Es crucial para cualquier persona o entidad que opere en España comprender sus obligaciones fiscales. El cumplimiento de estas obligaciones es fundamental para evitar sanciones y asegurar el correcto funcionamiento de tu negocio o actividad económica.
Información General Sobre el Real Decreto 1070/2017 (AEDAF)
El Real Decreto 1070/2017 se aplica a personas y entidades que prestan servicios de intermediación entre anfitriones y huéspedes para la cesión temporal de uso de alojamientos turísticos, que implique el uso total o parcial de una vivienda amueblada y equipada en territorio español. En particular, estarán sujetas al Real Decreto las denominadas «plataformas colaborativas».
Es obligatorio comunicar con periodicidad los datos pertinentes a la Agencia Tributaria de España. La declaración fiscal de los ingresos correspondientes a todo el 2018 se presentó entre el 1 y el 31 de enero de 2019.
La obligación de compartir datos se aplica a todos los titulares de viviendas situadas en el territorio español.
Declaraciones Trimestrales y Anuales
Los anfitriones que no actúen como empresas y residan en España únicamente deberán declarar los ingresos obtenidos en su declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Si un anfitrión no es residente en España, deberá declarar sus ingresos en su declaración trimestral del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
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La Agencia Tributaria puede revisar de forma retroactiva tus declaraciones de la renta de los últimos cuatro años a partir de la fecha en la que deberías haber declarado dichos ingresos. El plazo de cuatro años se cuenta a partir del último día en el que podrías haber presentado voluntariamente la declaración del impuesto sobre la renta.
Si eres residente en España, el IRPF grava tu renta, y deberás declarar los ingresos obtenidos en 2018 en 2019, dentro del periodo que establece la normativa, que suele ser de abril a junio. Respecto a los ingresos que recibiste en años anteriores, puedes presentar una declaración complementaria.
Si no eres residente en España, se te aplicará el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. En este caso, si el resultado de la declaración de la renta te sale a pagar, deberás presentar una declaración de impuestos trimestral para todas las operaciones relativas a la misma propiedad entre el día 1 y el 20 (ambos incluidos) del mes siguiente de cada trimestre; es decir, en abril, julio, octubre y enero.
Si no has presentado la declaración de impuestos de los trimestres anteriores, podrás hacerlo después de la fecha límite antes de que te lo requiera la Agencia Tributaria. En este caso, no se te impondrá ninguna sanción, sino únicamente un recargo.
En el caso de los residentes en España, si el anfitrión actúa como empresa, tendrá que declarar sus ingresos de conformidad con lo dispuesto en la normativa relativa al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el Impuesto sobre Sociedades (personas jurídicas).
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Las plataformas colaborativas tienen la obligación de informar de los ingresos netos percibidos por el anfitrión («importe percibido»). Sin embargo, los anfitriones deben declarar sus ingresos brutos y sus gastos deducibles.
Obligaciones Fiscales para Residentes en el Extranjero
El SAT explica que las obligaciones fiscales de los mexicanos que viven fuera del país y reciben más del 50 por ciento de sus ingresos en México, o tienen una casa habitación, deberán pagar:
- Impuesto sobre la renta (ISR): Por los ingresos, ya sea del establecimiento permanente en México en el caso de las empresas, y para las personas físicas por los ingresos procedentes de fuentes de riqueza en el país.
- Impuesto al valor agregado (IVA): “En caso de obtener ingresos por enajenación de bienes o por arrendamiento de bienes inmuebles distintos de casa habitación, se debe pagar el IVA”, explica el SAT. La tasa general del IVA es de 16 por ciento y para la región fronteriza del 11 por ciento.
Modelos 036 y 037: Declaraciones Censales
En España, los modelos 036 y 037 son declaraciones censales que se utilizan para comunicar a la Agencia Tributaria información relevante sobre la actividad económica que se desarrolla o se planea iniciar.
¿Qué es el Modelo 036?
El modelo 036 es una declaración censal que los profesionales utilizan para comunicar a la Agencia Tributaria su estado actual en relación con la actividad económica que desarrollan o tienen previsto iniciar.
¿Cómo se Utiliza el Modelo 036?
Con el modelo 036 se notifica a la AEAT diversos cambios relacionados con la actividad económica de una empresa. Cuando la empresa inicia su actividad comercial, debe recaudar el IVA por sus ventas y posteriormente declarar e introducir este monto a la AEAT.
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Los usos principales del Modelo 036 son:
- Solicitar el NIF o registrarse.
- Modificaciones.
- Cancelación del registro.
¿Quién Tiene que Presentar el Modelo 036?
El modelo 036 es para aquellos que cumplen al menos uno de estos criterios:
- Trabajadores por cuenta propia (conocidos como «autónomos» en España) o empresas que planean iniciar una actividad económica en España.
- Trabajadores por cuenta propia o empresas dadas de baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores por cese de actividad.
- Trabajadores por cuenta propia o empresas que trabajan por cuenta propia y que necesitan actualizar la información fiscal proporcionada anteriormente.
- Personas que, aunque no trabajan por cuenta propia o no son propietarias de una empresa, ejercen alguna actividad económica por su cuenta y reciben ingresos sujetos a retenciones o pagos en una cuenta.
- Personas que no tengan su domicilio fiscal en España peninsular o las Islas Baleares, pero que estén sujetas al IVA.
- Personas que intervengan en una entidad acogida al régimen de atribución de rentas.
- Solicitar el número de IVA intracomunitario.
¿Cuál es el Plazo para Presentar el Modelo 036?
El plazo para presentar el modelo 036 depende de la información que facilites a la AEAT. El inicio de una actividad económica debe notificarse antes de comenzar transacciones profesionales. Otras modificaciones tienen plazos específicos.
¿Qué es el Modelo 037?
El modelo 037 es una declaración censal que los trabajadores por cuenta propia profesionales deben presentar ante la AEAT para asegurarse de que cumplen con sus obligaciones tributarias.
¿Cómo se Usa el Modelo 037?
El modelo 037 permite a los trabajadores por cuenta propia comunicar a la AEAT diversos cambios en su actividad profesional:
- Registrarse en el censo.
- Modificar la información del censo.
¿Quién Puede Presentar el Modelo 037?
El modelo 037 es exclusivo para particulares, es decir, trabajadores por cuenta propia que no dirigen una empresa. Sin embargo, este formulario no está disponible para todos los trabajadores por cuenta propia.
¿Cuál es el Plazo para Presentar el Modelo 037?
El plazo para presentar el modelo 037 varía en función de los datos facilitados a la AEAT:
- Iniciar una actividad profesional: Notificar a la AEAT antes de iniciar el negocio.
- Correcciones y actualizaciones: Generalmente, un mes a partir del día siguiente al cambio.
Diferencias Clave Entre el Modelo 036 y el Modelo 037
Aunque ambos modelos tienen el propósito de notificar a la AEAT el estado censal, existen diferencias significativas:
- El modelo 036 puede ser completado tanto por particulares como por entidades jurídicas, mientras que el modelo 037 solo puede ser completado por particulares.
- El modelo 036 tiene 20 páginas y más campos a completar, mientras que el modelo 037 es una versión más concisa con solo seis páginas.
Tabla Comparativa: Modelo 036 vs Modelo 037
| Característica | Modelo 036 | Modelo 037 |
|---|---|---|
| Quién puede presentarlo | Particulares y entidades jurídicas | Solo particulares |
| Número de páginas | 20 | 6 |
| Complejidad | Más complejo | Más sencillo |
| Usos principales | Amplia gama de trámites | Trámites más limitados |
Factura Electrónica en España
La factura electrónica es obligatoria en el ámbito de la administración pública desde 2015. A partir de 2018, esta obligatoriedad se extiende también a los subcontratistas y contratistas que trabajan con la administración pública. En el ámbito B2B, se ha publicado el Proyecto de Real Decreto que establece la factura electrónica como el único sistema permitido en las transacciones comerciales entre empresas.
Proceso de Emisión de Facturas Electrónicas
- Emisión y validación: Extracción de datos del ERP y validación de la información necesaria.
- Firma electrónica: Aplicación de mecanismos de firma electrónica para garantizar integridad y autenticidad.
- Envío: Envío a través de canales de comunicación específicos con registro de trazabilidad.
- Almacenamiento electrónico: Resguardo electrónico de las facturas con registro de evidencias.
- Gestión de estados: Visibilidad e integración de los acuses de estado de cada factura.
Automatización Fiscal con Stripe Tax
El uso de una solución de automatización de impuestos como Stripe Tax puede ser muy útil para simplificar tus declaraciones de IVA al calcular y recaudar automáticamente el IVA sobre tus ventas. Además, Stripe Tax supervisa la normativa fiscal en más de 50 países donde está disponible y se actualiza con frecuencia para garantizar que siempre apliques la tasa impositiva correcta a tus ventas.