El régimen fiscal bajo el cual tributas determina tus obligaciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Elegir el régimen fiscal correcto tiene un impacto directo en cuánto pagas de impuestos cada mes. Si ya tienes RFC pero quieres cambiar de régimen o agregar uno nuevo, esta guía te explica cómo hacerlo y cuándo conviene hacerlo.
Actualizar tu régimen fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un paso esencial si has cambiado de empleo, abierto o cerrado un negocio, o adquirido nuevas actividades económicas. Mantener al día tu situación fiscal es clave para cumplir con tus obligaciones y evitar sanciones.
¿Qué es el régimen fiscal y por qué puede ser necesario cambiarlo?
El régimen es un sistema a través del cual el SAT clasifica a los contribuyentes, ya sean personas físicas o personas morales según las actividades que desempeñan. En otras palabras, es la categoría legal que define cómo una persona física o moral debe pagar impuestos, de acuerdo con el tipo de actividad que realiza y el nivel de ingresos que percibe.
Cambiar de régimen puede ser necesario cuando tus actividades económicas cambian. Algunos eventos que requieren un cambio de régimen son:
- Comienzo o cierre de una actividad económica.
- Cambios en el monto de ingresos anuales (por ejemplo, al rebasar el tope del RESICO).
- Tienes nuevas fuentes de ingreso: Empezaste a rentar un local (Arrendamiento) o vendes productos por internet (Plataformas Tecnológicas).
Por ejemplo, si estás empleado y decidiste emprender un negocio, estarás dado de alta como Asalariado, y tendrás que agregarte como Persona Física con Actividad Empresarial o RESICO; de este modo estarás inscrito en dos regímenes y deberás cumplir con las obligaciones de ambos.
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Opciones de régimen: RESICO y Pequeño Contribuyente
En México, el Servicio de Administración Tributaria o SAT, establece varios regímenes fiscales que determinan la forma en que una persona física o empresa debe cumplir con sus obligaciones fiscales. Algunos ejemplos de regímenes fiscales para personas físicas son:
- Sueldos y salarios: para asalariados. El empleador retiene el impuesto.
- RESICO (Régimen Simplificado de Confianza): tasas del 1% al 2.5%, sin deducciones de negocio en el cálculo mensual, para ingresos hasta $3.5 millones anuales.
- Actividades empresariales y profesionales (honorarios): ISR progresivo del 1.92% al 35% sobre utilidad (ingresos menos gastos deducibles).
Por otro lado, con la entrada en vigor del Decreto 31-2024, a partir del 9 de abril del 2025, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) implementó importantes modificaciones en el sistema fiscal. Según el acuerdo gubernativo 264-2024, el nuevo límite de ingresos anuales para pertenecer al Régimen de Pequeño Contribuyente es de Q465 mil 381.25, un aumento significativo frente al monto de facturación anterior de Q150 mil. La SAT valida que los ingresos no superen el nuevo techo anual establecido para autorizar el cambio.
¿Cómo se realiza el cambio de régimen fiscal ante el SAT?
Se trata de un proceso sencillo, que se realiza a través del portal del SAT. Solo tienes que seguir una serie de pasos para hacer el cambio de régimen fiscal. El trámite se realiza a través del "Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones":
- Entra a sat.gob.mx con tu RFC y e.firma (o contraseña).
- Ve al apartado “Tramites del RFC” y selecciona "Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones".
- Llena el cuestionario indicando de dónde provienen tus ingresos.
- Define la fecha de inicio del nuevo régimen y revisa el resumen de tus nuevas obligaciones.
- Completa el formulario: ingresa los datos solicitados, como tu RFC y los cambios en tus actividades económicas.
- Firma y envía: carga los archivos de tu e.firma y valida la información ingresada para finalmente descargar tu nueva Constancia de Situación Fiscal.
Recuerda que para realizar muchos trámites en el SAT, como el cambio de régimen fiscal, es indispensable tener tu e.firma vigente.
Preguntas frecuentes
¿Puedo tener más de un régimen al mismo tiempo? Sí. Es posible tener ingresos por diferentes actividades bajo distintos regímenes. Por ejemplo, puedes ser asalariado (Sueldos) y tener un negocio (RESICO) o rentar un departamento (Arrendamiento) simultáneamente.
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¿El cambio de régimen se puede hacer sin contador? Sí, el trámite es gratuito y lo puedes hacer por internet. Aun así, es recomendable tener asesoría fiscal para evitar errores.
¿Qué pasa si no cambio el régimen fiscal a tiempo? El SAT puede detectar inconsistencias entre tus actividades reales y tu régimen registrado. Si no haces el cambio oportuno, podrías enfrentarte a multas por omisión de obligaciones, restricción temporal del uso de tu certificado de sello digital o imposibilidad de aplicar beneficios fiscales.
¿Cuánto tarda el SAT en hacer válido el cambio? Si el trámite se hace en línea correctamente, el cambio es inmediato. Puedes verlo reflejado en tu constancia en el momento.
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