El aguinaldo es una prestación laboral obligatoria establecida en el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Este ingreso adicional representa al menos 15 días de salario por año trabajado, y debe pagarse antes del 20 de diciembre. Por ley, el mínimo es equivalente a 15 días de salario por año trabajado. Sin embargo, algunas empresas otorgan más días como parte de sus beneficios internos o por acuerdos sindicales. Además, el aguinaldo puede variar según tu antigüedad. Mientras más tiempo lleves en la empresa, mayor será el monto acumulado. Si trabajaste menos de un año, el cálculo cambia ligeramente para reflejar el tiempo laborado. Este método aplica si comenzaste a trabajar en cualquier mes del año, si renunciaste o si tu contrato terminó antes de diciembre.
Obligaciones fiscales y retención de ISR
Todo trabajador, sin excepción, que preste sus servicios de forma subordinada y remunerada a un patrón tiene derecho a recibir esta prestación. El patrón tiene la obligación de pagar el aguinaldo a los trabajadores antes del día 20 de diciembre de cada año. Si el patrón no cumple con el pago antes del 20 de diciembre, lo paga incompleto o fuera de tiempo, el trabajador tiene derecho a reclamar.
Respecto a los impuestos, solo la parte que exceda el límite legal establecido es la que estará sujeta a retención de ISR. Si tu aguinaldo es igual o menor a 30 UMA, no se te descontará este impuesto.
El subsidio al empleo en el cálculo de nómina
El subsidio al empleo es un apoyo fiscal dirigido a trabajadores asalariados pero que tienen ingresos bajos. Lo anterior, con fundamento en el artículo segundo y otras disposiciones fiscales, donde se define cómo se otorga el subsidio a trabajadores con menores ingresos mensuales, sin que este pueda exceder el monto mensual máximo permitido. Sigue manteniendo la lógica aplicada en años recientes, pero con ajustes ligados al valor actualizado de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
Cuando los pagos por salarios sean por periodos menores a un mes, el monto se obtiene al dividir el subsidio mensual entre 30.4 y posteriormente se multiplicará por el número de días al que corresponda el periodo. El subsidio al empleo está directamente vinculado a los incrementos del salario mínimo. Aunque muchas veces pasa desapercibido en el recibo de nómina, el subsidio al empleo puede marcar una diferencia real en lo que recibes cada quincena o mes.
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Consideraciones técnicas para el cálculo
Los ajustes que siguen impactando el subsidio al empleo en 2026 vienen desde reformas recientes y son cambios consecuentes de nuevas reglas de aplicación, vigencia y cálculo del subsidio. Cuando eso pasa, el cálculo deberá identificar correctamente el empleo correspondiente a dicho pago y el periodo al que corresponda, evitando errores en el cumplimiento de la obligación que se tenga con el SAT por parte de los patrones. Un error en el sistema de nómina, en las retenciones o en el cálculo del ISR puede generar diferencias importantes.
Tabla de componentes del cálculo de nómina
- Salario Diario Integrado (SDI): Base fundamental para las prestaciones.
- Salario Base de Cotización (SBC): Utilizado para el pago de cuotas al IMSS.
- ISR: Retención de impuestos sobre los ingresos acumulables.
- Subsidio al Empleo: Apoyo fiscal para trabajadores de bajos ingresos.
Saber cómo se calcula el aguinaldo te da control sobre tus finanzas. Ya sea que trabajes en el sector público o privado, y tengas meses o años en tu empleo, este ingreso puede ayudarte a cerrar el año con estabilidad. Aprovecha esta prestación para ahorrar, invertir o cumplir metas financieras. Calcula tu aguinaldo, planifica y toma decisiones inteligentes.
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