El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales en México. Es un tributo federal que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. Su función es financiar el gasto público, como servicios de salud, educación, infraestructura y programas sociales. El ISR es un impuesto federal que grava los ingresos, es un impuesto a lo que ganas y entre más ganas, más pagas.
Es importante mencionar que no se trata de una tasa fija ya que funciona bajo un esquema progresivo: los ingresos se dividen en rangos y cada rango tiene su propia tasa. El cálculo se hace sobre la base gravable o el ingreso después de aplicar deducciones autorizadas.
Tablas de ISR y sus Frecuencias
La Tabla ISR en México es una herramienta del SAT que permite calcular el Impuesto Sobre la Renta que deben pagar las personas físicas según sus ingresos. Se compone de rangos, cuotas fijas y tasas que se aplican de forma progresiva. Existen diferentes tablas según la frecuencia de pago: diaria, semanal, quincenal, mensual o anual. Adicionalmente, hay casos específicos donde se puede hacer el cálculo del ISR para pagos definitivos bimestrales, trimestrales o semestrales, dependiendo del régimen fiscal.
El SAT publica varias tablas ISR, diseñadas para diferentes tipos de contribuyentes y frecuencias de ingreso. Se usan para calcular las retenciones de ISR a trabajadores asalariados. Existen versiones diarias, semanales, decenales, quincenales, mensuales y anuales, ajustadas al periodo de pago. Aplican a personas físicas con actividad empresarial, arrendamiento u honorarios.
Cálculo del ISR con Tabla Bimestral para el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
Aunque este régimen está en transición, aún hay contribuyentes activos que deben usar estas tablas para calcular el ISR bimestralmente. Si bien, es importante tener a la mano las tablas del ISR, también es necesario saber cómo utilizarlas para hacer el cálculo.
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El cálculo de ISR para personas físicas implica una serie de pasos adicionales:
- Ubica tu rango en la tabla: Con tu ingreso gravable determinado, busca el rango de ingresos que corresponda a tu nivel en la Tabla ISR vigente.
- Resta el límite inferior: Al identificar en qué rango se encuentra tu ingreso neto, se debe restar el límite inferior en el que se encuentre establecido.
- Aplica el porcentaje sobre el excedente: Una vez que identifiques tu tramo de ingresos, calcula el excedente de tu ingreso sobre el límite inferior de ese rango. Sobre nuestro resultado anterior aplicamos el porcentaje correspondiente. Es decir, la tasa sobre el excedente del límite inferior indicado en el mismo renglón del rango del salario neto.
- Suma la cuota fija: Cada tramo de la tabla tiene una cuota fija que deberás pagar. Ahora bien, a nuestro resultado anterior le sumamos la cuota fija (la tercera columna de nuestra tabla).
- Considera el Subsidio al Empleo (si aplica): Este es un apoyo económico que el gobierno ofrece a personas con ingresos bajos, reduciendo la cantidad de ISR a pagar. Se resta directamente del ISR calculado.
Ejemplo de Tabla Bimestral: Enero-Febrero 2025 para RIF
A continuación, se presenta un ejemplo de la tarifa bimestral para el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) correspondiente al primer bimestre de 2025, publicada en el DOF del 30 de diciembre de 2024.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $1,492.08 | $0.00 | 1.92% |
| $1,492.09 | $12,664.10 | $28.64 | 6.40% |
| $12,664.11 | $22,256.02 | $743.66 | 10.88% |
| $22,256.03 | $25,871.64 | $1,787.26 | 16.00% |
| $25,871.65 | $30,975.42 | $2,365.76 | 17.92% |
| $30,975.43 | $62,472.98 | $3,280.36 | 21.36% |
| $62,472.99 | $98,466.00 | $10,008.24 | 23.52% |
| $98,466.01 | $187,987.80 | $18,473.78 | 30.00% |
| $187,987.81 | $250,650.40 | $45,330.34 | 32.00% |
| $250,650.41 | $751,951.22 | $65,382.36 | 34.00% |
| $751,951.23 | En adelante | $235,824.64 | 35.00% |
Para el subsidio al empleo, el monto mensual del subsidio se mantiene en una cuota fija de $536.22.
Factores que Influyen en el Cálculo del ISR
El cálculo del ISR no depende únicamente de tus ingresos, hay otros factores que pueden influir en la cantidad final que pagarás:
- Deducciones personales: Algunos gastos pueden ser deducibles de impuestos, lo que reduce tu ingreso gravable y, por lo tanto, el ISR que debes pagar. Las deducciones personales permiten reducir el monto de tu ingreso gravable, que es la base sobre la cual se calcula el ISR.
- Exenciones: Ciertos ingresos están exentos de pagar ISR. Esto incluye prestaciones como el aguinaldo, utilidades o indemnizaciones, siempre y cuando no excedan los límites establecidos por la ley. El aguinaldo está exento de impuestos hasta por un monto equivalente a 30 UMAS.
- Subsidio al empleo: Este es un apoyo económico que el gobierno ofrece a personas con ingresos bajos, reduciendo la cantidad de ISR a pagar. Aplica principalmente a trabajadores asalariados cuyo salario no supere ciertos límites.
- Frecuencia del ingreso: Dependiendo de si recibes ingresos mensuales, quincenales o de otra periodicidad, las tablas pueden variar.
Actualización de las Tablas de ISR
La Tabla ISR se actualiza regularmente para ajustar los rangos de ingresos y tasas a la inflación y a las políticas fiscales del gobierno. En 2025, las tarifas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) no sufrieron modificaciones. Por tanto, la tabla ISR 2025 es la misma que en 2024, con los mismos rangos de ingresos, cuotas fijas y porcentajes.
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A diferencia de 2025, en 2026 sí hubo actualización y las tablas ISR se ajustaron por una inflación acumulada del 13,21%, y eso provocó que los límites de cada rango aumentaran. Las tasas (del 1,92% al 35%) se mantienen iguales, pero ahora necesitas ganar más para caer en un rango superior. Es un beneficio de $535.65 mensuales (febrero a diciembre) para trabajadores que ganan hasta $11,492.66 al mes. Generalmente es ligeramente más bajo para el mismo sueldo, porque los rangos se ampliaron por inflación.
Otro error que nadie nota es confiar en plantillas antiguas de Excel o sistemas no actualizados, y aunque de principio puede funcionar, también puede generar errores acumulados en retenciones, pagos y cumplimiento de lo que requiere Hacienda.
Dónde Consultar las Tablas Vigentes
Puedes consultar la tabla ISR vigente directamente en el portal oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México. Las tablas ISR 2026 están diseñadas para personas físicas bajo el régimen general; o, lo que es lo mismo, aplican a distintos tipos de ingresos dentro del sistema fiscal en México. Se publicaron en el Anexo 8 de la RMF 2026 en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2025.
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