Contar con la Constancia de Situación Fiscal es un requisito fundamental para diversos trámites ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Cuando se trata de contribuyentes menores de edad, el proceso requiere la intervención de sus padres o tutores y la presentación de documentación específica. Esta guía detalla los pasos y requisitos necesarios para obtener este documento crucial.
Proceso Presencial para Contribuyentes Menores
Para obtener la Constancia de Situación Fiscal de un menor de edad, el trámite debe realizarse de forma presencial en cualquier oficina del SAT. Es imprescindible agendar una cita previamente a través del portal del SAT, SAT Móvil o el Portal GOB.MX. Una vez emitida en la oficina, podrás imprimirla o guardarla digitalmente.
¿Quién Presenta la Solicitud?
Esta solicitud la presentan los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela del menor.
Documentación Requerida para el Menor
El menor de edad deberá contar con los siguientes documentos:
- Acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil (copia certificada) u obtenida en el Portal www.gob.mx/actas (formato único) o Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población (original).
- Resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela del menor, en caso de que así proceda.
- En el caso de menores de edad, la credencial emitida por Instituciones de Educación Pública o Privada con reconocimientos de validez oficial con fotografía y firma, o la Cédula de Identidad Personal emitida por el Registro Nacional de Población de la Secretaría de Gobernación vigente.
Documentación Requerida para los Padres o Tutores (Representante Legal)
Los padres o tutores que funjan como representantes del menor deberán presentar:
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- Identificación oficial vigente de los padres o tutores que funjan como representantes del menor, como: credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional vigente con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores.
- Manifestación por escrito de conformidad de la madre y el padre para que uno de ellos actúe como representante del menor, acompañado de las copias simples de sus identificaciones oficiales vigentes como: credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional vigente con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores.
- Poder notarial para actos de administración, dominio o especiales en caso de representación legal con el que acredites la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales (original) o ante Fedatario público (instrumento notarial certificado).
Comprobante de Domicilio Fiscal
Es indispensable presentar uno de los siguientes documentos para acreditar el domicilio fiscal. Los documentos no deberán tener, en su mayoría, una antigüedad mayor a 4 meses, y no es necesario que estén pagados:
- Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente o de un tercero, con antigüedad no mayor a 4 meses; si es anual, debe corresponder al ejercicio en curso.
- Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua a nombre del contribuyente o un tercero, con antigüedad no mayor a 4 meses.
- Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social.
- Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por el contribuyente o un tercero. En ambos casos, el arrendador o subarrendador deberá estar inscrito y activo en el RFC, y cuando el arrendador o subarrendador sea una persona física tendrá que estar inscrito en el Régimen de Arrendamiento y adjuntar al contrato copia simple de su identificación oficial. En este caso, el contrato de arrendamiento deberá cumplir con las formalidades requeridas por las disposiciones legales tales como nombre y firma de las partes que lo suscriben, el objeto del contrato, las cláusulas y declaraciones a las que se sujetaran, por mencionar algunas.
- Prestación de servicios a nombre del contribuyente o un tercero, en el que se incluya el uso de una oficina o espacio de trabajo, suscrito con un plazo mínimo de 6 meses, acompañado del recibo de pago que cumpla con los requisitos fiscales.
- Fideicomiso formalizado ante Fedatario Público, a nombre del contribuyente.
- Apertura de cuenta bancaria suscrito por el contribuyente, con antigüedad no mayor a 3 meses.
- Servicio de luz, teléfono o agua suscrito por el contribuyente o un tercero, que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses.
- Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente, expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en la Ciudad de México, conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a 4 meses.
- Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente o un tercero, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses.
- Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente o un tercero, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses; si es anual, deberá corresponder al ejercicio en curso.
- En el caso de los asalariados y de los contribuyentes sin actividad económica, la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral) vigente.
- Cédula de empadronamiento de mercados públicos expedida a nombre del contribuyente, acompañada del formato de pago de derechos más reciente, el cual deberá exhibirse pagado.
Consideraciones Adicionales para Extranjeros
Si los padres o tutores son extranjeros, podrán presentar:
- Documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).
Si el menor es extranjero:
- Documento migratorio vigente, emitido por autoridad competente (original o copia certificada).
Fundamento Legal
La expedición de la Constancia de Situación Fiscal y el tratamiento de los contribuyentes se sustentan en:
- Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 22.
- Código Fiscal de la Federación, artículo 27, apartado C, fracción VIII del CFF.
- Resolución Miscelánea Fiscal vigente Regla 2.4.10.
¿Cómo Obtener la Constancia de Situación Fiscal para Mayores de Edad?
Es importante destacar que el proceso para obtener la Constancia de Situación Fiscal es diferente para personas físicas mayores de 18 años, quienes pueden realizar el trámite en línea o a través de medios virtuales sin necesidad de la representación legal de terceros.
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A Través de SAT ID
Si eres persona física mayor de 18 años, puedes obtener tu Constancia de Situación Fiscal con CIF siguiendo estos pasos:
- Ingresa a satid.sat.gob.mx y selecciona la opción "Constancia de Situación Fiscal con CIF".
- Realiza los pasos señalados para poder completar el proceso.
- Una vez finalizado, se envía a tu correo electrónico registrado el documento en formato PDF con tu Constancia de Situación Fiscal con CIF.
Para imprimir o guardar tu constancia:
- Una vez que la información se muestre en tu navegador o la recibas por correo electrónico, da clic en el botón "Generar Constancia" si es una opción web.
- Imprime o guarda en tu dispositivo tu Constancia de Situación Fiscal con CIF.
Mediante Cita en Oficina Virtual (Videoconferencia)
Otra opción para mayores de edad es solicitarla a través de una cita virtual:
- Registra tu cita en citas.sat.gob.mx en el servicio "Entrega de Constancias (oficina virtual)".
- Al correo registrado se envía la liga para ingresar a la videoconferencia.
- Ingresa en la fecha y hora de tu cita, horario del centro de México.
- Presenta identificación oficial vigente (digitalización del original), cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
En Oficinas del SAT (Presencial)
También puedes obtenerla acudiendo directamente a una oficina del SAT, previa cita. Esta solicitud la presenta el propio contribuyente con mayoría de edad cumplida.
- Se presenta en cualquier oficina del SAT, previa cita registrada en el portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX.
- Presenta identificación oficial vigente (original), cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
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