Una declaración en ceros ante el SAT se presenta cuando un contribuyente no tuvo ingresos ni movimientos durante un periodo fiscal, pero aún así debe cumplir con su obligación de informar. Este tipo de declaración aplica cuando no hubo ingresos en el periodo a reportar. Realizar una declaración en ceros es una forma de cumplir con tus obligaciones fiscales cuando no hubo actividad económica. Cumplir con las obligaciones fiscales no siempre implica pagar impuestos. Una declaración en ceros indica que no se registraron ingresos ni egresos durante el periodo fiscal.
¿Qué Implica una Declaración en Ceros?
Realizar una declaración en ceros es una forma de cumplir con tus obligaciones fiscales cuando no hubo actividad económica. Además, estos periodos pueden ser una oportunidad para revisar el estado de tu empresa, identificar áreas de mejora y optimizar recursos. En muchos casos, las empresas que no generan ingresos también cuentan con inventarios o activos que han perdido valor.
Tipos de Declaraciones Informativas y Quiénes Deben Presentarlas
Aunque no se hayan registrado operaciones o movimientos económicos, existen diversas declaraciones informativas específicas que los contribuyentes deben presentar ante el SAT, incluso si sus valores son cero. A continuación, se detallan algunas de las más comunes, junto con la fecha límite y las personas obligadas a presentarlas:
| Fecha Límite | Información | Personas que Deben Presentarla | Anexo |
|---|---|---|---|
| 15-Feb | De operaciones de financiamiento del extranjero | Personas morales del régimen general, del régimen simplificado de confianza (RESICO) y del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras; así como las personas físicas con actividades empresariales y profesionales que hayan recibido préstamos o financiamientos otorgados por residentes en el extranjero. | Anexo 4 |
| 15-Feb | Operaciones efectuadas a través de fideicomisos que realicen actividades empresariales | Contribuyentes que intervengan en operaciones efectuadas a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales. | Anexo 10 |
| 15-May | Operaciones con partes relacionadas | Personas morales y personas físicas con actividades empresariales y profesionales, que realizaron operaciones con partes relacionadas durante el año de calendario inmediato anterior. |
Para el caso de operaciones con partes relacionadas, cuando hayan sido capturados hasta 40,000 registros, el archivo con la información se presentará a través del Portal del SAT utilizando la Contraseña. En las declaraciones complementarias se debe indicar el número de operación o folio asignado y la fecha de presentación de la declaración que se complementa.
¿Cómo Presentar una Declaración Informativa en Ceros?
El proceso para presentar una declaración en ceros se realiza generalmente a través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), siguiendo estos pasos:
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- Ingresa con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Después de ingresar con el RFC y la contraseña, se elegirá la opción Servicios por internet / Servicio o solicitudes / Solicitud.
- Antes de enviar, verifica que toda la información sea correcta y que los campos correspondientes a ingresos y egresos reflejen valores en ceros.
Fundamento Legal de las Obligaciones
Las obligaciones para la presentación de estas declaraciones se encuentran sustentadas en diversos artículos de la Ley del ISR y la Resolución Miscelánea Fiscal:
- Para operaciones de financiamiento del extranjero: Artículos 76 fracción VI y 110 fracción VII de la Ley del ISR.
- Para operaciones efectuadas a través de fideicomisos que realicen actividades empresariales: Artículos 76 fracción XIII, de la Ley del ISR y Regla 3.9.3 de la RMF para 2025.
Para obtener mayor información y guías detalladas sobre tus obligaciones fiscales, puedes consultar recursos proporcionados por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
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