En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el encargado de recaudar los impuestos federales. Estos impuestos son una parte fundamental de los ingresos del gobierno y se utilizan para financiar servicios públicos como educación, salud e infraestructura.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR es un impuesto federal que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en territorio mexicano. Esto incluye a trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes y artistas.
El ISR se calcula sobre el ingreso neto, es decir, después de restar las deducciones permitidas por la ley. Para los asalariados, el patrón retiene el ISR directamente de la nómina. Para los demás contribuyentes, el cálculo y pago del ISR se realiza de forma mensual o anual.
¿Cómo se Calcula el ISR?
- Suma todos tus ingresos por la renta durante el año.
- Resta los gastos deducibles que mencionamos anteriormente.
- Al resultado, aplícale la tasa de ISR correspondiente.
Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. La tasa general del IVA en México es del 16%. Aunque no se descuenta directamente del sueldo, se paga cada vez que se compra algo.
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Impuesto Sobre Nómina
El objeto de este impuesto es la realización de pago de sueldos por parte de un patrón, con ciertas excepciones como lo son las actividades de exportación de bienes o servicios y operaciones de maquila con algunas salvedades. Para calcular dicho impuesto, se toma como base el monto total de los pagos que se deriven de la prestación de servicios subordinados mensualmente, siempre y cuando cuenten con más de 25 empleados; para los patrones que cuenten con 25 y menos empleados presentarán su declaración de manera trimestral. A la cantidad obtenida se multiplicará por el 1.80% de conformidad con la Ley de Ingresos del Estado.
Impuesto Sobre Servicio de Hospedaje
Se causan sobre cualquier servicio de hospedaje que se reciban en el territorio del Estado y en cualquier otro establecimiento destinado a dar hospedaje turístico, incluyendo los que se presten bajo la modalidad de tiempo compartido. La base del impuesto será el precio pactado por el servicio de hospedaje con excepción de algunos conceptos de servicios adicionales, siempre y cuando en el comprobante fiscal se haga constar en forma expresa y por separado el importe del servicio de hospedaje, así como el desglose de los demás servicios prestados. El impuesto sobre servicio de hospedaje se causa con una tasa del 3.0%. Los ingresos que se obtengan por este impuesto serán destinados en un setenta por ciento para la promoción y difusión de la actividad turística del Estado.
Quienes presten los servicios antes mencionados tendrán el carácter de retenedores y deberán enterarlo mensualmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel que corresponda el impuesto causado. La persona física o moral que preste este servicio, tendrá la obligación de empadronarse ante el Estado ante la oficina de Recaudación de Rentas del Estado de su jurisdicción.
Impuestos Adicionales Estatales
Además de los impuestos federales, los estados en México pueden establecer impuestos adicionales sobre diversas actividades. Algunos ejemplos son:
- Enajenación, promesa de venta y opción de venta de bienes inmuebles.
- Arrendamiento de bienes muebles.
- Prestación de servicios.
- Comisiones y mediaciones mercantiles.
La persona física o moral que preste este servicio, tendrá la obligación de empadronarse ante el Estado ante la oficina de Recaudación de Rentas del Estado de su jurisdicción. Quienes presten los servicios antes mencionados deberán enterarlo mensualmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel que corresponda el impuesto causado.
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Impuestos Sobre Espectáculos Públicos
Son objeto del impuesto, los ingresos derivados de la cuota de admisión de las siguientes actividades siempre y cuando no estén gravadas por el Impuesto al Valor Agregado.
Este impuesto se causará con base en los ingresos que se obtengan por la explotación de las actividades antes mencionadas y se pagará conforme a las tarifas y cuotas que señala la Ley de Ingresos del Estado. El impuesto deberá pagarse al término de cada función, por conducto del interventor designado por la Recaudación de Rentas del Estado quien tendrá las facultades que otorga esta Ley.
No podrá practicarse actividad alguna de las antes mencionadas sin avisar por escrito a la Recaudación de Rentas correspondiente, con 24 horas de anticipación a su celebración, indicando la naturaleza y características de aquellas. Este impuesto, en ningún caso, podrá trasladarse al espectador.
Una de las obligaciones más importantes para los contribuyentes de este impuesto es el de presentar el boletaje ante la Recaudación de Rentas correspondiente el boletaje para su resello, de lo contrario no se podrá vender.
Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior
Son objeto del Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior, los impuestos y derechos que se causen conforme a las leyes fiscales del Estado. Son sujetos de este impuesto, quienes causen los impuestos y derechos a que se refiere el Art.
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Impuesto sobre Venta Final de Bebidas Alcohólicas
Son sujetos de este impuesto, las personas físicas y morales que realicen en territorio del Estado la venta final en envase cerrado de bebidas con contenido alcohólico, excepto cerveza. La base del impuesto es el precio percibido por la venta de las bebidas, sin incluir los impuestos al valor agregado ni especial sobre producción y servicios.
El impuesto deberá incluirse en el precio correspondiente, sin que se considere que forma parte del precio de venta al público, ni se entienda violatorio de precios o tarifas, incluyendo en su caso precios oficiales. Los contribuyentes del presente impuesto, pagarán el mismo, sin que proceda acredita miento alguno contra dicho pago.
El impuesto se calculará mensualmente y se enterará al Estado a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel al que le corresponda el pago. Los pagos mensuales se realizarán en los términos que para el pago de contribuciones se establece en el Código Fiscal del Estado, y tendrán el carácter de definitivos. El impuesto se causa en el momento en el que se perciban los ingresos derivados de la venta y sobre el monto de lo pagado.
Decreto del ejecutivo del Estado, mediante el cual exime el 100% de pago de Impuesto Estatal a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico, respecto de la venta final en envase cerrado de la bebida con contenido alcohólico denominado vino, con graduación alcohólica de 7 G.L. hasta 14 G.L.
Impuesto sobre Extracción de Material Pétreo
Es objeto de este impuesto, la extracción y aprovechamiento de material pétreo que se realice en el Estado, incluyendo en el régimen de propiedad privada o ejidal. Para efectos de este impuesto se considerarán materiales pétreos, los minerales o sustancias no reservadas a la Federación, que constituyan depósitos de naturaleza similar a los componentes de los terrenos, como pueden ser la arena, arcilla, limos, materiales en greña, grava, las rocas o demás productos de su descomposición.
Son sujetos de este impuesto las personas físicas o morales, que con fines de lucro, realicen las actividades señaladas en este artículo. La base del impuesto será el volumen mensual determinado en metros cúbicos, de extracción y aprovechamiento de material pétreo. Para efecto del presente artículo, se presume que la persona física o moral que cuenta con la autorización referida en este inciso es quien realiza la extracción y aprovechamiento de materiales pétreos.
Impuestos al Rentar una Propiedad
Si rentas una casa en México, debes cumplir con ciertas obligaciones fiscales. El monto de los impuestos que debes pagar depende de varios factores, como el régimen fiscal bajo el cual te encuentres y los ingresos que recibes por la renta. Al rentar una propiedad, estás obligado a registrarte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Esto te permite hacerlo legalmente e informar tus ingresos. Además, debes elegir el Régimen de Arrendamiento, el cual está destinado a quienes reciben ingresos por rentar inmuebles.
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Este impuesto se calcula sobre el ingreso neto que recibes por la renta, es decir, después de restar ciertas deducciones permitidas por la ley, como mantenimiento o comisiones de administración.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Si rentas un inmueble comercial, deberás pagar el IVA del 16%.
Puedes deducir ciertos gastos relacionados con el inmueble que rentas. Si decides no declarar los ingresos que recibes por la renta, podrías enfrentar sanciones graves por parte del SAT. Las consecuencias incluyen multas, recargos, e incluso auditorías.
Régimen Fiscal
El régimen fiscal en el que te encuentras define cuánto te descuentan:
- Régimen de sueldos y salarios: Si eres empleado, tu patrón te descontará impuestos de tu nómina automáticamente.
- Régimen de actividades empresariales: Si eres freelance o tienes tu propio negocio, también pagas impuestos.
- Régimen de arrendamiento: Si rentas propiedades, también debes reportar esos ingresos.
Pagos Provisionales y las Tablas ISR
En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos.
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización.
¿Cómo Evitar Errores y Cumplir con las Obligaciones Fiscales?
Para cumplir con las obligaciones fiscales ante el SAT, es importante mantener la documentación en orden, presentar las declaraciones en tiempo y forma, y buscar asesoría profesional en caso de dudas.
Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico.