Es muy común apreciar en la práctica, que nuestros clientes, -personas morales o personas físicas- tienen una interrogante en común: ¿Cómo puedo retirar cantidades de efectivo del negocio de la manera más económica sin incurrir en omisión de las disposiciones fiscales? En el presente texto, mencionaremos algunas estrategias para responder a lo anterior. A esta pregunta la respuesta es muy simple: NO SE PUEDE…. Es decir, no se puede sacar dinero ya sea de utilidades o de trabajo o de servicios SIN PAGAR IMPUESTOS.
La Importancia de Demostrar el Origen de los Recursos
Es cotidiano, analizar a ciertos empresarios, que tienen vehículos costosos, (no señalamos marcas en particular), que viven en una casa, que probablemente cueste millones de pesos y toda la familia (esposa e hijos) también disfrutan de una vida muy holgada, es frecuente que hagan viajes al extranjero, que realicen compras de productos de marca, etcétera. En el mejor de los escenarios, el empresario (ya sea a través de una persona moral, o directamente como persona física con actividad empresarial, principalmente) está registrado ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), pero si revisamos las declaraciones de impuestos de los últimos cinco ejercicios, en la mayoría de los casos, apreciaremos que, seguramente, los ingresos que tiene declarados para los efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), no son suficientes para poder mantener el nivel de vida que el empresario ostenta, lo cual, ya de entrada, nos causa un problema bastante grave.
Si el contribuyente declaró ingresos para los efectos del ISR, por ejemplo, de $1’000,000.00, y resulta que en el ejercicio fiscal realizó erogaciones a razón de $1’500,000.00, y no tiene otra fuente de ingresos y no tiene ahorros, o en su caso, una explicación legal y razonable, de donde tomó el dinero para poder gastarlo, nos hacemos una pregunta que sin duda las autoridades fiscales consideran: Si te ganaste $100.00 y gastaste $150.00, ¿de dónde obtuviste el dinero excedente? Y en el peor de los casos, puede ser que la persona esté "lavando dinero" para los efectos de transparentar los recursos que se obtienen de actividades ilícitas.
El "Artículo 107" establece que el contribuyente, en un plazo de quince días, informará por escrito a las autoridades fiscales las razones que tuviera para inconformarse o el origen que explique la discrepancia y ofrecerá las pruebas que estimare convenientes, las que acompañará a su escrito o rendirá a más tardar dentro de los veinte días siguientes. Para los efectos de este artículo, se consideran erogaciones, los gastos, las adquisiciones de bienes y los depósitos en cuentas bancarias o en inversiones financieras. Cuando el contribuyente obtenga ingresos de los previstos en este título y no los declare se aplicará este precepto como si hubiera presentado la declaración sin ingresos.
Si analizamos el alcance del artículo anterior, podemos percatarnos de que la fiscalización a partir de la última reforma que entró en vigor el día 1º de octubre de 2006, de conformidad con el artículo cuarto del decreto mediante el cual se origina la reforma en sí misma, tiene un fin muy peculiar: Comenzar con la fiscalización de las personas físicas, por que al paso de los años, las autoridades fiscales conocen entre otros, de los supuestos mediante los cuales las personas físicas obtienen recursos y los gastan, pero no pueden demostrar que son ingresos legalmente obtenidos y que han pagado los impuestos correspondientes.
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El SAT y los Depósitos en Efectivo
El 17 de agosto de 2023, el SAT emitió un comunicado titulado “El SAT te recuerda que no cobra ni vigila los depósitos en efectivo”, desmintiendo el supuesto cobro de impuestos por este concepto. En el comunicado, el SAT aclaró que actualmente no cobra impuestos por los depósitos en efectivo realizados en instituciones bancarias. Aunque en el pasado existía un Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), este gravamen fue eliminado con la reforma fiscal de 2014.
Por lo tanto, es cierto que el SAT vigila los depósitos en efectivo, ya que el sistema financiero debe informar sobre depósitos que excedan los 15 mil pesos. El SAT aclaró que los depósitos destinados a gastos familiares, ventas de catálogo, tandas o préstamos personales no están sujetos a vigilancia. Para garantizar una relación armónica con el SAT, la especialista recomienda un control riguroso de los depósitos en efectivo, respaldados por los comprobantes correspondientes.
Para evitar complicaciones, los cuentahabientes deben contar con un sustento legal que respalde los depósitos que superen cierta cantidad mensual, especialmente cuando exceden los 15 mil pesos reportados por las instituciones financieras. Aquellas personas que deseen respaldar los depósitos en efectivo deben tener a la mano el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI o factura). No obstante, si el contribuyente no ha cumplido con el pago correspondiente de impuestos por esos ingresos, existe un riesgo latente de activar alarmas ante el órgano fiscal. Para evitar este escenario, se recomienda encarecidamente que aquellas personas con dudas se acerquen a un contador.
Aspectos Clave de la Vigilancia del SAT
| Concepto | Límite / Observación |
|---|---|
| Depósitos bancarios que exceden | 15,000 pesos mensuales |
| Depósitos no sujetos a vigilancia específica | Gastos familiares, ventas por catálogo, tandas, préstamos personales |
| Documento de respaldo para justificar depósitos | Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI o factura) |
Para facilitar la operación contable de tu negocio y la generación de facturas que necesites sin complicaciones, herramientas como Facturama pueden ser de gran ayuda.
Estrategias Inteligentes para Generar Ingresos Lícitos y Retirarlos
A través de algunos casos prácticos, mostraremos la mecánica para que las personas físicas -ya sea a través de personas morales, o las propias personas físicas con actividad empresarial-, puedan retirar dinero de sus actividades y obtener recursos sin que necesariamente implique una mayor tributación; en realidad, éste es el punto medular del presente trabajo, el cual podemos resumir con la siguiente pregunta: ¿Cómo puedo retirar dinero de mis actividades sin que me cause impuestos? La diferencia entre los empresarios y administradores exitosos y los que siguen luchando contra la corriente es la búsqueda de estrategias inteligentes y su puesta en acción. Todo es cuestión de abrir un poco la mente y dejar de pensar que no quieres, ni debes ni vas a pagar impuestos, lo que te lleva en automático a buscar estrategias no sanas y peligrosas de generación de ingresos que no permiten demostrar el origen lícito y adecuado de generación de ingresos y de riqueza.
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Determinar un Sueldo Justo por tu Trabajo
- Cuanto estarías dispuesto a pagarle a un tercero que hiciera lo mismo que tú haces dentro de tu empresa sin tomar en cuenta que eres el dueño, es decir cuánto vale en el mercado el servicio o trabajo que desarrollas en tu empresa.
- El tamaño de tu empresa, para poder determinar el sueldo que puedes cobrar tienes que tomar en cuenta además del valor de tu trabajo o servicio aportado, el tamaño de tu negocio, es decir ¿Puede tu negocio pagar ese nivel de sueldo y aun así obtener utilidades?, es necesario que tu empresa genere utilidades y éstas por lo menos durante un tiempo permanezcan dentro de la misma para que pueda crecer.
Prestar Servicios Profesionales Independientes a tu Empresa
Independientemente de que seas socio puedes prestarle servicios independientes a tu propia empresa, como por ejemplo: servicios de asesoría o consultoría administrativa, de ventas, mercadotécnica, legal, etc., Según tus conocimientos, habilidades y profesión, en su caso.
Ser Comisionista por Ventas de tu Empresa
La persona que mejor hablará de una empresa es el dueño de la misma, la persona que buscará prospectos de clientes las 24 horas, es el mismo dueño, si tienes habilidades de vendedor y seguramente estás consiguiendo contactos, cerrando ventas y tienes clientes que te compran porque te conocen, ¿Por qué no cobrarle a tu empresa la comisión por dichas ventas?
Métodos Prácticos para Retirar Dinero en Efectivo
Retirar dinero en efectivo de un cajero automático forma parte de la rutina diaria de muchas personas. Ya sea para pagar servicios, realizar compras o atender una necesidad imprevista, seguramente en más de una ocasión has acudido a uno. Y aunque es una acción cotidiana, siempre es recomendable tomar pequeñas precauciones que te ayuden a sentirte más tranquilo y protegido.
Retiros en Cajeros Automáticos (ATM)
Los cajeros automáticos son máquinas bancarias computarizadas que permiten que los usuarios retiren e incluso depositen fondos sin tener que entrar a una sucursal del banco. Normalmente, cualquier persona que tenga una cuenta bancaria y una tarjeta de cajero automático o una tarjeta de débito puede usar cualquier cajero en el país. Es posible que también pueda usar cajeros automáticos en muchos otros países. Para encontrar un cajero cercano que pertenezca a la red, puede usar la página de localización de cajeros automáticos de su banco. Muchos bancos forman parte de redes más grandes de cajeros automáticos.
Una vez que haya encontrado un cajero automático, inserte su tarjeta de cajero automático o tarjeta de débito o acérquela para iniciar una transacción. Algunos bancos permiten acceder a los cajeros automáticos sin tarjeta. Deberá ingresar su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés), un número de cuatro dígitos que se utiliza para proteger su cuenta. Los PIN normalmente se asignan en el momento en que se emiten las tarjetas de débito y las tarjetas de cajero automático. Una vez que haya ingresado su PIN correctamente, el cajero automático probablemente le dará varias opciones. Seleccione la acción adecuada. Posteriormente el cajero automático le indicará que ingrese la cantidad de dinero en efectivo solicitado. Siempre y cuando los fondos solicitados estén disponibles en la cuenta, el cajero automático le entregará su dinero en efectivo y emitirá un recibo.
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Por eso, queremos compartirte 5 tips sencillos que harán tu visita al cajero automático más práctica y segura:
- Elige lugares iluminados y concurridos. Siempre es mejor acudir a cajeros ubicados dentro de centros comerciales, bancos o zonas bien iluminadas.
- Acompáñate si vas a retirar una suma importante.
- Guarda tu dinero con discreción. Al terminar tu operación, evita contar el dinero frente al cajero o mostrarlo. Guárdalo directamente en tu cartera o bolsa y continúa con tu día. Así, tu visita será más rápida y práctica.
- Usa tu celular con intención, no con distracción. Llevar el teléfono a la mano es útil para cualquier imprevisto, pero recuerda no distraerte con él mientras retiras dinero.
- Considera un seguro como respaldo. Tener efectivo siempre será útil para resolver distintas situaciones del día a día. Con estos sencillos tips y un respaldo adicional como un seguro, puedes sentirte más tranquilo y disfrutar de tu dinero con confianza.
Retiros en Sucursales Bancarias
Retirar dinero en efectivo de su cuenta bancaria en una sucursal cercana del banco es un proceso sencillo y optimizado. Deberá llevar una identificación con fotografía emitida por el gobierno (p. ej., una licencia de conducir). Muchos bancos ofrecen a los clientes una pila de comprobantes de retiro en blanco que se pueden utilizar para solicitar dinero en efectivo. Una vez que haya llenado el comprobante de retiro, entréguelo al cajero.
Si tiene cheques impresos, también pueden usarlos para realizar retiros en el banco. Para retirar dinero en efectivo usando un cheque, deberá escribir la palabra “cash” (dinero en efectivo) en el renglón del beneficiario. Normalmente, este renglón se indica con las palabras “Pay to the order of” (Páguese a la orden de). Luego puede entregar el cheque al cajero, quien probablemente le pida una identificación con fotografía para confirmar su identidad. Un consejo de precaución: si su cheque se extravía o es robado, alguien más podría cobrarlo.
Reembolsos en Efectivo en Tiendas Minoristas
Es posible que muchas tiendas minoristas ofrezcan reembolsos en efectivo en la caja. Para solicitar un reembolso en efectivo usando una tarjeta de débito en una tienda minorista, utilice la tarjeta para hacer una compra. Acerque la tarjeta, deslícela o insértela usando la terminal de punto de venta en el mostrador e ingrese su PIN. Si la tienda minorista ofrece reembolsos en efectivo en las compras, puede ingresar la cantidad que desea retirar. Después, la terminal procesará la transacción completa, lo que incluye tanto la compra como el retiro mediante reembolso en efectivo.
Límites de Retiro y Gestión de Cuentas
Los diferentes bancos tienen políticas diferentes en cuanto a la cantidad de dinero en efectivo que se puede retirar en un solo período de 24 horas. El límite de retiro puede variar de cientos de dólares a miles de dólares. Aparte de los límites de retiro, es posible que el banco también limite la cantidad que puede retirar de un cajero automático en un solo día. Si necesita retirar una cantidad elevada, consulte primero con el banco para conocer sus políticas. Si necesita una cantidad de dinero en efectivo mayor que la que se puede retirar en un solo período de 24 horas, tal vez deba realizar varios retiros a lo largo de varios días.
Las cuentas de cheques y de ahorros son tipos de cuentas bancarias que se utilizan normalmente. Por un lado, las cuentas de cheques por lo general tienen la finalidad de servir como un lugar en el cual guardar, a corto plazo, el dinero que pretende gastar. En consonancia con el aspecto a largo plazo de las cuentas de ahorros, muchos bancos restringen el número de transacciones que los clientes pueden realizar por mes sin generar cargos. Dicho esto, si desea realizar retiros adicionales de una cuenta de ahorros, tiene la posibilidad de transferir el dinero a una cuenta de cheques vinculada y luego hacer un retiro.