Cada país tiene su propio sistema y código fiscal al que deben atenerse los individuos y las empresas. El número o clave de identificación fiscal es un código de números y letras que es utilizado con el fin de poder identificar tanto a una persona física como moral que tiene actividades fiscales, que son asalariados y/o comerciantes en cierto país.
La política fiscal de cada país es uno de los principales factores determinantes para que se considere viable para las empresas y amigable para los extranjeros que hacen negocios en ese país o se trasladan a él.
Panorama Fiscal en Argentina
Veamos el panorama fiscal de Argentina en tres categorías principales: Impuestos personales, impuestos de sociedades e impuestos sobre el IVA.
Impuestos Personales
¿Quiénes son los que tributan?
Argentina grava a las personas físicas con dos impuestos diferentes: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas (también conocido como impuesto sobre la riqueza). Toda persona que obtenga ingresos en Argentina está sujeta al impuesto sobre la renta del país.
Una persona se considera residente si vive permanentemente en el país o si es una persona extranjera que permanece en el país durante un periodo de 12 meses.
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¿Cuál es el tipo impositivo?
Argentina tiene un impuesto sobre la renta progresivo. Existen siete escalas para el impuesto sobre la renta que oscilan entre el 5% y el 35%. Los tipos impositivos individuales en América Latina tenían una media del 31,89% en 2021.
Esto significa que algunas personas pagan los tipos impositivos más altos en Argentina en comparación con el resto de América Latina, mientras que otras pagan menos. Además del impuesto sobre la renta, Argentina también grava el impuesto sobre el patrimonio. Por término medio, este impuesto sobre el patrimonio es del 1,25% sobre la base imponible.
Los residentes en el país tributan por todos los ingresos que obtienen en todo el mundo. Los no residentes sólo tributan por los ingresos que obtienen en Argentina. Argentina no grava las plusvalías.
Sin embargo, existe un impuesto sobre bienes inmuebles del 1,5% que se cobra cuando los particulares venden una propiedad, independientemente de que la venta genere beneficios o pérdidas.
El país sí permite deducciones por gastos médicos, anualidades de jubilación, intereses hipotecarios, algunas donaciones y otros ámbitos.
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Impuestos de Sociedades
¿Quiénes son los que tributan?
Argentina grava a todas las empresas que tienen presencia en el país o se consideran residentes en él. Las empresas residentes tributan por todos los ingresos que generan, con independencia de que procedan de allí o de otro país. Las empresas no residentes sólo están sujetas al impuesto de sociedades por los ingresos que generan en Argentina. Argentina también grava los ingresos procedentes de bienes exportados desde el país.
El país también grava otras actividades empresariales internacionales, como las películas producidas en otro país, el transporte internacional, los seguros, etc.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Argentina aplica a las empresas un tipo impositivo del 35%. Esta tasa es muy superior a la de algunos de sus países vecinos. De hecho, en 2020, el tipo medio del impuesto de sociedades en Sudamérica era del 27,54%. Esto sitúa a Argentina casi 10 puntos porcentuales por encima.
En el caso de las sociedades personalistas, Argentina cobra a cada persona física que forma parte de la sociedad. Se cobran según una escala impositiva que es progresiva, entre el 9% y el 35%.
¿Qué es la renta imponible?
Argentina define la renta imponible como cualquier beneficio generado por la empresa. En general, Argentina permite a las empresas deducir los gastos necesarios para generar el beneficio. Las empresas argentinas también reciben un crédito fiscal por cualquier impuesto sobre la renta extranjero que paguen. Argentina también ofrece incentivos fiscales para actividades como la silvicultura, la minería, la producción de software y la biotecnología. El país también cuenta con una zona libre de impuestos llamada Tierra del Fuego.
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Impuestos sobre el Valor Añadido (IVA)
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte del valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de compra de servicios o bienes a otra empresa.
¿Quiénes son los que tributan?
Argentina grava con el IVA los bienes y servicios originarios del país. El impuesto se liquida mensualmente y se considera “inicio” del hecho lo más temprano posible: la entrega de bienes, la prestación del servicio, la emisión de la factura o el recibo.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Argentina tiene un tipo impositivo normal del IVA del 21%. Se cobra sobre el precio neto de la transacción. Este impuesto del IVA es uno de los más altos que se cobran en América Latina. No obstante, algunos bienes y servicios están sujetos a un tipo inferior del 10,5%, y Argentina no aplica IVA alguno a las exportaciones.
Trámites para Empezar un Negocio en Argentina
Detrás de los emprendedores exitosos que inician un negocio en un país diferente al suyo, se encuentra una serie de trámites burocráticos. Estos son algunos de los pasos iniciales:
- En segundo lugar debe registrar las firmas de sus socios en una notaría pública, la empresa no está obligada a registrar sus estatutos sociales, pero las firmas de los socios fundadores deben estar notariadas.
- Después debe depositar su capital inicial en el Banco de la Nación Argentina y obtener su comprobante de pago, su empresa debe depositar al menos el 25% de su inversión inicial; el depósito debe realizarse en la oficina central del Banco de la Nación Argentina o en alguna sucursal cercana a la empresa.
- Debe darse de alta en el Registro Público de la ciudad de Buenos Aires, debe registrar sus estatutos y otros documentos de su empresa. La companía debe presentar, los trámites que ya ha realizado y que mencionamos anteriormente, el registro de administradores y sindicato (si es el caso), y la evidencia del cumplimiento de “garantía del régimen”.
- Consiga un formulario del Colegio de Notarías Públicas para que le asignen la notaría pública en la que presentará los libros de su compañía para la rubricación por parte de la Inspección General de Justicia. Una vez que la Inspección concluya, la empresa debe obtener al menos la rúbrica de un libro de actas de socios y cuatro libros de contabilidad.
- Ahora el gerente corporativo debe obtener un código fiscal para presentar declaraciones e información a la Administración Federal de Ingresos Públicos a través del sistema de impuestos en línea. De acuerdo al Reglamento Nacional de Impuestos pagarán impuestos en línea una vez que su número de identificación fiscal (Clave Única de Identificación Tributaria CUIT) está vinculado con el código fiscal.
- Obtenga su Registro en el Sistema Único de Seguridad Social, una vez que el registro de los archivos de sus trabajadores se ha realizado en el AFIP, quedan automáticamente registrados en el Sistema Único de Registro Laboral.
Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT)
El NIT es la clave única e irrepetible, de carácter alfanumérico, que utiliza el gobierno para ubicar y clasificar a las personas físicas y morales. Cada Estado lleva su propio control y por ello se le denomina de distinto modo a este concepto.
Pero, además del cumplimiento de las obligaciones tributarias, el RFC es necesario para otro tipo de trámites; entre ellos abrir cuentas bancarias, contar con Afore y tramitar tarjetas de crédito. El NIT o RFC de tu cliente es un elemento que debes conocer con el fin de emitir una factura electrónica.
En cuanto a la facturación, el número de identificación fiscal o RFC se requiere para la emisión de comprobantes de transacción aunque hay ciertos casos que los clientes no cuenten con RFC por lo que se tendrá que emitir una factura de tipo “Venta al público en general”.
El TIN es otorgado al momento que se empiece a hacer declaraciones de impuestos, certificaciones y otros documentos relacionados con los impuestos.
Otros Números de Identificación Fiscal
- Número de Identificación del Empleador (EIN): Es un número de identificación con fines de pago del impuesto federal.
- Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN): Es un número que se utiliza para poder realizar el trámite de los impuestos y está dirigido a algunos extranjeros residentes y no residentes, sus cónyuges y dependientes que no cuentan con un número de Seguro Social (SSN).
Soluciones para Empresas
- Indicado para personas físicas y pequeñas empresas.
- Indicado para medianas empresas.
- Indicado para grandes empresas que requieran interconectar su sistema ERP.
- Solución para la emisión y timbrado de recibos de nómina de los colaboradores de su empresa.
- Solución para la emisión de archivos para la contabilidad electrónica en su formato XML.