En México, la declaración anual es un proceso mediante el cual los contribuyentes informan al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos, gastos, activos y pasivos, durante un ejercicio fiscal determinado. Esta declaración es necesaria para calcular el impuesto que se debe pagar al gobierno. Los contribuyentes saben que deben dar aviso al SAT de todas las actividades y operaciones que realizan y los ingresos que obtienen a través de ella, pero no solo es suficiente informar esto, también hay que pagar el impuesto que gracias a la información proporcionada se determina, por lo tanto, al término de la presentación de la declaración, se fija el impuesto y se genera un acuse que garantiza la realización exitosa de la misma, donde se incluye la línea de captura que ayuda a realizar el pago de la contribuciones.
La Declaración Anual en México: Obligaciones y Propósito
El objetivo de la declaración es registrar los ingresos, deducciones, efectuar el cálculo de los impuestos anuales, pagar o solicitar saldo a favor y asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales. Aunque todas las personas físicas pueden hacerla, en algunos casos es obligatoria, esto incluye a:
- Personas con un ingreso mayor a 400 mil pesos anuales
- En caso de que se haya trabajado para dos patrones diferentes durante el mismo ejercicio fiscal
- Para aquellos que hayan solicitado a sus patrones no presentar su declaración anual
- Para personas que hayan prestado servicios a entidades que no realizan la retención de impuestos, como embajadas y organismos internacionales. Por ejemplo: misiones diplomáticas o consulares, oficinas de la ONU, UNESCO, OMS, etc.
- Individuos con ingresos acumulables, como honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, etc.
- Personas que obtuvieron ingresos por jubilación, liquidación, pensión o indemnización laboral
La declaración se presenta en el mes de abril del siguiente ejercicio fiscal. Se efectúa a través de formularios específicos que varían según el tipo de contribuyente y si se está haciendo la declaración individual o de una empresa.
Pasos para Generar o Presentar Nuevamente una Declaración del RIF (No Pagada o No Reconocida)
Aquellos contribuyentes del RIF que presentaron todas sus declaraciones en el aplicativo del RIF y en su opinión de cumplimiento no se les reconoce el tercer y cuarto bimestres de 2024, pueden presentar un caso de Aclaración ante la autoridad o realizar el siguiente procedimiento:
- Deben ingresar a la “sección de pagos provisionales de personas físicas”, ejercicio de 2024 y anteriores.
- Capturar sus claves.
- De inmediato aparece una ventana emergente que indica: ¿Desea presentar su declaración en el Régimen de Incorporación Fiscal?.
- Ahí se debe oprimir el botón Aceptar.
- Elegir Presentación de la declaración, y el tipo de declaración, periodicidad, ejercicio de que se trate.
- Tildar en Presentación de la declaración, Otras Obligaciones los conceptos de ISR e IVA en el RIF.
- Se desplegarán los datos que deben llenarse en las declaraciones correspondientes.
- Y posteriormente se envían las declaraciones.
¿Qué Significa un Saldo a Favor y Cuándo se Genera?
Cuando los contribuyentes realizan el cálculo de impuestos y presentan la declaración anual se pueden dar cuenta si pagaron más de lo que estaban obligados, es ahí cuando se genera un saldo a favor. En conformidad a la Ley Federal de Derechos del Contribuyente, recuperar el saldo a favor que resulte de sus declaraciones de impuestos es un derecho de todas las personas físicas y morales.
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Proceso de Recuperación de Saldo a Favor de Años Anteriores
Si por alguna razón no has solicitado el saldo a favor de años anteriores, aún puedes hacerlo. Los «años anteriores» son los ejercicios fiscales previos al actual para los que todavía puedes pedir la devolución de un saldo a favor ante el SAT. Por ley, tienes hasta 5 años para solicitar la devolución. Es posible recuperar los saldos a favor de los últimos cinco años. Este periodo se cuenta desde la fecha en que se determinó el saldo a favor.
Supongamos que en abril de 2023 presentaste tu declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2022 y descubriste que tienes un saldo a favor de $5,000. Este saldo a favor se determinó en abril de 2023. De acuerdo con las reglas del SAT, tienes hasta cinco años para solicitar la devolución de ese saldo a favor. Esto significa que podrás pedir la devolución de esos $5,000 hasta abril de 2028. Si lo solicitas dentro de este periodo, el SAT te devolverá el dinero, siguiendo el procedimiento correspondiente para los «años anteriores».
Por eso te recomendamos solicitar lo antes posible tu saldo a favor y no le dejes al SAT el dinero de tus impuestos. Resumiendo: Años anteriores y la declaración anual marcan cuándo puedes pedir al SAT la devolución de tu saldo a favor. Tienes hasta cinco años para recuperarlo vía el FED con e.firma, aunque hacerlo antes de julio agiliza el reembolso.
Diferencias entre Devolución Automática y de Años Anteriores
La fecha oficial para presentar la declaración anual es todo abril. Sin embargo, el SAT permite recuperar el saldo automáticamente hasta el 31 de julio. Pasada esta fecha, la devolución se considera parte de los «años anteriores» y debe solicitarse manualmente a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED), utilizando obligatoriamente la firma electrónica. La principal diferencia entre la declaración anual y los años anteriores radica en el método de solicitud de la devolución.
Si no solicitaste tu devolución automática antes del 31 de julio del año en curso, tendrás que hacerlo de forma manual mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED), usando tu firma electrónica. La devolución automática se solicita al presentar la declaración anual dentro del plazo oficial (abril para personas físicas) y el SAT la procesa más rápido. Si la pides después del 31 de julio, se considera de «años anteriores»: el trámite es manual, más lento, requiere tu firma electrónica y tiene un plazo de resolución de 10 a 40 días hábiles.
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Por ello, siempre se recomienda presentar la declaración anual a tiempo para recibir el saldo a favor de manera automática y más rápida.
| Característica | Devolución Automática (Declaración Anual) | Devolución de Años Anteriores (FED) |
|---|---|---|
| Plazo de presentación | Durante el plazo oficial de la declaración anual (abril para personas físicas) | Después del 31 de julio del año en curso, para saldos de hasta 5 años atrás |
| Método de solicitud | Al presentar la declaración anual | Manual, a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED) |
| Requisitos clave | E.firma no siempre obligatoria para automáticas | Obligatorio usar la firma electrónica (e.firma) |
| Velocidad del proceso | Más rápida, el SAT la procesa de forma ágil | Más lenta, con un plazo de resolución de 10 a 40 días hábiles desde la solicitud |
| Recomendación | Presentar a tiempo para recibir el saldo a favor de manera automática y rápida | Solicitar lo antes posible para no dejar el dinero al SAT y cumplir con el plazo de 5 años |
Guía Paso a Paso para Solicitar la Devolución de Saldo a Favor
Así puedes solicitar las devoluciones de años anteriores. Es importante señalar que para hacerlo es requisito indispensable haber presentado la declaración anual correspondiente, así como el pago de impuestos de los años que vas a pedir la devolución. Estos son los pasos que debes seguir para pedir el saldo a favor al SAT:
- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Localiza la sección de Trámites.
- Elige la pestaña Devoluciones y compensaciones.
- Da clic en solicitud de devolución.
- Podrás ver una solicitud de llenado precargada.
- Verifica que los datos sean correctos y dale aceptar.
- Posteriormente, completa la información que se te solicita.
- Sube los archivos con los documentos del trámite en formato .zip (los archivos no deben pesar más de 4 MB).
- Firma y envía el trámite.
- Guarda o imprime tu acuse de recibo.
Requisitos y Documentación Necesaria
Para hacer este trámite debes contar con e.firma vigente y tener presentada la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT). Además, debes tener el archivo generado con el programa electrónico F3241 del SAT.
Tiempos de Resolución y Seguimiento de tu Solicitud
Las autoridades tributarias hacen la devolución en un plazo de 10 a 40 días hábiles como máximo a partir de la fecha en que se presentó la solicitud. De acuerdo con el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación, las devoluciones deben efectuarse dentro de los 40 días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad fiscal.
Sin embargo, puedes dar seguimiento al trámite de devolución de la siguiente manera:
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- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Ubica el botón INICIAR y da clic.
- Llena el formulario con los datos solicitados.
- Haz tu consulta.
- Consulta e imprime la situación de tu solicitud de devolución.
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