En México, la correcta aplicación de las retenciones de impuestos es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. Entender cómo y cuándo aplicar estas retenciones es esencial para evitar sanciones y garantizar el correcto cumplimiento ante el Servicio de Administración Tributación (SAT).
¿Qué son las Retenciones de Impuestos?
Las retenciones de impuestos son montos que se descuentan de un pago antes de entregarlo al receptor de la factura. Aplicar correctamente las retenciones fiscales es fundamental para evitar problemas con el SAT.
ISR (Impuesto Sobre la Renta)
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto directo que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas y morales.
IVA Retenido
El IVA retenido es la parte del impuesto al valor agregado que un adquirente de bienes o servicios retiene al proveedor y debe enterar al fisco. Esto es común en operaciones donde una persona moral adquiere bienes o servicios de una persona física, o en casos específicos como fletes.
¿Cómo se Aplica la Retención de ISR?
La retención de ISR ocurre cuando una persona o empresa efectúa un pago y está legalmente obligada a retener una parte de ese monto para entregárselo directamente al SAT. La retención de impuestos aplica a una gran parte de los contribuyentes, tanto personas físicas como personas morales. Cuando una empresa contrata a un profesionista independiente, está obligada a retener parte del ISR.
Lea también: IVA 21% Excel
Ejemplos de Retención de ISR
- Persona Física en Arrendamiento: Otros Inmuebles se retiene el 10% de ISR.
- Servicios Profesionales: Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener el 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna.
Retención de ISR en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Si eres una persona física y estás inscrito ante el SAT en el Régimen Simplificado de Confianza, al facturar una venta a una persona moral, el SAT indica que debes aplicar la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR). La retención de este impuesto se resta del importe que le cobrarás a tu cliente, quien lo pagará directamente al SAT por ti. Puedes recuperar este importe al disminuirlo del pago de tus impuestos mensuales.
Cálculo Inverso de las Retenciones de ISR e IVA
En muchas ocasiones, nos encontramos con un problema frecuente al tratar con las retenciones de IVA e ISR y consiste en que tenemos el Importe Neto de las Retenciones, es decir, el importe final. ¿Cómo llegamos al importe Bruto? Para poder llegar al importe bruto, necesitamos establecer un Factor de cálculo inverso con el cuál podremos calcular el importe bruto.
Aplicando un poco de álgebra, podemos concluir que: El Total = Subtotal (x) 1.16. Aplicando la manera en la que obtuvimos el factor de IVA al 16%, a las retenciones de ISR e IVA; considerando a 1 como el 100% de cualquier cantidad.
Obligaciones Fiscales y el CFDI
El tema de las retenciones de ISR e IVA es fundamental para cualquier empresa o persona física con actividad empresarial en México. Se declaran en los pagos provisionales mensuales mediante el portal del SAT y deben coincidir con los CFDI emitidos. El CFDI es el documento que avala la retención realizada. Este debe incluir el complemento de impuestos retenidos para respaldar la operación ante el SAT.
¿Qué Pasa si no se Aplican las Retenciones Correctamente?
Podrías enfrentar multas, recargos e incluso auditorías por parte del SAT. Las retenciones son una obligación legal del pagador.
Lea también: Guía IVA reducido
Software para Automatizar el Cálculo de Retenciones
Plataformas como SIFO automatizan el cálculo y la aplicación de retenciones en facturación electrónica. CONTPAQi Nóminas® automatiza el cálculo de ISR e IVA retenido, genera los reportes y los CFDI correspondientes, y facilita la conciliación de impuestos. Esto reduce errores y agiliza los procesos administrativos.
ISR para Personas Físicas vs. Morales
Para las personas físicas, el ISR se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Cómo Calcular el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento.
Fórmula Básica: INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
El ISR es una carga tributaria progresiva, lo que significa que su tasa se incrementa a medida que aumentan los ingresos de la persona física o moral.
Pagos Provisionales
Uno de los aspectos clave para entender cómo se calcula el ISR son los pagos provisionales. Estos son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
¿Cuál es la Tasa del ISR en México?
El valor del Impuesto Sobre la Renta en México varía año a año, por ello, para saber cuál es el actual, debes conocer la tabla ISR 2025.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Tabla de tasas progresivas de ISR para personas físicas en 2025 (Ejemplo)
| Rango de Ingresos Mensuales (MXN) | Tasa Aplicable |
|---|---|
| Hasta $7,382.34 | Exento (Subsidio al Empleo) |
| $7,382.35 - $XXXXX | 1.92% - 35% (Según la tarifa) |