Cuando decides comprar un auto nuevo, surgen varios conceptos que pueden influir en tu presupuesto, y uno de ellos es el Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN). El Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) es un tributo que se aplica a la compra de vehículos nuevos en México. Cuando decides adquirir un carro nuevo o usado, el ISAN solo se aplica si el auto es completamente nuevo. Esto significa que, si optas por un vehículo usado, este impuesto no se incluye en el costo.
¿Quiénes Están Obligados al Pago del ISAN?
Aquellas personas físicas y morales que se dediquen a enajenar/vender automóviles nuevos y/o realicen importaciones definitivas al país, estarán obligados al pago del impuesto. Por la enajenación de automóviles nuevos que realice el fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos, a los consumidores, se tendrá la obligación del pago del Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN), el cual se calcula aplicando la tarifa o tasa contemplada en el artículo 3o. de su ley, al precio de enajenación del automóvil sin incluir el IVA (arts. 1o y 2o LISAN). El ISAN es de orden federal, pero se entera a la entidad federativa en donde se ubican los establecimientos que realicen las operaciones de dichos automóviles, cuyo sujeto obligado es el enajenante, quien lo repercute al consumidor (art. 4o LISAN).
La autoridad fiscal considera como automóviles nuevos aquellos que son enajenados por primera vez al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos y respecto de las importaciones corresponderán al año modelo posterior al de aplicación de la Ley, al año modelo en que se efectué la importación o a los 10 años modelo inmediato anteriores.
¿Cómo se Calcula el ISAN?
El cálculo de este impuesto se hará aplicando al precio de enajenación del automóvil la tasa o tarifa que corresponda y establecida en el Art. 3 de la Ley de Automóviles Nuevos. El precio de enajenación deberá de incluir el equipo opcional, común o de lujo y sin disminuir el monto de descuentos, rebajas o bonificaciones. Para el cálculo del impuesto de los automóviles de importación definitiva se realizara de la forma establecida, solo que el precio de enajenación de estos se le adicionara el impuesto general de importación y el total de las contribuciones que se tuvieron que pagar por el motivo de la importación.
Pasos para Calcular el ISAN Correctamente:
- Resta el límite inferior de la tabla al costo del automóvil.
- Al resultado, aplícale la tasa determinada.
- Luego, suma la cuota fija al valor obtenido en el punto anterior.
- Finalmente, al total se le debe aplicar el descuento según el rango de precios indicado.
Tabla para Calcular el ISAN:
| Límite Inferior | Límite Superior | Por Ciento para Aplicarse sobre el Excedente del Límite Inferior |
|---|---|---|
| $0.01 | $313,163.32 | 0.00% |
| $313,163.33 | $375,795.92 | 6.26% |
| $375,795.93 | $438,428.76 | 9.39% |
| $438,428.77 | $563,693.73 | 15.65% |
| $563,693.74 | En adelante | 17% |
Si el precio del vehículo es superior a $864,750.45, se reducirá del monto del impuesto, refiriendo el resultado al aplicar el 7% a la diferencia entre el precio del automóvil y los $864,750.45.
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El monto del ISAN que pagarás depende del valor del auto que compres. La ley establece una tabla de cálculo basada en el precio del vehículo antes de impuestos, conocida como base gravable. El impuesto se calcula aplicando una tasa progresiva que incrementa conforme aumenta el valor del auto. Por ejemplo, si compras un coche con un valor de $300,000.00, el ISAN podría rondar entre el 2% y el 17% del precio del auto, dependiendo de su categoría en la tabla fiscal.
Para estos efectos, se considera como momento de la enajenación de un automóvil, cuando se:
- Envíe al adquirente. A falta de envío, al entregarse materialmente el automóvil.
- Se pague parcial o totalmente el precio.
- Se expida el comprobante de la enajenación.
Asimismo, en los supuestos de enajenación no se hará la separación del monto de este impuesto en el documento que ampare esta (arts. 6o, 9o y 11 LISAN), lo cual significa que no se traslada en forma expresa al consumidor, aun cuando sí se repercute dentro del precio el ISAN.
Excepciones al Pago del ISAN
Sí, existen. El ISAN es un impuesto contemplado en la Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, que se cobra por la enajenación de autos nuevos al consumidor o la importación en el país, siempre que sean personas diferentes al fabricante, distribuidor autorizado o comerciante de vehículos. Este gravamen deben pagarlo todas las personas físicas o morales que realicen la compra, donación, cesión del derecho o el dominio de un automóvil.
El ISAN es solo uno de los varios costos asociados a la compra de un auto nuevo. En México, contar con un seguro de responsabilidad civil es obligatorio. En conjunto, estos costos pueden aumentar considerablemente el monto total que necesitas para adquirir un vehículo.
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