Los mexicanos sabemos que uno de los impuestos que vemos comúnmente en nuestra vida diaria es el IVA, siglas del Impuesto al Valor Agregado. Sin embargo, no por eso debemos dejar de lado el saber cómo funciona, quién lo cobra, cómo se calcula y por qué tiene un impacto tan relevante en nuestra economía.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto tan cotidiano que debe manejarlo tanto el consumidor final como el comerciante, ya que se aplica al precio final de los productos o servicios que compras o vendes y se refleja en los comprobantes o facturas.
¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
El IVA es un impuesto que se cobra por el consumo final de productos y servicios. El Impuesto al Valor Agregado o IVA es un incremento de un porcentaje o tasa general que se aplica al costo final o valor total de los bienes, productos o servicios que consumimos u ofrecemos.
El IVA es un impuesto indirecto que grava el valor agregado en cada etapa del proceso de producción, comercialización o prestación de servicios. A esta carga fiscal también se le denomina impuesto indirecto, debido a que se aplica directamente sobre la producción y venta de los bienes y servicios que elegimos, es decir, no es impositivo a las personas, sino al precio de los productos o servicios que adquieres o comercializas, por ejemplo, ropa, artículos en el supermercado, servicio de electricista, etc.
El vendedor o proveedor lo traslada al cliente y después lo declara al SAT. Por ejemplo, si un producto cuesta $1,000 y la tasa del IVA es del 16%, el total que el cliente paga es de $1,160. De esos $1,160, los $160 corresponden al IVA cobrado que debe enviarse directamente a Hacienda.
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Este impuesto está contemplado en la Ley del IVA y corresponde al Servicio de Administración Tributaria (SAT) velar por su cumplimiento y aplicación.
¿Quiénes son Sujetos Pasivos del IVA?
Sujetos pasivos: Son las personas físicas, morales o físicas con actividad empresarial registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) que realizan alguna actividad económica o comercial. Cuando se toma la decisión de iniciar una actividad por cuenta propia, lo primero que hay que conocer son las obligaciones fiscales a las que vamos a estar sujetos. Tanto los autónomos como las sociedades son, de manera general, sujetos pasivos de IVA.
Tipos y Tasas del IVA en México
Hay diferentes tipos de IVA en México que necesitas conocer al hacer transacciones comerciales. En México la tasa de IVA estándar es del 16 %. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. En México existen dos tasas del IVA, una conocida como tasa general que corresponde al 16 % sobre el valor del producto y otra del 0 %. La tasa del IVA en México es del 16%; sin embargo, existen otras tasas dependiendo del tipo de bien o servicio que se ofrezca.
| Tipos de IVA | Porcentaje de IVA | Aplicación |
|---|---|---|
| IVA general | 16 % | El tipo estándar es del 16 % y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. |
| Tasa del 0 % | 0 % | Aplica para actividades económicas puntuales como la enajenación o venta de medicinas de patentes, pasteurización de leche, lechuguillas, angulas, fungicidas agrícolas, lingotes de oro, suministro de agua para uso doméstico, invernaderos hidropónicos, despepite de algodón en rama, y exportación de bienes y servicios, entre otros. |
| IVA zona fronteriza | 8 % | Corresponde a aquellos productos o actividades que se realizan en la zona fronteriza mexicana. |
Cabe destacar que existe una excepción a esos dos porcentajes de IVA y corresponde a aquellos productos o actividades que se realizan en la zona fronteriza mexicana, para los cuales hay un impuesto especial de 8 % sobre el valor total.
Bienes y servicios que no causan IVA
Aunque ya mencionamos algunos, haremos una lista de los bienes y servicios que no causan IVA.
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- Los servicios de docencia, prestados por entidades de Derecho Público o privadas autorizadas por el Estado, las CC.AA.
- En las entregas de alimentos destinados al consumo humano o animal, sin incluir las bebidas alcohólicas.
- Entrega de viviendas de protección oficial realizadas por el promotor, incluidos los garajes y anexos.
Como hemos visto, algunas facturas están exentas de IVA.
El IVA en la Contabilidad: Trasladado y Acreditable
Dentro de la contabilidad, es común registrar tanto el IVA trasladado (que se cobra a los clientes) como el IVA acreditable (el que se paga a proveedores por conceptos relacionados con el negocio). El IVA trasladado es aquel que el vendedor o proveedor cobra al cliente, mientras que el IVA acreditable es un mecanismo que permite a las compañías recuperar parte del impuesto pagado al Servicio de Administración Tributaria (SAT) durante sus operaciones. El IVA solo puede acreditarse cuando se ha pagado efectivamente.
La gestión eficiente del IVA acreditable contribuye a optimizar la carga fiscal de las empresas.
La Factura con IVA: Su Importancia y Cuándo Emitirla
Ya sea que vendas un bien o prestar un servicio, el IVA es un tema que no se puede ignorar en México. Las empresas deben emitir facturas con IVA cuando el IVA se aplica a sus bienes o servicios, y deben hacerlo correctamente para evitar problemas con los clientes o el cumplimiento de la normativa. Ya sea que estés manejando ventas internacionales, administrando diferentes tasas de IVA o simplemente tratando de cumplir con la normativa, hay algunos principios básicos que debes recordar sobre las facturas de IVA.
Una factura con IVA es una factura que emiten las empresas cuando se registran para IVA. Es un registro detallado de lo que se vendió y el monto del IVA que se cobró, y sirve como documento necesario para la declaración del IVA. Las empresas registradas deben crear facturas con IVA para hacer un seguimiento de sus obligaciones fiscales.
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¿Cuándo se necesita una factura con IVA?
Las facturas son obligatorias cuando se cobra el IVA en una transacción entre empresas o entre una empresa y un cliente que quiere reclamar la devolución del IVA que pagó en una compra. Estos son algunos escenarios relevantes:
- Una empresa inscrita en IVA vende bienes o servicios sujetos a impuestos a otra. El vendedor debe emitir una factura con IVA para sus registros, y el cliente necesita una factura para reclamar el IVA de su compra.
Información Esencial y Formato de una Factura con IVA
¿Qué información se debe incluir en una factura con IVA?
Si emites una factura con IVA más simple (por lo general, para ventas por debajo de un determinado umbral), es posible que solo necesites los datos importantes: el nombre y el número de IVA del vendedor, los artículos o servicios vendidos, la fecha de la factura, la tasa de IVA y el precio con IVA incluido.
De lo contrario, una factura con IVA adecuada debe incluir lo siguiente:
- Información del proveedor: el nombre de la empresa, la dirección y el número de identificación fiscal del proveedor;
- Número de factura: un número único y secuencial que identifica la factura;
- Fecha de la factura: la fecha de emisión de la factura;
- Información del cliente: el nombre de la empresa, la dirección y el número de identificación fiscal del cliente (si corresponde);
- Descripción de bienes o servicios: detalles de lo que se proporcionó, incluidas las cantidades y los costos pormenorizados;
- Importe total (neto): el costo total de los bienes o servicios antes de aplicar el IVA;
- Tipo e importe del IVA: la tasa de IVA aplicada a cada artículo o servicio.
Cómo formatear una factura con IVA para el cumplimiento de la normativa
Tu factura con IVA debe estar organizada de manera que muestre claramente la información que tu cliente y las autoridades fiscales necesitan. A continuación, se ofrecen consejos sobre cómo dar formato a este documento:
- Información del encabezado: Incluye el logotipo de tu empresa, un título que marque el documento como una factura con IVA, el número de factura y la fecha de emisión en el encabezado de tu factura.
- La información de tu empresa: Indica el nombre de la empresa, la dirección y el número de identificación fiscal directamente debajo del encabezado.
- Datos del cliente: A continuación, incluye el nombre de la empresa, la dirección y el número de identificación fiscal de tu cliente, si corresponde.
- Lista pormenorizada de bienes o servicios: A continuación, incluya una lista pormenorizada de los bienes y servicios proporcionados, incluida la cantidad, el precio unitario y el subtotal de cada artículo.
- Detalles de IVA: Al lado de cada elemento, especifica la tasa del IVA y el monto total de la línea.
- Sección de totales: En la parte inferior de la factura, incluye un subtotal (el total antes de IVA) y el monto total adeudado.
- Notas adicionales (si corresponde): Debajo del monto total, puedes incluir cualquier información adicional, como la fecha de vencimiento y opciones de pago.
Errores Comunes al Emitir Facturas con IVA
Cuando emitas facturas de IVA, compruébalas dos veces y utiliza un software de facturación fiable para minimizar los errores comunes. A continuación, encontrarás una descripción general de los errores que tener en cuenta:
- Omitir los datos obligatorios: Las facturas con IVA deben incluir información específica. Omitir cualquier detalle importante puede invalidar la factura.
- Aplicar un tipo de IVA incorrecto: Aplicar un tipo de IVA incorrecto es un error frecuente. Asegúrate de utilizar la tarifa correcta para el tipo de bienes o servicios que ofreces y el país de destino, si se trata de una transacción internacional.
- Utilizar un número de IVA incorrecto: Debes incluir el número de identificación fiscal del proveedor y, en determinados casos, del cliente. Esto es especialmente importante en el caso de las transacciones transfronterizas dentro de la UE. Verifica que estos números sean precisos y estén actualizados.
- Cometer errores de cálculo: Pueden producirse errores de cálculo en los montos del IVA, sobre todo cuando se trabaja con tipos variables. Vuelve a revisar tus cálculos o usa un software de contabilidad para verificar la precisión.
- No separar los montos del IVA: Debes indicar claramente el monto del IVA por separado del monto total. Si no lo haces, la factura puede no cumplir con los requisitos y ser difícil de procesar para los clientes.
- Usar la moneda incorrecta: En el caso de las transacciones transfronterizas, las facturas con IVA suelen mostrar los montos en la moneda local o al tipo de cambio acordado. Verifica los requisitos de moneda para evitar discrepancias.
- Omitir las condiciones de pago: Aunque no siempre son obligatorias por ley, las condiciones de pago aclaran las expectativas de ambas partes y ayudan a evitar disputas. Incluir las condiciones para el pago del IVA también es útil para los registros del cliente.
- Usar un formato de fecha incorrecto: El uso de un formato de fecha incorrecto puede dar lugar a malentendidos, especialmente en contextos internacionales. Utiliza un formato claro y coherente para garantizar una contabilidad precisa.
- Sin incluir exenciones o artículos con tasa cero: Si hay artículos en la factura que tienen tasa cero o están exentos de IVA, debes identificarlos para asegurarte de que todo esté claro.
- Emitir una factura cuando el pago no está vencido: En el caso de determinados regímenes de IVA (como el United Kingdom's Cash Accounting Scheme), el IVA se devenga en función del momento en que se recibe el pago, no del momento en que se emite la factura.
Consideraciones del IVA en Transacciones Internacionales
Los países de todo el mundo, incluidos los de la Unión Europea (UE) y China, utilizan el impuesto sobre el valor añadido (IVA), con tipos que oscilan entre el 4.5 % y el 27.0 %.
Cómo emitir facturas con IVA para transacciones internacionales
La emisión de facturas con IVA para transacciones internacionales requiere ajustes según la ubicación del cliente y el vendedor. A continuación, te dejamos algunas consideraciones para gestionar facturas con IVA para transacciones internacionales:
- Moneda: especifica la moneda utilizada en la transacción.
- Tipo de cambio: incluye el tipo de cambio, especialmente si presentas la declaración en una moneda diferente.
- Condiciones de envío: define las condiciones de envío y especifica quién asume los costos y riesgos en las ventas transfronterizas de bienes.
- Comprobante de exportación: algunas jurisdicciones no cobran el IVA a las exportaciones. Conserva la documentación de envío de los bienes exportados, ya que las autoridades fiscales pueden solicitar pruebas de que los bienes salieron del país.
- Bienes y servicios digitales: según la normativa local, es posible que tengas que registrarte y cobrar el IVA en el país del cliente por los bienes y servicios digitales.
- Mecanismo de inversión del sujeto pasivo: si le vendes a una empresa registrada a efectos del IVA en otro país, es posible que tengas que aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
El IVA en las exportaciones
Al hacer una exportación a la Unión Europea se aplica el IVA correspondiente, pero si la entrega del producto o la prestación del servicio es un tercer país no miembro de la Unión Europea, esta operación no está sujeta a IVA. En el caso de las mercancías, estas deben cumplir toda la legislación vigente, como que la mercancía salga en un plazo de 30 días de la UE y que pueda demostrar la operación.
El IVA en las importaciones
La importación es la recepción de un bien procedente de un tercer país a México. Este tipo de operaciones pueden ser realizadas por autónomos, empresas, particulares o cualquier otro tipo de organización. El impuesto aplicable a las importaciones en México toma como base imponible el valor aduanero de los productos, los aranceles aduaneros e impuestos especiales, los gastos del agente de aduanas y los costes adicionales. Sobre ese total se aplica el tipo de impuesto correspondiente según el régimen fiscal y la naturaleza del producto importado.
Herramientas Digitales para la Gestión del IVA
Muchas empresas, en especial las pequeñas y medianas, encuentran complicado cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) debido a la complejidad de su cálculo, declaración y pago. En este contexto, las herramientas digitales desempeñan un papel clave para automatizar el seguimiento y la validación de las transacciones sujetas al IVA.
Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio. Para aplicar el IVA correspondiente al facturar a tus clientes de cualquier parte del mundo, puedes usar nuestra herramienta de cálculo del IVA. Introduce la cantidad y el tipo de IVA que quieres aplicar, si quieres incluir o quitar el IVA a la cantidad, y la calculadora mostrará el cálculo del IVA y el precio final.
Puedes ahorrar en transferencias internacionales con clientes en el extranjero si usas la cuenta Wise para empresas. Con Wise para empresas puedes pagar un precio más bajo en tus facturas y al comprar productos en el extranjero.