Saber cómo calcular la prima vacacional te ayudará a que alcances tus metas y objetivos financieros. Uno de los momentos más esperados para todo trabajador de cualquier empresa es cuando se cumple un aniversario más de su contratación, pues esa fecha es sinónimo de algunas ventajas para él, como la renovación de sus días de vacaciones y, en algunos casos y dependiendo del tiempo que lleve trabajando ahí, también se habrán incrementado con respecto al año anterior.
Las vacaciones son un descanso muy merecido para los empleados, además de una prestación laboral por la que se peleó por muchos años. Para nadie es un secreto que la cantidad y la calidad del descanso influye enormemente en el bienestar general de las personas y que puede generar beneficios adicionales para la salud física y mental. Todo trabajo, sea intelectual o físico, implica un esfuerzo y por tanto cierto grado de desgaste. Por ello, las vacaciones significan una oportunidad para que los colaboradores se recuperen, recarguen energía y vuelvan con ánimo de continuar desempeñando sus funciones de forma óptima.
Sin embargo, para que el personal de una empresa pueda gozar plenamente de su periodo vacacional no basta con solo brindarles sus días de descanso y su sueldo al que están acostumbrados, pues debe de haber otro aspecto a considerar: la prima vacacional. Es algo a lo que muchas personas no le dan la importancia debida o, mucho peor, no saben a ciencia cierta cómo calcularla para darle la cantidad correspondiente y conforme a la ley al personal que tienen a su cargo.
¿Qué es la Prima Vacacional?
La prima vacacional es una prestación que debe ser brindada por las empresas a sus colaboradores durante su periodo vacacional y que tiene como principal objetivo que los trabajadores logren el máximo disfrute del mismo. El portal UnoTV la define como un dinero extra para que los trabajadores puedan costear sus vacaciones, y establece que esta no deberá de ser menor al 25% de los salarios que les correspondan. La prima vacacional es un ingreso extraordinario que la ley otorga a los trabajadores para que dispongan de un recurso adicional durante su periodo de descanso.
Es importante tener en cuenta que en México, los días de descanso obligatorio no están directamente relacionados con la prima. Un punto muy importante a aclarar es que no es una “remuneración” que sustituye a las vacaciones en sí, solamente las complementa, pues, de hecho, acerca de este punto, el artículo 79 de la Ley Federal del Trabajo estipula que: “Las vacaciones no podrán compensarse con una remuneración”. La Ley Federal del Trabajo prohíbe explícitamente que las vacaciones se compensen con una remuneración económica (es decir, el patrón no puede 'comprarte' tus días de descanso).
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Las vacaciones y la prima vacacional no son lo mismo dentro de la ley laboral en México, así que debes tener cuidado en saber diferenciarlos. Por un lado, las vacaciones pagadas corresponden al salario que el trabajador sigue recibiendo durante los días que no labora. La prima vacacional es un ingreso extra que, como empleador, debes entregar a cada uno de tus trabajadores para su tiempo de vacaciones.
Fundamento Legal de la Prima Vacacional
La prima vacacional es una prestación establecida por la Ley Federal del Trabajo (LFT) en México, que garantiza un beneficio adicional a los trabajadores durante su período de vacaciones. El fundamento legal en el que se sostiene la prima vacacional es el artículo 80 de la Ley Federal del Trabajo, en donde se estipula lo siguiente: “Los trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre los salarios que les correspondan durante el período de vacaciones”. De acuerdo con el artículo 80 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), la prima vacacional debe ser de por lo menos el 25% sobre los salarios que les correspondan durante el periodo de vacaciones. La ley es clara: la prima vacacional en México debe ser, como mínimo, del 25 por ciento sobre el salario correspondiente a los días de vacaciones.
Derecho a Vacaciones y Prima Vacacional
Las personas trabajadoras que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un período anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a doce días laborables, y que aumentará en dos días laborables, hasta llegar a veinte, por cada año subsecuente de servicios. El Artículo 76 de la Ley Federal del Trabajo establece que aquellos colaboradores con más de un año en antigüedad en una empresa tienen derecho a un periodo vacacional, con goce de sueldo, de al menos seis días laborales.
A partir de la reforma de Vacaciones Dignas, el periodo mínimo de descanso anual pagado aumentó a 12 días laborables desde el primer año de servicios en la empresa. Este periodo aumenta en dos días laborables por cada año subsecuente de servicios, hasta llegar a 20 días. Después de los cuatro años, se aumentarán solo dos días por cada cinco días de servicios. La cantidad de días de vacaciones que un trabajador tiene derecho a disfrutar depende de su antigüedad en la empresa. Como te contamos al comienzo, todos los empleados con más de un año de servicio tienen derecho a un mínimo de 12 días de vacaciones.
Normalmente, cuando se da la prima vacacional es al cumplir un año en tu trabajo o al momento de tomar las vacaciones. La prima vacacional de ley se abona junto con el salario correspondiente a los días de descanso. La prima vacacional debe ser otorgada de forma anual, una vez que el trabajador haya cumplido un año de servicio.
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Cálculo de la Prima Vacacional
Generalmente surgen muchas dudas respecto a cómo se calcula esta prestación. Calcular la prima vacacional del personal de determinada empresa es responsabilidad del área de Recursos Humanos, por lo que es muy importante saber hacerlo correctamente.
Conceptos Clave para el Cálculo
Para el cálculo de la prima vacacional, se requiere conocer los siguientes datos:
- Salario diario: Es el monto que corresponde al pago por cada día laborable, basado en el salario mensual. Para calcularlo, tienes que dividir el salario mensual por 30 días. Para calcular la prima vacacional necesitas saber cuál es el sueldo diario del colaborador (dato que normalmente se identifica en el recibo de nómina como S.D. o simplemente dividiendo el salario mensual entre 30).
- Días de vacaciones: Representan el periodo de descanso remunerado que el trabajador tiene derecho a disfrutar anualmente, según su antigüedad.
- Porcentaje de la prima vacacional: Debe ser al menos el 25% del salario correspondiente a los días de vacaciones.
Fórmula y Pasos para Calcular la Prima Vacacional
El cálculo es bastante sencillo. Solo hay que hacer lo siguiente:
- Conocer el salario diario de tu empleado.
- Multiplicar el salario diario por el número de días de vacaciones a los que tiene derecho el trabajador. Recuerda que esta cantidad varía según la antigüedad de cada empleado.
- Multiplicar este monto total por 0.25 (o el porcentaje que aplique en tu empresa, si es mayor al 25%) para obtener la prima vacacional.
El cálculo de la prima vacacional del personal de la empresa es realmente muy sencillo. Cabe recordar que lo que se le brindará será solo una parte proporcional del año trabajado.
Ejemplos Prácticos del Cálculo de la Prima Vacacional
Para entender mejor cómo se calcula esta prestación, veamos algunos ejemplos:
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A continuación, se presenta una tabla con ejemplos de cálculo de prima vacacional:
| Descripción | Salario Diario | Días de Vacaciones | Salario por Días de Vacaciones (Salario Diario × Días de Vacaciones) | Prima Vacacional (25%) |
|---|---|---|---|---|
| Trabajador con 1 año de antigüedad (Salario diario de $141.80 MXN) | $141.80 MXN | 6 días | $850.60 MXN | $212.70 MXN |
| Empleado con salario mínimo en la Zona Libre de la Frontera Norte (2021) (1 año de antigüedad, Salario diario de $185.56 MXN) | $185.56 MXN | 6 días | $1,113.56 MXN | $278.34 MXN |
| Trabajador con 3 años de antigüedad (Salario diario de $500.00 MXN) | $500.00 MXN | 10 días | $5,000.00 MXN | $1,250.00 MXN |
Como se pudo observar, en todo momento, al hacer la operación para obtener la prima vacacional de todos los empleados, vamos a tener dos variables, como lo son el salario diario del empleado y los días de vacaciones a tomar. Si bien son casos diferentes, en cuanto a la prima vacacional que le corresponde a cualquier empleado, la situación es la misma.
Cálculo de Prima Vacacional Proporcional
Si la relación laboral termina, el trabajador tiene derecho a recibir la parte proporcional de su prima vacacional y aplica tanto en renuncia (finiquito) como en despido (liquidación). Para ello, pondremos el siguiente ejemplo:
Ejemplo de Prima Vacacional Proporcional
Supongamos que un trabajador que laboró en una empresa durante un año y siete meses cerrados, quiere renunciar o es despedido. En este caso, él ya habrá tomado sus primeros seis días de vacaciones con anterioridad, pero restaría que tomará su segundo periodo vacacional, en donde al cumplir dos años hubiera recibido 8 días. Sin embargo, al no llegar a ese tiempo de permanencia en la empresa, le corresponde una parte proporcional. Para conocerla haremos lo siguiente:
- Primero vamos a dividir los ocho días de vacaciones entre los 365 días del año (8/365) lo que nos da como resultado 0.02191.
- Posteriormente, esto lo multiplicaremos por los días trabajados de los siete meses (supongamos que esos siete meses fueron de enero a julio), es decir, 212 días y nos daría como resultado 4.6465. Este último resultado son los días proporcionales de vacaciones que le corresponden.
- Ahora que ya se tiene esta información, solo tenemos que hacer el cálculo normal de la prima vacacional. Multiplicamos el salario diario por los días proporcionales de vacaciones (141.80 x 4.6465), que resulta en $658.88 MXN y a esto solo hay que sacarle el 25% para tener que la prima vacacional de este trabajador será de $164.72 MXN.
Cálculo:
- 8 (días de vacaciones) / 365 (días del año) = 0.02191
- 0.02191 x 212 (días de los siete meses trabajados del segundo año) = 4.6465 (días proporcionales de vacaciones)
- 141.80 (Salario diario) x 4.64 (días proporcionales de vacaciones) = 658.8843
- 658.8843 x 0.25 (25%) = $164.72 MXN = Prima vacacional proporcional.
Consideraciones Fiscales de la Prima Vacacional
La prima vacacional está exenta del pago de impuestos siempre que sea inferior o igual al equivalente a 15 días del salario mínimo de la zona del trabajador. Al hablar sobre el cálculo de esta prestación, es importante hablar sobre su relación con el ISR, ya que está exenta de pagarlo siempre y cuando la remuneración económica sea equivalente a 15 veces la UMA.
Sí, la prima vacacional genera Impuesto sobre la Renta (ISR), pero cuenta con una parte exenta que la protege. La Ley del ISR establece que esta prestación está libre de impuestos hasta por el equivalente a 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente en el año. Si el monto supera ese tope, el resto sí paga ISR y se descuenta como parte de la nómina normal. Aquí es donde muchos cometen errores porque la prima vacacional tiene una exención de ISR, pero solo hasta cierto límite. La prima vacacional está exenta del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo general.
Cuándo se Paga la Prima Vacacional
La Ley Federal de Trabajo señala el monto mínimo y que se trata de un derecho, pero no señala la fecha exacta en la cual debe pagarse. Cada empresa elige en qué momento la hace efectiva. Algunas lo hacen al cumplirse el aniversario del ingreso del colaborador a la organización; otras, al final de año, junto con el aguinaldo. La mayoría prefiere darlo al iniciar el periodo de vacaciones del empleado.
El pago de la prima vacacional debe hacerse justo cuando el trabajador sale de vacaciones. Ahí es cuando le toca recibir ese extra. Y si por alguna razón no tomó vacaciones y se termina la relación laboral, entonces se paga dentro del finiquito, de forma proporcional. Las vacaciones deben disfrutarse de forma efectiva dentro de los seis meses siguientes al cumplimiento del año de servicios. Para cumplir correctamente con el pago de la prima vacacional, se recomienda seguir un proceso claro dentro de la empresa. Primeramente hay que validar la antigüedad del trabajador y los días de vacaciones que le corresponden según la LFT.
Incumplimiento en el Pago de la Prima Vacacional
No pagar la prima vacacional es un incumplimiento directo de la LFT. Y puede traer consecuencias para la empresa, como:
- Multas por parte de la autoridad.
- Reclamaciones del trabajador ante la PROFEDET.
- Correcciones retroactivas en nómina.
El incumplimiento en el pago de utilidades, o realizarlo fuera de los plazos establecidos, es motivo de sanciones severas por parte de las autoridades laborales. El trabajador tiene derecho a exigir ese pago. Y desde recursos humanos, conviene tenerlo cubierto. El incumplimiento en el pago de la prima vacacional permite al trabajador acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo para recibir asesoría y presentar una reclamación.
En México existe la PROFEDET (Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo). Se trata de una institución encargada de brindar asesoría, defensa y representación legal a los trabajadores en asuntos relacionados con sus derechos laborales. Las empresas que están registradas en el IMSS deben hacer contribuciones basadas en los salarios de sus empleados, que incluyen el monto de la prima vacacional.