Toda empresa que cobra el impuesto al valor agregado por la venta de bienes o servicios a sus clientes, un impuesto directo adeudado al Estado, tiene que presentar una declaración del IVA al final de cada período contable. La declaración del IVA es un documento administrativo que proporciona una visión general de las transacciones de una empresa que pueden acogerse al IVA. Esta declaración permite a las empresas completar su información financiera sobre el IVA recaudado y deducible durante un período determinado, con el fin de determinar el importe neto del IVA que debe pagarse a la administración tributaria o recibirse en forma de crédito.
En este artículo, se explicará cómo presentar la declaración del IVA a tiempo y sin sanciones, especialmente en el contexto de las operaciones con terceros.
La Declaración Mensual del IVA y sus Obligaciones
La declaración mensual, también conocida como declaración provisional, es la forma en que se presenta la información sobre los ingresos, gastos, utilidades y pérdidas en un mes, así como los impuestos federales: Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) y Retenciones de Impuestos realizadas a terceros. La declaración del IVA también se utiliza para calcular el IVA del año siguiente.
Toda empresa o persona que no esté acogida al régimen de exención del IVA debe declarar su IVA si la actividad realizada se lleva a cabo de forma habitual y continuada. Las actividades realizadas de forma ocasional están exentas de declaración.
De acuerdo con lo que establece el Sistema de Administración Tributaria (SAT), esta declaración debe realizarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. El régimen de IVA elegido determina la frecuencia de la declaración fiscal, los plazos para presentar las declaraciones fiscales y el formulario necesario para presentar una declaración del IVA en línea.
Lea también: IVA 21% Excel
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
La DIOT es una de las obligaciones fiscales relacionadas con declarar el pago del IVA en los casos de transacciones con terceros. Es una herramienta de fiscalización para identificar discrepancias y actividades sospechosas que puedan indicar evasión fiscal. Estos son documentos que los contribuyentes deben entregar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) y complementan las declaraciones fiscales regulares. No implican necesariamente un pago, pero sí el reporte obligatorio de ciertos movimientos, por ejemplo, operaciones específicas realizadas durante el año o el mes.
Cabe mencionar que, al hablar de terceros, la autoridad fiscal sólo se refiere a la figura de proveedores y en ningún caso a los clientes. El SAT utiliza la DIOT para verificar la veracidad de las operaciones reportadas y asegurar el cumplimiento del pago o retención del IVA.
¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?
- Personas morales.
- Personas físicas con actividad empresarial.
- La Federación, entidades federativas, municipios y organismos descentralizados.
Verifica si estás obligado a presentar la DIOT: De acuerdo con el contenido del correo, el SAT asume que todas las operaciones que causan IVA deben ser reportadas.
Periodicidad y Plazos para Declarar la DIOT
La presentación de la DIOT debe realizarse a más tardar el mes inmediato posterior al periodo que corresponda, o de manera semestral en los casos autorizados por el SAT.
El tipo de operación en la DIOT se refiere al tipo de actividad por la cual se está declarando el impuesto.
Lea también: Guía IVA reducido
Cómo Presentar la DIOT en Línea
Para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), sigue estos pasos:
- Despliega las opciones bajo el trámite de “Informativas” y selecciona “Informativa de operaciones con terceros (DIOT)”.
- Selecciona la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
- En la sección de “Formulario” se agrega la información de los proveedores.
- Al terminar de cargar la información, dirígete a “Totales”.
- Finalmente, da clic en “Enviar Declaración”, situado en la parte superior.
La Carga Batch es una facilidad que ofrece la plataforma de la DIOT para importar un archivo .txt con la información del IVA de los proveedores. Realizar conciliaciones mensuales entre los CFDI recibidos, pólizas contables y registros de IVA permite verificar que los montos acreditables coincidan con lo efectivamente trasladado por los proveedores. El uso de COI permite estructurar la información conforme a los requisitos técnicos de la DIOT. La actualización periódica es esencial.
Para recuperar los folios de tus declaraciones DIOT presentadas desde el portal del SAT, haz clic en “Servicios electrónicos” y selecciona “Transacciones de declaraciones y pagos que has realizado para cubrir tus obligaciones fiscales”. Para reimprimir tu acuse de la DIOT necesitas tener a mano el folio para hacer la consulta. Posteriormente, despliega el menú de “Servicios electrónicos” y selecciona “Reimprime tus acuses de declaraciones presentadas”.
Regímenes de IVA y su Impacto en la Declaración Mensual
Actualmente, existen tres tipos de regímenes de IVA que determinan la frecuencia de declaración de una empresa: el régimen exento de IVA, el régimen de estimación fiscal simplificado y el régimen de estimación fiscal normal. El régimen de IVA aplicable a una empresa depende del volumen de facturación bruto generado durante el año anterior.
El régimen de estimación fiscal normal exige una declaración mensual del IVA. Se aplica a las empresas con un volumen de facturación bruto del año anterior superior a 254,000 euros en el caso de los servicios y determinadas profesiones autónomas, y a 840,000 euros en el caso de las actividades de venta y alojamiento. Las empresas que declaran más de 15,000 euros de IVA al año también deben acogerse a este régimen. Si deseas acogerte al régimen normal de IVA, puedes hacerlo aunque tu volumen de negocios no supere el umbral indicado.
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
La fecha exacta de presentación de la declaración mensual del IVA bajo el régimen normal varía en función de la zona geográfica y de la jurisdicción en la que opera la empresa. Puedes encontrar la fecha exacta de presentación para tu empresa a través de tu espacio profesional en el sitio web de la Dirección General de Finanzas Públicas.
| Régimen de IVA | Volumen de Facturación (Servicios / Actividades Comerciales) | Frecuencia de Declaración |
|---|---|---|
| Exento de IVA | Hasta 39,000 € / 101,000 € | Exento (hasta superar umbral) |
| Estimación Fiscal Simplificada | 36,800 € - 254,000 € / 91,900 € - 840,000 € (IVA anual < 15,000 €) | Anual (con dos cuotas) |
| Estimación Fiscal Normal | Superior a 254,000 € / 840,000 € (o IVA anual > 15,000 €) | Mensual |
Guía Detallada para la Declaración Mensual del IVA
Para poder ingresar a la plataforma del SAT y presentar tus declaraciones, es necesario que además de tu clave de RFC, tengas tu contraseña o e.firma. También debes tener a la mano tu información sobre los ingresos acumulables, compras y gastos del periodo, deducciones personales y total de deducciones.
Al emitir un CFDI, es fundamental distinguir correctamente entre los métodos de pago PUE (Pago en Una sola Exhibición) o el PPD (Pago en Parcialidades o Diferido).
Cómo Hacer una Declaración Mensual de Impuestos para Personas Físicas
Este procedimiento se realiza en línea, a través del portal del SAT: www.sat.go.mx, siguiendo estos pasos:
- Elige el apartado "Declaraciones" y selecciona la opción "Ver más".
- Dentro del menú desplegable, deberás dar clic entre alguna de estas opciones, según sea tu caso: "Presenta tu declaración de pagos provisionales y definitivos. Régimen simplificado de confianza" o "Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas físicas".
- Una vez que elijas la opción correspondiente, deberás dar clic en el botón "INICIAR" y el menú te pedirá ingresar con tu contraseña o e.firma.
- Cuando estés dentro del sistema, deberás elegir la opción "Presentar tu declaración", la cual desplegará un formulario donde deberás llenar la declaración.
- Te pedirá elegir, dentro de diversas opciones: Tipo de declaración "normal", el mes correspondiente en el campo denominado "Periodo"; en la periodicidad "Mensual", el año en el campo de "Ejercicio" y posteriormente deberás seleccionar las obligaciones que se declaran.
- La plataforma te cargará las obligaciones predeterminadas, de acuerdo con el Régimen en el que estás inscrito: Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Impuesto Sobre la Renta (ISR), entre otros. Es necesario dar clic en "Continuar".
- Posteriormente, te pedirá llenar la "Determinación del Impuesto", de cada una de las obligaciones, con información sobre: Ingresos, Ingresos exentos, compras y gastos del periodo, estímulos deducibles, actividades gravadas, exentas; IVA cobrado e IVA acreditable, entre otros, de acuerdo con el tipo de impuesto del que se trata, para calcular los montos correspondientes a impuestos, que deben pagarse.
- Finalmente, deberás revisar las declaraciones correspondientes para verificar los datos y cantidades en la vista previa de la declaración. Dar clic en enviar declaración y descargar los acuses generados.
Recuerda que, en caso de pertenecer al Régimen Simplificado de Confianza (Resico), tendrás un cálculo precargado, de acuerdo con las facturas emitidas y recibidas.
Cómo Hacer una Declaración Mensual de Impuestos para Personas Morales
La declaración mensual ante el SAT para personas morales se realiza en el Servicio de Declaraciones de Pagos, que es la aplicación electrónica del SAT para presentar los pagos provisionales o definitivos del ISR, IVA o IEPS, donde se incluyen las retenciones, ya sea en declaraciones normales, complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal. Sigue estos pasos:
- Deberás ingresar a la plataforma desde la sección "Empresas" en el portal del SAT y elegir en la opción de "declaraciones": "Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas morales" o "Presenta tu declaración de pagos provisionales y definitivos. Régimen simplificado de confianza", según sea el caso.
- Una vez que te lleve a la opción elegida y dar clic en el botón "INICIAR", deberás ingresar con la clave de RFC y contraseña o e.firma.
- De igual manera, deberás seleccionar los impuestos correspondientes que deseas declarar, de acuerdo con la actividad económica que realiza tu empresa.
- Conforme elijas cada impuesto, la plataforma te solicitará la información correspondiente, que deberás llenar con base en los datos contenidos en tu registro contable.
- Finalmente, deberás llenar la declaración.
- Obtén el acuse de recibo de la declaración y, en su caso, línea de captura para realizar los pagos.
De igual manera que en el caso de las personas físicas, recuerda que para el caso de las personas morales bajo el régimen de Resico, el cálculo de los impuestos está precargado y es mucho más sencillo.
Aviso del SAT por Discrepancias en la Declaración de IVA
Recibir un correo del SAT sobre tu declaración de pago definitivo mensual de IVA puede generar dudas e incluso preocupación. ¿Por qué el SAT me mandó un aviso de discrepancia en la declaración de IVA? Esto significa que el SAT detectó diferencias entre lo que declaraste y lo que tus proveedores o clientes informaron, por lo que es necesario analizar la situación para evitar posibles multas, recargos o revisiones más profundas.
El correo tiene un carácter informativo, ya que el SAT sugiere revisar tu declaración mensual de IVA y corregir posibles errores en caso de detectarlos. Ten presente el carácter orientativo del mensaje: el SAT no espera una respuesta inmediata ni automática. Continúa revisando los correos y notificaciones del SAT, pero evita tomar decisiones precipitadas. Interpretar y resolver correctamente los avisos del SAT y cualquier comunicado de Hacienda te ayudará a tomar decisiones fiscales seguras y sin riesgos.
Sanciones por Incumplimiento en la Declaración del IVA
Recuerda que una de las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales es hacer las declaraciones correspondientes ante el SAT. Para evitar sanciones, es imperativo que las empresas presenten sus declaraciones del IVA de acuerdo con el régimen aplicable. Por el contrario, cuando se paga fuera del plazo alguna obligación fiscal, las autoridades pueden llegar a imponer alguna multa o recargo.
Por cada mes de retraso, la empresa acumula un interés del 0.2 % sobre el pago del IVA. Si la declaración se presenta en los 30 días siguientes al requerimiento, se incurre en un 10 % adicional. Si la declaración se presenta una vez transcurrido ese plazo de 30 días, los intereses aumentan hasta el 40 %. Por último, en caso de no presentar la declaración del IVA o de presentar los formularios incorrectos, se aplica una tasa incrementada del 80 %.
Cumplir correctamente con estas declaraciones no solo evita multas, sino que también garantiza el buen estado fiscal de tu empresa. Como ves, es mejor declarar y pagar tus impuestos en el tiempo establecido.