Cómo Pagar Menos IVA Legalmente: Estrategias y Exenciones

Todos estamos a favor de cumplir con los impuestos porque las contribuciones constituyen una base para el desarrollo del país. Pero, siendo francos, ¡entre menor sea el impacto al bolsillo, mucho mejor!

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que los empresarios trasladan a sus clientes. Esto quiere decir que cuando el cliente realiza una compra, el comerciante, además de cobrar el precio del producto, cobra un porcentaje correspondiente al IVA (con una tasa estándar del 16%). Sin embargo, el dinero IVA no es del empresario. Al terminar el mes, deberá entregarlo al SAT.

Entendiendo las Devoluciones y Compensaciones de Impuestos

Marzo y abril son los meses más importantes del año en materia fiscal porque es cuando ocurren las declaraciones anuales de ISR. Podemos entender a las devoluciones de impuestos como un incentivo adicional a las deducciones personales que te anima (mejor que el temor a multas) al cumplimiento ante Hacienda.

Ahora bien, este concepto no debe confundirse con otros similares, porque no es lo mismo deducir que exentar impuestos, o el recibir devoluciones o compensaciones, ni hablar de descuentos o bonificaciones. Las devoluciones de impuestos ocurren cuando pagaste más de lo que debías en el momento de realizar el cálculo de tus impuestos; por lo tanto, es factible recibir de vuelta tal cantidad adicional. Las devoluciones ocurren automáticamente; es decir, no es necesario que le solicites o notifiques al Servicio de Administración Tributaria tu situación favorable, puesto que la autoridad ya lo tiene registrado.

Las Compensaciones son el derecho que tiene los contribuyentes a restar las cantidades que presenten a su favor en un determinado impuesto federal. De acuerdo con el Artículo 23 del CFF, no se podrán compensar las cantidades cuya devolución se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligación para devolverlas. Únicamente podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio.

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Estrategias para Reducir el IVA

Para pagar menos IVA también existe la opción de restar los saldos a favor de otros impuestos, siempre que sean federales, como el ISR, que se tengan de ejercicios anteriores.

Acreditamiento de IVA

En su papel de consumidor, el comerciante a su vez podrá hacer compras que generan IVA, como ocurre en el caso de un tendero que compre un refrigerador para su tiendita. Supongamos que el refrigerador del ejemplo anterior tiene un costo de 10 mil pesos; el comerciante deberá pagar 1,600 pesos adicionales de IVA. La legislación vigente contempla la opción de que el tendero reste el IVA que pagó por sus propias compras al IVA que trasladó a sus clientes (a lo que se le conoce como acreditamiento de IVA). Así, si a sus clientes les cobró 2 mil pesos de IVA durante el ejercicio, tras la acreditación tendría únicamente que enterar o pagar al fisco 400 pesos.

Otra consideración que debes tener para pagar menos IVA es que no todo el IVA acreditable lo es al 100%. Para esto tienes que fijarte primero en qué medida es deducible el gasto que generó el impuesto. Por ejemplo, las compras en restaurantes son deducibles únicamente al 8.5% y las compras de automóviles tienen un tope de 175 mil pesos.

Planificación Fiscal y Flujos de Efectivo

Otra opción a considerar en la planificación fiscal respecto al IVA son los flujos de efectivo. Supongamos que este mes un empresario tiene que contar con cierta liquidez, digamos para pagar los aguinaldos de sus trabajadores, por lo que le vendría bien posponer temporalmente el pago del IVA.

Atención a las Letras Chicas

Uno de los principales problemas que tienen los contribuyentes al planear la forma de pagar menos IVA es que no ven las letras chiquitas. Por ejemplo, ¿sabías que los intereses generados por los créditos otorgados generan IVA y que éste es acreditable?

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El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Declarar el IVA puede sonar como un mal sueño, pero con el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) puedes simplificarte la vida. El RESICO es un esquema pensado para personas físicas o si tienes una pequeña empresa con ingresos menores a 3.5 millones de pesos al año. ¿Lo mejor? Las tasas de ISR son más bajas, van del 1% al 2.5% esto les permite pagar menos impuestos de forma más sencilla.

El RESICO aplica tanto para personas físicas con actividades empresariales, profesionales, y por arrendamiento, como para personas morales constituidas únicamente por personas físicas. Entender el manejo del IVA bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es tan sencillo como el cálculo del ISR: implica cumplir reglas claras y seguir algunos pasos.

Para determinar correctamente el impuesto, debes cumplir con las formalidades de la Ley del IVA, especialmente en el tema del acreditamiento. Para los números, vamos a lo básico: suma tus ingresos sujetos a IVA y resta tus gastos relacionados. Así tienes la base gravable para aplicar la tasa del 16%. Para hacer tu declaración, asegúrate de tener tu e.firma activa y no haber saltado declaraciones previas.

Lo bueno es que te ahorras papeleo y solo pagas lo justo por tus ingresos reales. No se permite la deducción de gastos como en otros regímenes fiscales.

IVA con Tasa del 0% y Actividades Exentas

Algunos afortunados contribuyentes no generan IVA, tanto en bienes como en prestación de servicios; otros, están exentos de IVA. Con una tasa con valor de cero, quedas libre de pagar el impuesto, no así de librarte de declarar. Por el contrario, cuando el IVA está exento no es necesario declararlo.

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Algunas de las actividades exentas de IVA incluyen:

• Construcciones adheridas al suelo, destinadas a casa-habitación.
• Exención de IVA en exportaciones.
• Servicios prestados en forma gratuita.
• Servicios médicos.

Algunos contribuyentes tienen exenciones de IVA, lo que puede representar ventajas y desventajas. En esta tasa, el consumidor no paga el gravamen. Por definición legal, se trata de actos afectos a la LIVA a los que se otorga el beneficio de la exención, aunque perdiendo el derecho de acreditar el impuesto trasladado por las erogaciones identificadas con esos actos. Se trata de aquellos productos y servicios que no se contemplan en la LIVA y son todos los actos que, de acuerdo a las definiciones contenidas en ella, no sean enajenación, prestación de servicios, uso o goce temporal ni importación.

Es importante diferenciar entre exención de IVA y tasa del 0%:

• Exención de IVA: La actividad no está sujeta al pago del impuesto, por lo que el contribuyente no lo traslada ni lo declara.
• Tasa del 0%: La operación está gravada, pero con un impuesto del 0%. El contribuyente puede acreditar el IVA pagado en la compra de insumos o equipo.

Mitos sobre las Exenciones de IVA

• Mito: Estar exento de IVA significa no tener que pagar ningún impuesto. Realidad: Si bien no trasladar el IVA a los clientes puede hacer que los productos o servicios sean más accesibles, también implica que el contribuyente no puede acreditar ni solicitar devoluciones del IVA pagado en sus compras o gastos.
• Mito: La tasa del 0% es lo mismo que estar exento de IVA. Realidad: No es lo mismo. La tasa del 0% sí permite acreditar el IVA pagado en insumos y gastos, lo que puede generar devoluciones fiscales.
• Mito: Cualquier actividad puede estar exenta de IVA si así lo decide el contribuyente. Realidad: Las exenciones de IVA están definidas por la ley y aplican solo a ciertas actividades específicas, como educación, servicios médicos y arrendamiento de vivienda.
• Mito: Si mi actividad está exenta de IVA, no necesito expedir facturas. Realidad: Todos los contribuyentes deben expedir CFDI si sus clientes lo requieren, independientemente de si sus actividades están exentas de IVA.

Retenciones de ISR e IVA

El tema de las retenciones de ISR e IVA es fundamental para cualquier empresa o persona física con actividad empresarial en México. El ISR retenido corresponde al impuesto sobre la renta que un pagador de servicios o productos descuenta a su proveedor o trabajador al momento de realizar el pago, y que posteriormente entera al SAT. Esto aplica principalmente en los casos en que se realizan pagos por honorarios, arrendamientos, salarios o actividades empresariales.

El IVA retenido es la parte del impuesto al valor agregado que un adquirente de bienes o servicios retiene al proveedor y debe enterar al fisco. Esto es común en operaciones donde una persona moral adquiere bienes o servicios de una persona física, o en casos específicos como fletes.

Este proceso ayuda al gobierno a asegurar que no se pierda dinero, lo cual tiene todo el sentido del mundo, aunque a veces lo odiemos. Identifica la base: Esta es la cantidad antes de IVA. Calcula el IVA: Multiplica la base por la tasa del IVA. En México, generalmente es del 16%. Ejemplo fácil: Si compras un servicio de $10,000, retendrás $1,600.

Obligaciones y Consecuencias de las Retenciones

Las retenciones son una obligación legal del pagador. Si no retienes el IVA cuando debes, puedes meterte en un buen lío. No solo estarías evitando que el SAT reciba su parte, sino que también podrías enfrentarte a multas, intereses y hasta sanciones que van a hacer que tu día no sea nada agradable.

IVA en Operaciones Internacionales y Plataformas Digitales

Si estás comprando o vendiendo cosas con el extranjero, la cosa cambia un poco. En general, si estás haciendo negocios fuera de México, no se retiene IVA, pero hay excepciones. Por ejemplo, si vendes o compras algo que realmente ocurre dentro de México, ahí sí el SAT puede exigir que retengas el IVA, ¡aunque esté cruzando fronteras!

Si eres usuario de plataformas como Uber, Mercado Libre o Airbnb, debes saber que esas plataformas retienen el IVA por ti, y lo entregan al SAT. Es como un «descuento obligatorio» que debes entregar al SAT en vez de pagar al proveedor, ¿lo entiendes?

Tipos de Regímenes de IVA

Existen varios regímenes de IVA que pueden ayudar a las pequeñas empresas a gestionar sus obligaciones en materia de IVA de manera más eficaz, según su tamaño y el tipo de empresa. A continuación, ofrecemos un desglose de los regímenes de IVA más comunes:

• IVA estándar: Es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas. Pagan el IVA sobre sus ventas y reclaman el IVA sobre sus compras en función de la fecha de la factura, ya sea que ellos o sus proveedores hayan recibido los pagos.
• Régimen de tarifa plana: Está diseñado para pequeñas empresas con una facturación de hasta GBP 150,000. En lugar de calcular el IVA para cada transacción, pagan un porcentaje fijo de su facturación bruta. El importe del IVA varía según el sector. Si bien las empresas no pueden reclamar el IVA sobre las compras (a excepción de ciertos activos financieros), este régimen simplifica el proceso y reduce el papeleo.
• Régimen de contabilidad de caja: Con el régimen de contabilidad de caja, las empresas pagan el IVA solo cuando reciben un pago de sus clientes y reclaman el IVA cuando efectúan pagos a sus proveedores. Esto ayuda a evitar el problema de pagar el IVA antes de recibir un pago y facilita la gestión del flujo de caja.
• Régimen de contabilidad anual: A través del régimen de contabilidad anual, las empresas presentan una sola declaración del IVA por año, en lugar de presentar una cada trimestre. Realizan un pago por adelantado en función de su obligación anual estimada en materia de IVA, y las diferencias se ajustan al final del año. Este régimen puede ayudar a las empresas con la elaboración de presupuestos y la planificación, pero puede no ser adecuado para aquellas con facturaciones fluctuantes.
• Régimen de márgenes: Para un régimen de márgenes, el IVA se calcula sobre la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta (el margen), en lugar de calculare sobre el precio de venta total. Esto puede reducir en gran medida el IVA que se debe pagar, pero requiere un estricto mantenimiento de registros.
• Regímenes de venta minorista: Los regímenes de venta minorista simplifican el proceso de cálculo del IVA. Existen varios tipos de regímenes de venta minorista, entre los cuales se encuentra el régimen del punto de venta, el régimen de distribución y el régimen de cálculo directo. Cada uno se adapta a diferentes tipos de empresas minoristas.

Cómo registrarse a efectos del IVA: una guía paso a paso

A continuación, te explicamos cómo registrarte a efectos del IVA.

1. Comprueba si debes registrarte: En el Reino Unido, las empresas tienen la obligación de registrarse si su facturación sujeta a impuestos de los últimos 12 meses supera las GBP 90,000 o si se espera que supere este importe en los siguientes 30 días.
2. Recopila la información necesaria: Datos de la cuenta bancaria, tu facturación anual, tu registro único tributario (UTR) o número de Seguro Social, tu declaración de autoevaluación
3. Elige el régimen de IVA adecuado: Puedes optar por el régimen de tasa plana, el régimen de contabilidad de caja y el régimen de contabilidad anual, entre otros.
4. Regístrate en línea: Existe un proceso de registro a efectos del IVA en línea a través del portal fiscal del gobierno.
5. Envía tu solicitud: Después de completar toda la información necesaria, revisa con atención toda tu solicitud para verificar su exactitud antes de enviarla.
6. Recibe tu certificado de registro a efectos del IVA: Luego de que se procese tu solicitud, recibirás un certificado de registro a efectos del IVA en un plazo de 30 días hábiles.
7. Implementa la facturación del IVA y el mantenimiento de registros: Una vez que tu empresa esté registrada, debes incluir tu número de IVA en todas las facturas y mantener un registro detallado de todas las ventas y compras, incluido el IVA cobrado y pagado.
8. Presenta tu primera declaración del IVA y efectúa los pagos: Después de registrarte, deberás empezar a presentar declaraciones del IVA periódicas (por lo general, trimestrales) y a pagar el IVA al gobierno.

Cómo preparar y presentar tu declaración del IVA

1. Calcula tu obligación en materia de IVA: En la declaración del IVA, se muestra el importe del IVA que le debes a la autoridad fiscal (IVA repercutido) menos el IVA que puedes reclamar por los gastos de tu empresa (IVA soportado). La diferencia es tu obligación en materia de IVA.
2. Completa el formulario de declaración del IVA: Inicia sesión en el portal en línea del Departamento de Hacienda y Aduanas (HMRC) para acceder al formulario de declaración del IVA del Reino Unido.
3. Comprueba si hay errores: Verifica tu declaración del IVA para detectar errores comunes, como números equivocados, cálculos incorrectos e información faltante.
4. Envía tu declaración del IVA en línea: Una vez que hayas completado y revisado tu declaración del IVA, envíala en línea a través del portal del HMRC.
5. Paga el IVA adeudado: Si adeudas IVA, paga el importe antes de su fecha de vencimiento.

Cómo gestionar las inspecciones y auditorías del IVA

1. Mantén la organización y el cumplimiento: Mantén registros exhaustivos y precisos de todas las ventas, compras, declaraciones del IVA, facturas y recibos.
2. Comprende el alcance de la auditoría: Cuando recibas una notificación de una próxima inspección o auditoría del IVA, averigua qué pretende revisar la autoridad fiscal.
3. Revisa tus registros con anticipación: Antes de la auditoría, realiza una revisión interna de tus registros de IVA para asegurarte de que todo está en orden.
4. Coopera y comunícate con claridad: Durante la auditoría, proporciona la información y los documentos solicitados lo antes posible.
5. Busca ayuda profesional si es necesario: Si algún aspecto de tus registros del IVA o del proceso de auditoría te genera dudas, considera la posibilidad de consultar a un asesor fiscal o contador.
6. Aborda los hallazgos lo antes posible: Después de la auditoría, es posible que la autoridad fiscal proporcione comentarios o hallazgos, incluidos los ajustes o sanciones necesarios.

Recuerda que estar exento de IVA no significa estar libre de obligaciones fiscales ni que sea siempre la mejor opción para un negocio. Es importante que, como contribuyente, estés al tanto de las actividades exentas de IVA que pueden aplicar a tu situación, ya que esto podría influir en cómo gestionas tus impuestos y tus finanzas personales.

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