Uno de los primeros golpes de realidad en la vida adulta es descubrir que los impuestos afectan nuestros ingresos. Si trabajas bajo un contrato formal, perteneces al Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, identificado con la clave 605 en el catálogo del SAT. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales en México. Sin embargo, muchas personas lo pagan sin entender exactamente qué es ni cómo se calcula. Esta guía te lo explica de forma clara, sin tecnicismos innecesarios.
¿Qué es el Régimen de Sueldos y Salarios?
El régimen asalariado, según el SAT, es el régimen fiscal que agrupa a las personas físicas que reciben ingresos por prestar un servicio personal subordinado a un empleador. Es decir, trabajan bajo contrato y reciben un sueldo, del cual se les retiene el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Los ingresos incluyen sueldos, salarios, prestaciones, gratificaciones, horas extras, comisiones, aguinaldo, primas vacacionales y cualquier otro pago derivado de la relación de trabajo.
Este régimen está regulado por la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), específicamente en el Título IV, Capítulo I, Artículos 94 a 99. En estos artículos se establece que el patrón está obligado a retener y enterar el impuesto correspondiente ante el SAT. Las retenciones que realiza el patrón se consideran como un pago provisional a cuenta del impuesto anual que debe cubrir el trabajador.
¿Cómo se calcula el ISR de Sueldos y Salarios?
El ISR se calcula aplicando una tasa progresiva sobre tu ingreso neto. La Tabla ISR en México funciona con un sistema progresivo, es decir, quien más gana, más paga. Existen diferentes tablas según la frecuencia de pago: diaria, semanal, quincenal, mensual o anual.
Para calcular la retención de ISR, se sigue un procedimiento estándar de cuatro pasos utilizando las tablas oficiales del SAT:
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- Paso 1: Identificar el nivel de ingresos del periodo y su rango correspondiente dentro de la tabla (ubicando el límite inferior y límite superior).
- Paso 2: Restar el límite inferior al ingreso bruto para obtener el excedente.
- Paso 3: Aplicar la tasa (porcentaje) correspondiente al resultado anterior.
- Paso 4: Sumar la cuota fija establecida para ese rango. El resultado final es el ISR a retener.
Ejemplo práctico de retención mensual (Ingreso de $31,000 MXN)
A continuación se detalla el procedimiento para calcular el ISR mensual sobre un sueldo bruto de $31,000.00 pesos:
- Paso 1: Identificar el nivel de ingresos mensuales y su rango dentro de la tabla de retenciones mensuales.
- Paso 2: Restar el límite inferior según el rango al que pertenece: $31,000.00 − $15,487.72 = $15,512.28.
- Paso 3: Aplicar la tasa correspondiente al resultado anterior: $15,512.28 x 21.36% = $3,313.42.
- Paso 4: Sumar la cuota fija correspondiente al rango: $3,313.42 + $1,640.18 = $4,953.60.
Por lo que el ISR mensual a retener para esta persona es de $4,953.60 pesos, el cual deberá verse reflejado en su recibo de nómina y su pago.
Ejemplo de desglose de impuestos y salario neto
Si se analiza un caso con un sueldo bruto mensual de $10,000 MXN, el desglose aproximado de impuestos y retenciones se distribuye de la siguiente manera:
- Salario Bruto: $10,000.00 MXN
- ISR (Impuesto sobre la renta): -$834.00 MXN
- IMSS (Seguro Social): -$242.00 MXN
- Impuestos totales retenidos: -$1,076.00 MXN
- Pago neto final: $8,924.00 MXN
Deducciones Personales: ¿Cómo pagar menos de forma legal?
En el Régimen de Sueldos y Salarios, los asalariados no tienen la posibilidad de aplicar deducciones mensuales como los profesionistas independientes. Sin embargo, existe una excepción importante: en la declaración anual, el SAT permite a los contribuyentes deducir ciertos gastos personales, lo que puede reducir el impuesto anual y generar un saldo a favor.
Las deducciones personales permitidas incluyen:
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- Gastos médicos y hospitalarios: Incluyen pagos por honorarios a médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos, hospitales y enfermeras. Deben ser pagados mediante tarjeta de crédito, débito o transferencia bancaria (no en efectivo).
- Colegios y educación: Pagos por colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato en instituciones privadas autorizadas. El transporte escolar obligatorio también es deducible si la institución exige su pago.
- Intereses hipotecarios: Solo se pueden deducir los intereses reales pagados sobre tu crédito hipotecario de vivienda.
- Gastos funerarios: Aplica para cónyuge, hijos, padres y abuelos.
- Aportaciones voluntarias a la Afore: Aportaciones para el retiro que reducen la base gravable.
Obligaciones en la Declaración Anual
En la mayoría de los casos, el patrón es quien se encarga de hacer las retenciones de ISR y de presentar la declaración por el trabajador. En general, los empleados asalariados cuyos ingresos provienen únicamente de un patrón y que no han tenido ingresos adicionales no están obligados a hacer la declaración anual.
Sin embargo, SÍ estás obligado a presentar tu declaración anual por tu cuenta en los siguientes escenarios:
- Si ganaste más de $400,000 pesos en el año.
- Si trabajaste para dos o más patrones de manera simultánea o sucesiva en el año.
- Si tienes otras fuentes de ingresos (como arrendamiento, honorarios, actividad empresarial o intereses).
- Si decides presentarla voluntariamente para aplicar deducciones personales y solicitar una devolución de saldo a favor.
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