Las personas físicas deben contribuir al gasto público y presentar su Declaración Anual a más tardar el 30 de abril. El ISR es un impuesto que se aplica sobre los ingresos que obtienen todas las personas físicas y morales con percepción; esto significa que cada vez que recibes tu pago, ya viene con una parte descontada que va directamente al gobierno y aparece en tu recibo como ISR retenido.
¿Qué es el saldo a favor y cómo se origina?
La devolución de impuestos es el derecho de los contribuyentes a recuperar el impuesto pagado en exceso o el retenido por terceros. A esto se le conoce como saldo a favor, el cual se determina siguiendo el procedimiento del artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), considerando deducciones autorizadas o personales, y acreditando retenciones o pagos provisionales.
Un saldo a favor también puede originarse por una retención indebida o incorrecta de tus retenedores, por no acumular la totalidad de los ingresos, o por errores en los pagos provisionales. Por ello, es fundamental aplicar las deducciones autorizadas, siempre que sean estrictamente indispensables para tu actividad económica y cuentes con los comprobantes fiscales requeridos.
Ejemplo de cálculo de devolución
El hecho de que te hayan retenido ISR no significa necesariamente que perdiste ese dinero. A continuación, se ilustra cómo puede generarse un saldo a favor:
- Ingresos anuales: $300,000 MXN.
- ISR retenido por el patrón: $30,000 MXN.
- Cálculo según declaración: El sistema determina que solo debiste pagar $20,000 MXN.
- Resultado: El SAT te devuelve los $10,000 MXN pagados en exceso.
¿Qué hacer si el SAT no devuelve tu saldo a favor?
Una vez determinado el saldo a favor de ISR en tu Declaración Anual, debes seleccionar la opción "Devolución" e indicar tu CLABE interbancaria para que sea procesado por el Sistema Automático de Devoluciones (SAD). Si no cumples con los requisitos para esta facilidad, o si tu solicitud fue rechazada o parcialmente devuelta, puedes presentar tu solicitud a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED), de acuerdo con el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF).
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La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides.
Denuncia de evasión fiscal
Si detectas prácticas irregulares, denunciar la evasión fiscal protege recursos públicos y es anónimo. La evasión fiscal afecta directamente los recursos públicos que se destina a salud, educación e infraestructura. Las consecuencias para quien evade impuestos pueden ir desde multas económicas hasta penas de prisión, ya que en México la evasión fiscal se considera un delito grave.
Pasos para denunciar ante el SAT
- Identifica el problema: Asegúrate de que se trate de una evasión fiscal y no de un error administrativo.
- Reúne información: Documenta el comportamiento sospechoso. Necesitas el nombre o razón social, RFC (si lo conoces), ubicación y una descripción detallada de los hechos.
- Elige un canal:
- En línea: Accede al portal de denuncias del SAT o utiliza la aplicación SAT Móvil.
- Por teléfono: Marca al 55 8852 2222 o al 55 6272 2728, opción 8.
- Presencial: Visita una oficina del SAT o utiliza los “teléfonos rojos” en aduanas.
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