El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares.
Tipos de IVA
Ya que quedó clara la diferencia entre acreditado y trasladado, debes saber que ambos se subdividen según el manejo específico. Hay que aclarar que este Solo hay que tener claro que se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar.
IVA Trasladado
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado: Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar: Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
IVA Acreditable
IVA Acreditable. Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo.
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IVA Acreditable. IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo. Se trata del IVA que efectivamente se abona.
Lo primero que debes tener en cuenta es que el IVA no distingue tamaños, es decir, tanto grandes empresas como pequeñas empresas, pueden recibir este beneficio.
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
Obligaciones Fiscales y el IVA
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
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Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas. Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular. Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor:
Ejemplo práctico del IVA
Trasladar el IVA se refiere a incluir dicho impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios. El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios. El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios.
Supongamos que una tienda de electrónica vende una televisión por un valor de $1,000 y aplica una tasa de IVA del 16%. En este caso:
- La tienda (A) vende un producto a otra empresa (B) por $2,000.
- B debe pagar $2,000 más el IVA de $320.
- Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
- Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera.
- No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
El IVA en México
La tasa de IVA en México impacta a casi todas nuestras compras. A diario pagas este impuesto sin darte cuenta, pero entender cómo funciona te ayuda a ver su impacto en tus gastos. El IVA es importante porque lo recaudado ayuda a sostener infraestructura, salud, educación y más.
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La tasa del IVA es simplemente el porcentaje que se agrega al precio de un bien o servicio. En México, la tasa general es del 16%, pero hay productos y servicios que tienen tasa cero o están exentos.
Hay productos y servicios esenciales a los que el gobierno decidió aplicar una tasa de IVA reducida o incluso exentarlos. Esto ayuda a que los bienes básicos como los alimentos no tengan un costo excesivo para las familias mexicanas.
Cómo calcular el IVA
Calcular el IVA no es cosa del otro mundo. Solo tienes que multiplicar el precio del producto por el porcentaje de IVA que aplica. Por ejemplo, si compras un artículo que cuesta $100 y tiene una tasa de IVA del 16%, el IVA que pagarías sería de $16. Así, el total a pagar sería de $116.
- Teléfono o Computadora: Aquí sí se aplica el IVA del 16%.
Business Central y el IVA
Si su país o región exige que calcule e informe del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en las transacciones de compra y venta, puede configurar Business Central para calcular el IVA. Sin embargo, hay algunas tareas relacionadas con el IVA que puede realizar manualmente. Puede dejar que Business Central valide los CIF/NIF y otra información de la empresa al crear o actualizar documentos.
Cuando se elige un número de artículo en el campo N.º en un documento de compra o venta, Business Central completa los campos Precio unitario e Importe de línea. El precio unitario proviene de la ficha Producto o de los precios del producto admitidos para el producto y el cliente. Si desea que los precios unitarios y los importes de línea incluyan el IVA, por ejemplo, si vende a consumidores minoristas, seleccione la casilla Precios IVA Incluido en el documento.
Puede calcular y visualizar de forma diferente los importes del IVA en los documentos de venta y de compra. La diferencia depende del tipo de cliente o proveedor con el que esté tratando. Si elige la casilla Precios IVA incluido en un documento de ventas, los campos Precio unitario e Importe de línea incluyen el IVA. De forma predeterminada, los valores de estos campos no incluyen el IVA. Puede configurar el valor predeterminado de Precios IVA incluido de todos los documentos de venta de un cliente en el campo Precios IVA incluido de la ficha Cliente. También puede configurar los precios de los productos con el IVA incluido o no incluido.
La aplicación calcula el importe del IVA por unidad y lo agrega al Precio unitario de la ficha Producto. La aplicación calcula el importe de IVA incluido en el campo Precio unitario en la Ficha de producto utilizando el porcentaje de IVA relativo a la combinación de Gr. contable negocio (precio) y Grupo registro IVA prod. El Precio de venta de la ficha Producto, menos el importe del IVA, se introduce en el campo Precio venta sin IVA de las líneas de ventas.
Si desea que los precios incluyan el IVA, puede usar los grupos de registro de IVA de negocio para calcular el importe basado en la configuración de registro de IVA para el grupo. Para usar un tipo de IVA para clientes específicos, puede elegir un grupo en el campo Grupo de registro de IVA de negocio (precio) en la página Grupo precio cliente. En todos los documentos de venta en el campo Grupo de registro de IVA de negocio.
Factores como el país o la región en los que vende, o el tipo de sectores a los que vende, pueden afectar al importe de IVA que debe contabilizar. Por ejemplo, un restaurante puede cobrar un 6 % de IVA por las comidas que se consumen en el local y un 17 % por las comidas para llevar.
Cuando crea nuevos documentos de compra o venta, la Fecha de IVA se basa en la configuración del campo Fecha de IVA predeterminada de la página Configuración de contabilidad. Este valor predeterminado puede ser el mismo que Fecha registro o Fecha de documento. Si necesita otra fecha de IVA, puede cambiar manualmente el valor en el campo Fecha de IVA.
Si configura Controlar periodo de IVA en Configuración de contabilidad como Bloquear registro dentro de periodo cerrado o Bloquear registro en cerrado y advertir para periodo liberado, puede registrar documentos o diarios solo si la fecha del campo Fecha de IVA no está en un período cerrado en Períodos de devolución de IVA.
A partir de la versión 23.1, puede evitar o permitir el registro de la Fecha de IVA para un rango de datos específico, usando los campos Permitir la fecha de IVA desde y Permitir la fecha de IVA hasta en la Configuración de IVA y Configuración usuarios.
Si es necesario, puede cambiar la fecha de IVA registrada en los documentos. Puede cambiar el campo Fecha de IVA de Movimientos de IVA solo si la fecha actual no está en un periodo de devolución de IVA cerrado. Si su documento tiene más de un Movimiento de IVA, solo necesita cambiar el valor en el campo Fecha de IVA en un movimiento relacionado con el documento. Para mantener la coherencia de los movimientos, Business Central cambia automáticamente la fecha del IVA en las entradas de IVA relacionadas con esta transacción.
Puede corregir movimientos de IVA contabilizados para poder cambiar los importes totales de IVA repercutido o soportado sin cambiar la base de IVA. Aunque podría haber configurado una o varias combinaciones para administrar el importe de IVA, debe configurar al menos un grupo de registro de IVA de producto. Por ejemplo, puede nombrarla CORRECTO para las correcciones, a menos que pueda utilizar la misma cuenta de contabilidad en el campo Cta. IVA acreditable en la línea de configuración de registro de IVA.
Si el descuento por pronto pago se ha calculado sobre la base de un importe de factura que incluye IVA, revierta la parte de descuento del importe del IVA cuando se conceda el descuento. Debe activar el campo Ajuste para dto.
Ajustes Manuales del IVA en Business Central
Para habilitar los cambios manuales del IVA en los documentos de venta, siga estos pasos:
- En la página Configuración contabilidad, especifique una Máx.
- En la página Config. ventas y cobros, active el campo Permitir diferen.
El importe total del IVA de la factura, agrupado por identificador de IVA, se muestra en las líneas. Puede ajustar manualmente el importe del campo Importe IVA de las líneas de cada identificador de IVA. Si modifica el campo Importe IVA, la aplicación comprueba que no lo modifica en un importe mayor que el especificado como diferencia máxima permitida. Si el importe es mayor que la Máx. diferencia IVA permitida, se muestra una advertencia en la que se indica cuál es la mayor diferencia permitida. No podrá continuar hasta que ajuste el importe con un valor admitido. Haga clic en Aceptar y escriba otro Importe IVA que sea admitido.
También puede ajustar los importes de IVA en general, ventas y diarios de compras. En la página Configuración contabilidad, especifique una Máx. En la página Libros diario general, elija la casilla Permitir diferen. En la página Conf. compras y pagos, seleccione la casilla Permitir diferen.
Cuando haya completado la configuración, puede ajustar el campo Importe IVA de la línea del diario general o el campo Importe IVA contrap. de la línea del diario de ventas o compras. Si la diferencia es mayor, se muestra una advertencia en la que se indica cuál es la mayor diferencia permitida. Para continuar, debe ajustar el importe. Elija Aceptar e introduzca un importe admitido.
IVA de Importación
Configure una ficha de proveedor para la autoridad de importación que envía la factura de IVA de importación. Los campos Grupo contable negocio y Grupo registro IVA neg. Cree un Gr. contable producto para el IVA de importación y configure un Grupo registro IVA producto predeterminado del IVA de importación para el Gr. En la ficha desplegable Registro, seleccione la configuración Grupo contable producto para el IVA de importación. Cree una combinación Grupo contable negocio para la autoridad de IVA y Grupo contable producto para el IVA de importación. En el campo Costo unitario directo sin IVA.
Certificados de Suministro para Ventas a la UE
Cuando se venden productos a un cliente en otro país o región de la UE, debe enviar al cliente un certificado de suministro que el cliente debe firmar y devolverle. De forma predeterminada, la casilla Certificado de suministro obligatorio está seleccionada por la configuración de grupo de registro de IVA correspondiente al cliente, el campo Estado se configura en Obligatorio. Si la configuración del grupo de registro de IVA no tiene seleccionada la casilla Certificado de suministro obligatorio, se crea un registro y el campo Estado se establece en No aplica.
Puede actualizar el campo para reflejar la información correcta del estado. Puede ver o imprimir el documento. Cuando elige Imprimir certificado de suministro e imprime el documento, la casilla Impreso se selecciona automáticamente. Además, si no se ha especificado, el estado del certificado se actualiza a Obligatorio. Elija el icono , escriba Remisiones de venta registradas y. luego. Para que Business Central cree certificados para los envíos registrados que no disponían de uno, active el botón de alternancia Crear certificados de suministro si no se han creado. De forma predeterminada, la configuración de filtro corresponde al documento de envío que se selecciona.
Si el cliente ha devuelto el certificado de suministro firmado, elija Recibido. El campo Fecha recepción se actualiza. Puede modificar la fecha para reflejar la fecha en la que se recibió el certificado de suministro firmado por el cliente. Si el cliente no devuelve el certificado de suministro firmado, elija No recibido.
Para ver un grupo de certificados, desde la página Certificados de suministro actualice la información sobre el estado de los certificados pendientes a medida que los reciba de sus clientes. Si el cliente ha devuelto el certificado de suministro firmado, elija Recibido. El campo Fecha recepción se actualiza. Puede modificar la fecha para reflejar la fecha en la que se recibió el certificado de suministro firmado. No puede crear un certificado de suministro nuevo en la página Certificado de suministro mientras se navega a él con este procedimiento.
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