El Complemento de pago SAT, también conocido como Recibo Electrónico de Pago (REP SAT), es un documento esencial en la facturación electrónica en México. En este artículo te explicamos qué es un complemento de pago, cómo se realiza, y lo que debes considerar para cumplir con tus obligaciones fiscales.
¿Qué es un Complemento de Pago?
El Complemento de pago es un documento que se emite cada vez que se recibe un pago parcial o diferido (PPD) y debe estar relacionado con una factura. Además, qué es el complemento de pago se explica como una herramienta fundamental para el control fiscal de tu empresa. Este documento facilita la conciliación de las facturas contra los pagos y evita la cancelación de facturas ya pagadas.
¿Qué es un REP?
El Recibo Electrónico de Pago (REP SAT) es otra forma de llamar al Complemento de pago. Este documento es obligatorio en ciertos casos para asegurar que el pago ha sido realizado correctamente y se ha registrado en el Sistema de facturación electrónica del SAT.
¿Cuándo se emite un Complemento de Pago?
El Complemento de Pago debe emitirse en situaciones específicas donde el pago de una factura no se realiza de forma inmediata o completa en el momento de la emisión de la misma. El Complemento de pago se debe incorporar a la factura:
- Cuando tu cliente pague el bien o servicio en partes. (Pago en parcialidades)
- Cuando se realice el pago del bien o servicio en una sola exhibición, pero el monto no es cubierto al momento de que la factura fue emitida. (Pago diferido)
- Cuando el monto total de la factura se cubre en varias transacciones, es decir, en pagos fraccionados.
- Cuando el pago se realiza en una fecha posterior a la emisión del CFDI. Esto es común en acuerdos comerciales donde se emite una factura con condiciones de pago a crédito o bajo términos específicos.
- Es posible que un cliente realice un solo pago para cubrir múltiples facturas emitidas previamente.
¿Cómo hacer un Complemento de Pago?
El procedimiento para realizar un Complemento de pago en el SAT es el siguiente:
Lea también: IVA 21% Excel
Pago en parcialidades:
- Emitir un CFDI de ingreso por el valor total de la operación en el momento en que se realice.
- Posteriormente, emitir un CFDI por cada uno de los pagos recibidos.
Pago diferido:
- Emitir el CFDI para reflejar el pago que liquide el importe de la operación.
Comprobante de pago electrónico, factura de pago, complemento de pago o como prefieras llamarle.
- Ahora puedes empezar a capturar los datos del comprobante, con la misma información que el CFDI original.
- En el bloque que dice “Comprobante”, tienes que seleccionar la opción “Facturas relacionadas”, da clic en el botón “Nuevo” y en la casilla ingresa el folio fiscal de la factura original.
- En el bloque de “Complementos” aparecerá habilitada la opción “Recepción de pagos” da clic en “Nuevo”.
- En el bloque que dice “Documentos relacionados” y selecciona “Búsqueda por folio fiscal”.
- Te deberá aparecer una tabla con la información general de tu complemento. ¿Esto te pareció complicado?
Paso 1: Ingresa a tu cuenta en Facturama.
Paso 3: Indica la fecha de pago y el monto que te están pagando.
Lea también: Guía IVA reducido
Desde la plataforma de Facturama también puedes generar el comprobante de pago para múltiples facturas.
En este tipo de CFDI se especifica el método de pago de una factura, así como el monto correspondiente.
El Complemento de Pagos no aplica para asalariados ni para el CFDI por Honorarios, excepto si dichos honorarios se pagan de manera diferida.
Toma en cuenta que, cuando en el comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.
Complemento de Pago 2.0
En 2022 existió un periodo de convivencia entre la versión 1.0 y 2.0 del complemento de pago ya que la versión de CFDI 3.3 y CFDI 4.0 también se encontraban en dicha convivencia. La versión 2.0 es obligatoria a partir del 1 de enero del 2023 y la 1.0 dejará de tener validez. Los principales cambios son:
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
- Se incluyen nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
- Se agrega un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
- Se identifican los pagos a cuenta de terceros.
Complemento de Pago: Fundamento Legal
La obligación de emitir el Complemento de Pago en México está respaldada por varias disposiciones legales que buscan regular la correcta emisión de comprobantes fiscales y la transparencia en las transacciones.
- Artículo 29: Este artículo establece la obligación de los contribuyentes de emitir comprobantes fiscales digitales (CFDI) cada vez que realicen una transacción.
- Artículo 29-A: Aquí se detallan los requisitos que deben cumplir los comprobantes fiscales para que sean considerados válidos.
- Regla 2.7.1.35: La RMF en esta regla específica establece los lineamientos técnicos para la emisión del Complemento de Pago, incluyendo el momento en que debe emitirse y los elementos que deben integrarse en el comprobante.
El fundamento legal del complemento de pago en México se encuentra en el artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación y en diversas disposiciones fiscales que regulan la emisión de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).
Dudas Frecuentes
Si aún tienes dudas, te presentamos estos puntos a considerar sobre el Complemento de recepción de pago o Recibo electrónico de pago.
- Si recibes un sólo pago para liquidar varias facturas puedes expedir un sólo complemento de pago y en él deberás poner las referencias de las facturas que se liquidan. Para ello, debes incluir en el campo identificador del documento, cada uno de los folios (UUID) que identifican a cada factura.
- ¿Se puede cancelar un complemento de pago de una factura? Es posible cancelar complemento de pago siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.
- ¿Puedo hacer un complemento de pago de meses anteriores? El plazo para emitir un Complemento de recepción de pagos es a más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago.
- No debes emitir un complemento de recepción de pagos con una fecha de pago a futuro. Sólo lo debes emitir cuando se reciba el pago. No emitas este documento a partir de una promesa de pago.
- ¿Qué pasa si no emito el complemento de pago? El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de imponer sanciones a los contribuyentes por cada comprobante fiscal digital por internet (CFDI) que emitan sin incluir los complementos de pago requeridos por la legislación vigente.
Preguntas Adicionales Sobre el Complemento de Pago 2.0
- ¿Cuándo se está obligado a emitir un complemento de pago? Se está obligado a emitir un complemento de pago cuando el pago de una factura se realiza de manera diferida o en parcialidades. Es decir, si en el CFDI original se indicó "Pago en Parcialidades o Diferido" (PPD) en lugar de "Pago en una sola exhibición" (PUE).
- ¿Cuáles son los principales cambios en el complemento de pago 2.0? Los cambios más relevantes incluyen: La identificación de si los pagos amparados por el comprobante son objeto de impuestos, la inclusión de un resumen de los importes totales de los pagos en moneda nacional y los impuestos trasladados, y la introducción de la opción para identificar pagos a cuenta de terceros.
- ¿Qué sectores deben utilizar el complemento de pago 2.0? El complemento de pago 2.0 debe ser utilizado por todos los contribuyentes que realicen operaciones bajo la modalidad de pago en parcialidades o diferido. Sectores como comercio, servicios, manufactura e incluso profesionistas independientes que acepten pagos diferidos deben implementarlo.
- ¿Qué sucede si no se incluye el complemento de pago 2.0? Si no se emite el complemento de pago 2.0 cuando es obligatorio, el SAT puede considerar que la factura no ha sido pagada y aplicar sanciones fiscales. Además, puede generar problemas de deducibilidad para el receptor del CFDI. No emitir el Complemento de Pago en los casos en que es obligatorio puede tener repercusiones significativas para las empresas, tanto en términos de sanciones como en su situación fiscal. Al no emitir el Complemento de Pago, el receptor del pago podría ver comprometida su capacidad de deducir el gasto o acreditar el IVA.
- ¿Cuándo se debe generar el complemento de pago 2.0? Debe generarse a más tardar el décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago correspondiente. Por ejemplo, si el pago se realizó el 17 de noviembre, se tiene hasta el 10 de diciembre para realizar el complemento de pago.
Cumple con tus obligaciones fiscales con la mejor herramienta
El Complemento de Pagos, también conocido más recientemente como Recibo Electrónico de Pagos (REP) es un documento que todos los contribuyentes deben emitir por cada pago que reciban, y el cual debe relacionarse con una factura. Si quieres cumplir con tus obligaciones fiscales perdiéndole el miedo al SAT, te recomendamos el ERP Microsip. El software que se adapta al tamaño de tu empresa y de tu operación. Con él podrás vender, administrar, operar y analizar la información de tu empresa. Y por supuesto, recibir y emitir factura electrónica CFDI 4.0 y Complemento de pago.
Los contribuyentes que realizan ventas y permiten los pagos diferidos tienen la obligación de emitir el complemento de pagos en parcialidades. En este manual también se resalta la importancia de emitir el Recibo Electrónico de Pago con los datos que exige su llenado para evitar así cancelaciones del mismo.
Registra los detalles del pago tales como la fecha, la forma de pago, el monto, la moneda y el tipo de cambio en aquellos casos donde el pago no sea en moneda mexicana. Si se trata de pagos en un método que no sea efectivo también hay que registrar el número de operación, de cheque, de autorización, de referencia, línea de captura, clave de rastreo o la identificación análoga que permita hacer una identificación de la operación. Algunos datos que mencionamos son opcionales, sin embargo entre mayor información agregues a los complementos de pago, podrás llevar una mejor administración de ellos. Cumplir con el complemento de pago es muy importante ya que el SAT interpone multas tanto por incumplimiento como por generar incorrectamente los comprobantes.
En caso de ventas en parcialidades, evita la duplicidad de los ingresos, esto sucedía en la versión 3.2 ya que era complicado para el contador identificar cuál era el CFDI principal y cuáles sus parcialidades. Permite mejorar la conciliación de facturas emitidas contra los pagos recibidos. Una vez que empieces a generar los complementos de pago, verás estos y más beneficios que aplica su implementación dentro de tus actividades comerciales.
Es decir, el complemento de pago lo generarás cuando sean operaciones en parcialidades o pago diferido, y es requerido para poder acreditar o deducir los impuestos, por lo que no podremos deducir si las facturas que recibimos son pagos en parcialidades o diferido, y no tenemos el complemento de pago, ya que la autoridad identifica como que aún no nos pagan esa transacción comercial. En el caso del CFDI de la factura, cuando ya se tenga al menos un CFDI de complemento de pagos, no podrá hacerse la cancelación, ni correcciones.
Si aún no utilizas el sistema de Facturador.com te invitamos a que te pongas en contacto con uno de nuestros asesores. Con nuestros planes de facturación electrónica podrás tener acceso a todos nuestros beneficios.
Recursos
- Consulta aquí la guía de llenado: Complemento de pago para la versión de CFDI 4.0
- Cómo hacer un complemento de pago: tutorial complemento de pago SAT desde su portal.
- También puedes leer este artículo sobre el CFDI 4.0: CFDI 4.0: preguntas frecuentes