En el ámbito contable y fiscal, el IVA cobrado recibe técnicamente el nombre de IVA trasladado. Este se refiere al impuesto que el contribuyente traslada a sus clientes al momento de facturar la venta de bienes o la prestación de servicios. Es decir, es el IVA que el comerciante o prestador de servicios cobra a su consumidor final y que, posteriormente, tiene la obligación de declarar y pagar a la autoridad fiscal correspondiente.
Concepto de IVA trasladado
El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios. Trasladar el IVA se refiere a incluir dicho impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios. El vendedor o proveedor lo traslada al cliente y después lo declara al SAT. En el caso del IVA trasladado, este debe ser declarado y pagado a la Secretaría de Hacienda, debido a que el comerciante o prestador de servicios lo cobró a su consumidor final.
Tipos de IVA trasladado según el momento del pago
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, existen dos tipos de IVA trasladado:
- IVA efectivamente trasladado: Es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios y el pago se recibe de manera inmediata.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar: Es el IVA pendiente por cobrar derivado de ventas realizadas a crédito.
Diferencia entre IVA trasladado e IVA acreditable
Para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado. El IVA acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas.
Tabla comparativa de términos contables
| Concepto | Definición |
|---|---|
| IVA Trasladado | Impuesto cobrado a los clientes en ventas. |
| IVA Acreditable | Impuesto pagado a proveedores por gastos o compras. |
| IVA a Cargo | Diferencia a favor del SAT tras restar el IVA pagado al cobrado. |
Mecánica para el cálculo del IVA
Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas. Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios.
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El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él para dar transparencia a la operación ante las autoridades.
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