La legislación civil establece que los alimentos comprenden la manutención en general, que incluye, entre otros, la comida, el vestido, la habitación y la salud. Al abordar la gestión de estos recursos ante las autoridades fiscales, es fundamental comprender cómo se deben declarar y cuál es su tratamiento legal.
Tratamiento fiscal de la pensión de alimentos
Es importante destacar que si el convenio regulador de la separación ha sido ratificado judicialmente, los hijos no deben tributar por los importes percibidos como pensión de alimentos. Esto significa que las rentas que reciben están exentas de tributar en el IRPF. Señalado esto, si bien no generan impuesto sobre la renta, esto no exime de la obligación de realizar la declaración correspondiente, ya que el incumplimiento por omisión conlleva responsabilidades.
Por otro lado, el progenitor que satisface la pensión de alimentos puede aplicar por separado la escala del IRPF para dichas rentas, lo que le permite reducir la progresividad del impuesto. Además, puede computar un mayor mínimo personal y familiar en su declaración de IRPF, que asciende a 1.980 euros.
Ejemplo de ahorro fiscal
Veamos un ejemplo para entender mejor cómo funciona este tratamiento fiscal ventajoso:
- Situación: Un progenitor satisface una pensión de alimentos de 7.200 euros anuales por sus dos hijos y tributa en su IRPF a un tipo marginal del 45%.
- Resultado: En este caso, puede obtener un ahorro de 2.248 euros en su declaración de IRPF.
Es importante tener en cuenta que la pensión por alimentos tributa de forma independiente, aplicando el tipo marginal que corresponda según su cuantía. En el ejemplo mencionado, se aplica un tipo del 19%. Además, es necesario cumplir un requisito adicional: el progenitor que paga la pensión no debe tener derecho a aplicar el mínimo por descendientes por los hijos a los que satisface la pensión.
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Consideraciones sobre depósitos y vigilancia fiscal
En relación con el movimiento de dinero, el 17 de agosto de 2023, el SAT emitió un comunicado titulado “El SAT te recuerda que no cobra ni vigila los depósitos en efectivo”, desmintiendo el supuesto cobro de impuestos por este concepto. Es cierto que el SAT vigila los depósitos en efectivo, ya que el sistema financiero debe informar sobre depósitos que excedan los 15 mil pesos. Sin embargo, el SAT aclaró que los depósitos destinados a gastos familiares, ventas de catálogo, tandas o préstamos personales no están sujetos a vigilancia.
Para garantizar una relación armónica con la autoridad, se recomienda un control riguroso de los depósitos en efectivo, respaldados por los comprobantes correspondientes. Aquellas personas que deseen respaldar los depósitos en efectivo deben tener a la mano el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI o factura). Para evitar complicaciones, los cuentahabientes deben contar con un sustento legal que respalde los depósitos que superen cierta cantidad mensual.
Herramientas para facilitar tu declaración
Para hacer tu declaración, necesitas tener tu RFC y una contraseña. Para facilitar el proceso a los contribuyentes, el SAT cuenta con herramientas que te hacen más fácil el trabajo:
- El Visor de nómina: Con este sistema, puedes ver reflejada la información que el SAT recibió de parte de tu empleador. Si hay errores, puedes avisar y pedir la corrección.
- El Simulador: Muestra cómo aparecerá tu declaración anual.
Deberás haber presentado deducciones personales si quieres solicitar un saldo a favor. En resumen, declarar correctamente la pensión de alimentos en el IRPF puede generar importantes ahorros fiscales. Es necesario tener en cuenta los requisitos y condiciones específicas para aprovechar al máximo las ventajas fiscales en caso de separación.
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