y servicios adicionales son deducibles de manera mensual hasta alcanzar los $113,582 anualmente. Si esto lo llevamos a un plazo de 48 meses, tenemos una deducción total de hasta $454,329.
| Concepto | Esquema de Crédito o Contado (1 vehículo) | Esquema de Arrendamiento Puro (1 vehículo) |
|---|---|---|
| Costo del Vehículo (Sedán Compacto 2024) | $375,900 | No se adquiere propiedad |
| Monto Máximo Deducible (ISR) | $175,000 | $175,000 (tope máximo en 48 meses para gasolina/diésel) |
| Deducción Anual Estimada | $43,750 (por depreciación) | $113,582 (renta + servicios) |
| Deducción Total en 48 Meses | $175,000 | $454,329 |
Deducción para Flotillas
Ahora bien, si el ejercicio lo llevamos a una flotilla de 10 unidades, la deducción total al cabo de 4 años, en un esquema de arrendamiento, será de $4,543,290, mientras que, en crédito, el monto de deducción será únicamente de $1,750,000, desaprovechando en más de 60% la oportunidad de maximizar deducciones. Como vimos en el ejemplo, el leasing de vehículos, camiones o flotillas puede ofrecer mayores beneficios financieros y fiscales.
Contar con herramientas financieras puede ser de gran utilidad, especialmente en este momento en el que la economía requiere mayor liquidez para enfocarse en las actividades diarias.