En la gestión contable, es fundamental llevar un control preciso de los movimientos financieros, especialmente cuando se trata de administrar saldos a favor o devoluciones de clientes. En la sección de Tesorería del sistema, se encuentra una categoría especializada en administrar los saldos de los clientes, aquellos a los que se les ha realizado algún trabajo y se ha recibido alguna cantidad monetaria por los servicios brindados en cada proyecto registrado.
Para realizar estos procesos de manera correcta, es necesario contar con un proyecto que tenga activo el check Proyecto para identificación de recursos y gastos.
Pasos para registrar un abono y reembolso a clientes
Cuando se requiere gestionar el ingreso inicial y el posterior reembolso, el sistema permite realizar los registros de forma estructurada:
- Registro de abono: Ingresa al módulo Abono de Clientes, en la sección Tesorería y presiona el botón Nuevo. Ingresa a la pestaña de Registro de pagos, asigna un nuevo pago, registra la información y guarda. En este momento ya se cuenta con el ingreso relacionado al abono de cliente.
- Registro de reembolso: Ingresa al módulo Reembolso a Cliente, en la sección Tesorería y presiona el botón Nuevo. Ingresa a la pestaña de Registro de pagos, asigna un nuevo pago, registra la información y guarda el egreso relacionado al documento. En este momento ya se cuenta con el egreso relacionado al reembolso a cliente.
Gestión de saldos remanentes
Al momento de terminar el proceso del proyecto y, que se cuente con saldo a favor, es posible crear un documento de regreso de saldo al cliente. Para ello, sigue estos pasos:
- Ingresa al módulo Reembolso Remanente, en la sección Tesorería y presiona el botón Nuevo.
- Ingresa a la pestaña de Registro de pagos y asigna un nuevo pago.
- Registra la información correspondiente y guarda el egreso relacionado al documento.
Consideraciones sobre capital y utilidad fiscal
Es importante distinguir estos movimientos operativos de las implicaciones fiscales sobre las aportaciones y el capital. La utilidad distribuida gravable determinada podrá provenir de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) hasta por la parte que del saldo de dicha cuenta le corresponda al número de acciones que se reembolsan. El monto del saldo de la cuenta de capital de aportación (CUCA) por acción determinado para el cálculo de la utilidad distribuida, se multiplicará por el número de acciones que se reembolsen o por las que se hayan considerado para la reducción de capital de que se trate.
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Cuando la utilidad distribuida gravable no provenga de la cuenta de utilidad fiscal neta, las personas morales deberán determinar y enterar el impuesto que corresponda aplicando a dicha utilidad la tasa prevista en el artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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