La Declaración Anual de ISR tiene una fecha límite acorde al Calendario Fiscal SAT y es de cumplimiento obligatorio en todos los casos. Sin embargo, aunque el plazo oficial para presentar la declaración anual de personas físicas ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) haya vencido, aún es posible ponerse al corriente.
¿Qué es la Declaración Anual?
Cuando hablamos de la Declaración Anual, nos referimos al documento oficial en el que los contribuyentes hacen un reporte o informe de sus operaciones realizadas en el año que ha finalizado. Para las empresas la fecha es distinta que para las personas físicas. En otras palabras, la autoridad necesita constatar sus movimientos económicos y el pago de impuestos correspondientes.
¿Qué Pasa Si Presento Mi Declaración Anual Después de la Fecha Límite?
Presentar la declaración después de la fecha límite se considera una declaración extemporánea, lo que implica riesgos y sanciones. Las consecuencias varían según la situación fiscal de cada contribuyente, pero entre las más comunes están las multas, que pueden ir de $1,400 a más de $17,000 pesos si hubo requerimientos previos. Además, se generan recargos e intereses en caso de impuestos pendientes, y podrían retrasarse las devoluciones si se tenía un saldo a favor.
Es importante destacar que, hasta el momento, el SAT no ha emitido ningún comunicado oficial que extienda el plazo o elimine sanciones para quienes declaren fuera de tiempo. Por esta razón, los expertos recomiendan actuar lo antes posible si no se cumplió con esta obligación en el plazo estipulado, para evitar consecuencias mayores como auditorías o procedimientos legales.
¿Cómo Presentar Tu Declaración Anual de Forma Extemporánea?
Afortunadamente, el proceso para declarar de forma extemporánea no cambia. No es necesario acudir a oficinas ni realizar trámites especiales: todo se puede hacer desde el portal oficial del SAT (www.sat.gob.mx). Solo debes acceder a la sección “Declaraciones”, ingresar con tu RFC y contraseña, y seguir los pasos habituales para presentar la declaración de personas físicas.
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Dentro del sistema, se debe revisar la información precargada de ingresos y deducciones, indicar si hubo ingresos en el extranjero y verificar si el resultado arroja un saldo a favor o a cargo. En caso de tener que pagar, el SAT genera automáticamente una línea de captura, que puede liquidarse en cualquier banco autorizado. Al finalizar, es posible descargar el acuse de presentación como comprobante del trámite.
Si quieres presentar tu declaración fuera de tiempo, sólo entra al Portal SAT y da clic en el apartado “Declaraciones” de la barra que está justo abajo del logo de la dependencia y luego en “Presenta tu declaración anual de personas físicas”. Después, la página te pedirá ingresar con tu RFC y contraseña, así como el código Captcha, para abrirte la plataforma de las declaraciones, donde tendrás que hacer clic en “Presentar declaración”, mostrándote el formulario donde deberás seleccionar:
- Ejercicio: año al que corresponde los ingresos y deducciones que declararás
- Tipo de declaración: si es normal (primera vez del periodo), complementaria o normal por alguna corrección.
- Periodo: del Ejercicio
Además, deberás checar que las opciones seleccionadas en cuanto a tus ingresos a declarar sean las adecuadas, recuerda que los datos ya están precargados en el sistema según las facturas que emitiste o solicitaste con tu RFC. Tras ello sólo tienes que apuntar si tuviste ingresos en el extranjero y dar siguiente, para sólo completar o corregir los datos que te aparecerán en las páginas adicionales, correspondientes a tus ingresos por salarios, deducciones y los intereses o dividendos que pudiste recibir por inversiones.
Una vez que termines, te aparecerá si tuviste saldo a favor o a cargo, así como lo que recibir o tendrás que pagar. Verifica que los datos estén bien y envíala para abrir y descargar el archivo de tu declaración anual y el acuse de la misma, donde te saldrá la línea de captura, si es que tienes que pagar, que podrás liquidar en cualquier banco del país.
¿Quiénes Están Obligados a Presentar la Declaración Anual?
Según informa el SAT en su página oficial, las personas que están obligadas a presentar la Declaración Anual son las siguientes:
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- Si percibiste ingresos por salarios y te ubicas en alguno de los siguientes supuestos:
- Obtuviste ingresos mayores a 400 mil pesos.
- Si dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
- Obtuviste ingresos de dos o más patrones de manera simultánea.
- Obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, etc.), además de salarios.
- Percibiste ingresos de empleadores no obligados a hacer retenciones, como es el caso de organismos internacionales.
Por otra parte, aquellos que están exentos a realizar dicho trámite son:
- Obtuviste ingresos exclusivamente por salarios de un solo patrón, siempre que te haya emitido CFDI de nómina por la totalidad de ingresos, incluso si dichos ingresos rebasaron los 400 mil pesos.
- Haber obtenido ingresos por salarios y también haber obtenido intereses nominales que no hayan excedido de 20 mil pesos.
Multas y Recargos por Declarar Fuera de Tiempo
La multa por presentar la Declaración Anual Extemporánea es de 1,600 pesos por cada mes de retraso, con un límite del 17% del impuesto a cargo. Al cumplimiento del pago de los impuestos correspondientes se sumarían los recargos.
Pasos para Presentar la Declaración Anual
Si es la primera vez que realizas este trámite, conviene seguir los siguientes pasos:
- Ingresa a la plataforma del SAT (sat.gob.mx), selecciona “Declaraciones” y da clic en “Presenta tu declaración anual de personas físicas”.
- Deberás tener tu RFC a la mano para llenar los campos de inicio, o bien, puedes hacerlo con la e.firma (ésta no debe compartirse con nadie ya que podrías sufrir de robo de identidad o fraude).
- Una vez dentro del portal, deberás ubicar la parte que dice “Presentar declaración”, aparecerá el “Perfil del contribuyente” y en la parte que dice “Ejercicio” deberás poner el año en el que desees hacer dicha declaración.
- Posterior a ello deberás llenar los campos que se te indiquen.
Consideraciones Adicionales
- Desde hace algunos años el SAT comparte los datos de los adeudos fiscales con las Sociedades de Información Crediticia (SIC). Las más comunes son el Buró de Crédito y el Círculo de Crédito.
- La opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales es un documento que te ampara sobre tu responsabilidad en tiempo y forma. Automáticamente, esto te inhabilitaría la emisión de CFDI.
Recuerda que no hay mejor forma de evitar todos los problemas anteriores que presentando la declaración en tiempo y forma.
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