Si te estás haciendo preguntas como “¿puedo deducir una compra hecha en el extranjero?” o “¿el SAT me permite deducir las facturas de Estados Unidos para pagar un ISR más bajo?”, vamos a darte las respuestas que buscas. De acuerdo a lo indicado por la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, es posible deducir una factura emitida en el extranjero, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.
Requisitos fiscales para la deducibilidad
La Resolución Miscelánea Fiscal indica cuáles son los requisitos que deben cumplir las facturas extranjeras para que puedas deducirlas en México. Para soportar la deducción de las transacciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero, se necesita un comprobante emitido desde la jurisdicción que les corresponda, debiendo incluir la siguiente información:
- Nombre, denominación o razón social, así como domicilio y, en su caso, número de identificación fiscal o el equivalente de quien lo expide.
- Lugar y fecha de expedición.
- RFC de la persona a favor de quien se expida y nombre, denominación o razón social de esa persona.
- Valor unitario consignado en número e importe total en número o letra.
- En caso de enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, el monto de impuestos retenidos, además de los impuestos trasladados, desglosando cada tasa del impuesto correspondiente.
Es importante señalar que los extranjeros no están obligados a expedir CFDI (a excepción de los servicios prestados por plataformas tecnológicas); por lo tanto, los comprobantes emitidos por extranjeros no contienen los mismos datos que los comprobantes emitidos dentro de territorio nacional. Sin embargo, el documento para acreditar tu gasto será expedido conforme a las disposiciones fiscales del país en que te encuentres.
Tabla: Elementos clave para la deducción de gastos internacionales
| Concepto | Requisito indispensable |
|---|---|
| Comprobante | Factura extranjera que cumpla con los requisitos mínimos de la jurisdicción local. |
| Medio de pago | Transferencia bancaria, tarjeta de crédito/débito o plataformas reconocidas (rastreables). |
| Vinculación | El gasto debe estar estrictamente relacionado con la actividad económica o profesional. |
| Tipo de cambio | Registrar en pesos mexicanos usando el tipo de cambio oficial de la fecha de pago. |
Consideraciones sobre importaciones y cumplimiento
Como sabemos, la importación de bienes y servicios es una de las actividades más importantes para la economía global. Las importaciones están sujetas a una serie de impuestos que deben considerarse tanto para su pago como para su posible deducción, tales como el IVA, el IGI (arancel), el IEPS y el DTA. No contar con la documentación fiscal necesaria puede llevar a la imposibilidad de acreditar impuestos, lo cual puede derivar en un impacto significativo en la determinación del impuesto del ejercicio, además de la posible aplicación de sanciones por parte de la autoridad.
Consejos clave para deducir compras en el extranjero
- Verificación: Asegúrate de que cada gasto esté directamente vinculado con tu actividad económica o profesional.
- Registro: Los gastos deben registrarse en pesos mexicanos, usando el tipo de cambio oficial del Banco de México publicado el día en que se hizo el pago.
- Respaldo documental: Guarda todo el respaldo, incluyendo capturas de pantalla, recibos, comprobantes de pago y contratos.
- Asesoría: Consulta a tu contador, ya que los requisitos y montos deducibles pueden variar dependiendo si eres persona física con actividad empresarial, en RESICO o persona moral.
Si necesitas enviar o recibir dinero del extranjero para tus operaciones, puedes usar Wise. Wise ofrece el tipo de cambio medio del mercado, lo que hace que las transferencias sean más eficientes y sin sobreprecio. Solo regístrate en la app, agrega los datos y realiza tu transferencia; es una alternativa fácil y sencilla para gestionar los pagos internacionales de tu negocio.
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