¿Trabajas como freelance online o tienes una empresa en la que prestas servicios a entidades y personas ubicadas fuera de México? En ese caso, necesitas conocer cómo facturar a un cliente extranjero, tanto si se trata de una empresa como si es un particular.
Si ejerces cualquier actividad profesional desde México, necesitas estar registrado como trabajador independiente o como empresa (persona moral) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto es así tanto si tus clientes se encuentran dentro del país como si están en el extranjero. Además, por cada cobro que vayas a efectuar debes emitir una factura electrónica (denominada CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet).
Realizar una factura en dólares es algo muy habitual hoy en día. Gracias a la globalización y la expansión de los mercados, multitud de empresas y profesionales autónomos consideran la facturación en dólares como una opción viable y estratégica en sus negocios. Una factura es el documento legal acreditativo de una compra - venta. En ella se detallan los productos / servicios que el emisor ha proporcionado al receptor (proveedor - cliente) incluyendo las cantidades y montos a pagar. La moneda dólar estadounidense cuenta con el beneficio de ser mundialmente aceptada así como reconocida en cualquier lugar. Utilizar el dólar en transacciones internacionales ayuda a reducir la incertidumbre económica entre los mercados.
Obligaciones Fiscales y el IVA en Facturación Internacional
En el momento de rellenar la factura electrónica, hay un campo en donde tienes que indicar el RFC (Registro Fiscal de Contribuyente) de tu cliente. Elabora la factura en la plataforma de tu elección, reflejando los artículos o servicios comercializados junto a la tasa de IVA correspondiente. Uno de los detalles que no puedes pasar por alto a la hora de elaborar tu factura es comprobar la tasa de IVA que corresponde al producto o servicio que has vendido. No todos están sujetos a la misma y hay algunas categorías que están exentas cuando se trata de ventas al extranjero.
El comprobante fiscal se emite desde el sitio web que el SAT pone a tu disposición para tal efecto. El SAT asigna códigos de identificación únicos a cada producto o servicio que se puede comercializar en México. No cometas errores al hacerlo, porque podría haber discrepancias con la tasa del IVA y el Servicio de Administración Tributaria podría exigirte que lo liquides a una superior.
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Facturación en Dólares: Consideraciones Legales y Fiscales
Antes de crear facturas en dólares es imprescindible conocer y entender las regulaciones locales e internacionales a nivel legal que pueden afectar. El cumplimiento de las regulaciones anteriormente descritas y que vamos a detallar aún más es esencial para evitar problemas legales y fiscales. Es imperativo asegurarse e investigar las regulaciones vigentes en cada país y en el país del cliente o proveedor al que estás facturando.
Ventajas de Facturar en Dólares
- Facturar en dólares puede arrojar cierta protección contra la volatilidad cambiaria de las monedas. Al establecer un precio en dólares, se reduce el riesgo de pérdida debido a fluctuaciones abruptas en los tipos de cambio.
- Facturar en dólares facilita en gran medida el acceso a mercados internacionales.
- Algunas empresas eligen la facturación en dólares para mantener un flujo de efectivo más estable.
Desafíos e Implicaciones Fiscales de la Facturación en Dólares
Para facturar en dólares es necesario determinar qué tipo de cambio utilizar para registrar las transacciones en la moneda local. Si la moneda local es diferente al dólar hay que realizar la conversión de los estados financieros para presentarlos en la moneda local en los informes contables. Las fluctuaciones en los tipos de cambio entre la fecha de facturación y la fecha de pago pueden generar ganancias o pérdidas cambiarias.
Adicionalmente, se deben considerar las siguientes implicaciones fiscales:
- Dependiendo de la jurisdicción y los tratados fiscales internacionales, puede haber retenciones impositivas sobre los pagos en dólares.
- En algunos y determinados países, la facturación en dólares puede tener implicaciones en la aplicación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) o su equivalente de impuesto.
- Los ingresos en moneda extranjera hay que declararlos e incluirlos en la declaración de impuestos.
De alguna u otra forma, o acreditas menos IVA o pagas mas ISR.
Contenido Esencial de una Factura en Dólares
Una factura, sea en la moneda que sea, debe incluir siempre la información necesaria para que se considere un documento válido y legal. En el caso de las facturas en dólares no hay excepción. A continuación, se detallan los elementos clave:
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- Detalles del receptor: la información completa del destinatario de la factura. Esto incluye su nombre o nombre de la empresa, dirección, detalles de contacto y el número de identificación fiscal.
- Lista detalle de las ventas: enumeración de cada producto o servicio que se esté facturando. Incluir siempre que sea posible una descripción clara y detallada para evitar confusiones.
- Cálculo y subtotal: Junto a cada producto o servicio, es importante mostrar la cantidad y el precio unitario de cada línea.
- Impuestos y cargos adicionales: Si aplican impuestos o cargos, es necesario detallarlos por separado.
- Métodos y fórmulas de pago: Hay que especificar los métodos de pago que se aceptan y que se habrán acordado al inicio de la colaboración, como transferencias bancarias, PayPal u otras opciones.
- Detalles legales: Si es necesario según las regulaciones, hay que agregar toda aquella información legal como números de registro o identificación fiscal.
Registro del IVA y Manejo de Pagos en Moneda Extranjera: El Complemento de Pago
El orden que debes seguir para calcular estos impuestos es de abajo hacia arriba. En esta sección debemos registrar los impuestos aplicables conforme al pago recibido. Es decir, qué parte del impuesto total de la factura se incluye en este pago. Recuerda que Base es la base original del impuesto y BaseDR es la que aplicamos en este pago. Lo anterior funciona tanto si se paga el total de la factura o solo una parte, y se puede extender para cualquier tipo de impuesto, sea retención o traslado.
En el nodo Impuestos del comprobante original, las retenciones se agrupan por Impuesto (IVA, ISR, etc.) y no se indican los campos TipoFactor ni TasaOCuota; sin embargo, estos campos son requeridos al registrar las retenciones del documento relacionado. Los campos BaseDR e ImporteDR permiten registrar hasta 6 decimales, por lo que se debe redondear el resultado de ser necesario.
El monto es el importe del pago recibido como tal, y por lo tanto se encuentra en la moneda en que se realizó el pago. Considera por ejemplo una factura con un valor de $348,000.00 MXN. El cliente realiza un pago por $19,624.32 USD, con tipo de cambio 17.7331, lo cual corresponde al total de la factura.
La EquivalenciaDR representa las unidades en la moneda del documento que equivalen a una unidad en la moneda del pago. Para el ejemplo anterior, esto es la cantidad de pesos que equivalen a un dólar; en este caso es lo mismo que el tipo de cambio: 17.7331 MXN = 1 USD. Por otro lado, si la factura original se emite en dólares y el pago se realiza en pesos, entonces debemos registrar la cantidad de dólares que equivalen a un peso.
A nivel pago debemos registrar la sumatoria de los impuestos registrados en los documentos relacionados. Al sumar los impuestos de traslado, los diferenciamos por su tasa o cuota. En el caso de las retenciones, las agrupamos solo por impuesto (IVA, ISR, etc.), sin importar la tasa o la cuota. Por ejemplo, si existe una retención ISR 1.5% y una retención ISR 10%, registraremos un solo impuesto ISR con la suma de los importes de ambas retenciones.
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Los campos BaseP e ImporteP permiten hasta 6 decimales. Si la moneda del pago y de los documentos es la misma, el resultado tendrá tantos decimales como se hayan usado en los documentos, y no deberemos aplicar ningún redondeo. Es importante se realice primero la conversión de la moneda. Considera el caso de un ejemplo con un pago en dólares y un tipo de cambio de 17.7331:
BaseP = 33.34 / 17.73331 + 100.00 / 17.7331 = 1.880099926127... + 5.639171943992... = 7.519271870119...
ImporteP = 5.33 / 17.7331 + 16.00 / 17.7331 = 0.300567864615... + 0.902267511039...
El redondeo se hace hasta el final. Puedes compensar diferencias redondeando hacia arriba el importe de la última parcialidad, registrando $5.34 MXN, por ejemplo.
En el nodo Totales del complemento debemos registrar la sumatoria de los impuestos de los pagos. Estos totales se expresan en Pesos Mexicanos y deben redondearse siempre a 2 decimales. Para facturas en MXN con pago en USD, es posible que al calcular el MontoTotalPagos el resultado no coincida exactamente con el que resultaría de sumar directamente los importes pagados en MXN de los documentos.
Herramientas y Buenas Prácticas para la Facturación en Dólares
La facilidad de trabajo con un software como billage es de gran espectro. Ningún detalle de una factura en dólares debe quedar al azar por lo que es siempre mejor confiar en un software de facturación. Adicionalmente, es fundamental mantener una comunicación transparente con los clientes y utilizar sistemas de seguimiento de facturación para mantener un registro de las facturas enviadas y su estado de pago, lo que ayuda a tener saneada la contabilidad de la compañía.
Además, para enviar y recibir dinero del extranjero de manera fácil y sencilla, puedes usar Wise. Enviar dinero con Wise es muy fácil: realiza tu transferencia en pesos mexicanos y tu destinatario lo recibirá en su moneda local. Solo regístrate en la app de Wise, agrega los datos de la cuenta del destinatario, paga con cargo automático a tu cuenta de banco, y listo. Si necesitas recibir dinero desde el extranjero, la persona que te envía el dinero también puede hacerlo desde la app de Wise o la página web. Wise ofrece el tipo de cambio medio del mercado, lo que hace que las transferencias sean más eficientes y sin sobreprecio.