El IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que grava ciertos productos y servicios nacionales o importados. Fue creado en Francia en 1930, con el objetivo de evitar el efecto cascada. España lo adoptó en 1986 para reemplazar al impuesto general sobre el tráfico de las empresas, conocido como ITE. El Impuesto al Valor Añadido se aplica solo al valor que el último vendedor haya agregado al producto, de ahí su nombre. El IVA forma parte de nuestro día a día y aunque parece complicado entender cómo funciona y cómo calcularlo, te mostramos que con un par de operaciones matemáticas y ejemplos podrás descifrarlo.
El IVA es un impuesto que se cobra sobre el valor añadido. Creación de valor en la economía es clave en este asunto. Por ejemplo, un tronco tiene un valor que es relativamente pequeño en comparación con lo que más adelante se paga por los productos que se hacen de él. Si comparamos el valor puro de madera con el valor de todos los productos que se han hecho, como papel, muebles, madera o carbón, entonces nos damos cuenta de que los productos finales en total son significativamente más valiosos. El valor añadido se crea a través de la energía que usamos o el rendimiento de trabajo. Lo mismo aplica para los servicios. Este valor añadido esta sujeto al IVA impuesto por el estado.
¿Cuáles son los tipos de IVA en España?
Existen tres tipos de IVA en España, que van desde el 21 % del tipo general al 4 % del tipo superreducido, pasando por el tipo reducido del 10 %. A estos hay que sumarle un cuarto tipo de servicios y productos que, aunque están sujetos al IVA, por su naturaleza concreta están exentos de este teniendo un tipo efectivo del 0 %. Por lo general, cuanto más lujoso se considera el bien o servicio, mayor es la carga impositiva; y cuanto más básico es, menos gravado está.
| Tipos de IVA | Porcentaje de IVA | Productos |
|---|---|---|
| IVA general | 21 % | El tipo general es el tipo de IVA más común y el que se aplica de forma predeterminada a todos los bienes y servicios que no tengan condiciones especiales para poder encuadrarlos en alguno de los otros tipos. Ejemplos de servicios y productos gravados con el tipo general son el alcohol, bebidas azucaradas, ropa, aparatos electrónicos, servicios de reparación o de peluquería. |
| IVA reducido | 10 % | El tipo reducido es al que están sujetos la mayoría de alimentos considerados no básicos destinados al consumo humano o animal, productos sanitarios, hostelería, ciertos eventos culturales, compra de viviendas, bienes agrícolas, etc. Se impone a los alimentos en general, el transporte de viajeros, la hostelería y los espectáculos. |
| IVA superreducido | 4 % | El tipo superreducido se aplica a los alimentos considerados esenciales como los huevos, la leche, el pan, frutas y verduras; medicamentos, libros y prensa, vehículos para personas con movilidad reducida o servicios de asistencia, entre otros. Establecido para los artículos de primera necesidad, los libros, los periódicos y las revistas no publicitarias. |
| IVA exento | 0 % | El tipo exento del 0 % se aplica a productos y servicios a los que se les quiere dotar de especial protección por su importancia, como los seguros, productos financieros, sellos de correos, actividades educativas, operaciones inmobiliarias o servicios médicos por profesionales. Existen artículos y servicios que no tienen IVA, como por ejemplo la venta de lotería, los seguros, servicios de enseñanza, entre otros. Estar exento de IVA no significa que el producto sea gratuito. Simplemente, no lleva IVA desglosado ni añadido al precio. |
Es importante recordar que el impuesto sobre el valor añadido varía dependiendo del país y de las leyes locales.
¿Cómo calcular el IVA? Fórmulas y ejemplos
Calcular el IVA es realmente sencillo. El cálculo del IVA se realiza en principio por medio de un cálculo de porcentajes. Para nosotros, lo más sencillo es hacer una regla de tres para evitar equivocaciones.
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¿Cómo calcular el precio total con IVA incluido?
Para calcular el precio total según la tasa estándar del IVA (21 %), hay que multiplicar el precio original por 1,21. Para añadir el tipo de IVA reducido (10 %), tienes que multiplicar el precio original por 1,1. Para calcular la tasa superreducida (4 %), el precio de un producto o servicio se multiplica por 1,04. Para calcular cuál es el importe del IVA en una cantidad determinada, debes multiplicar la base imponible por el tipo de IVA que le corresponda y dividir dicho resultado entre 100.
La fórmula para calcular el impuesto sobre el valor añadido varía en función del tipo impositivo aplicable. Es decir, en nuestro ejemplo de IVA general, multiplicarías el precio del producto por 0,21 para obtener dicho impuesto. Solo debes sumarlo al precio base para hallar el coste final. Puedes hallar este precio final en dos pasos o utilizar un único cálculo. En este caso, tienes que multiplicar directamente la base imponible o importe antes de IVA por 1,21.
El siguiente cálculo utiliza el factor de conversión de 1.21 para la tarifa de IVA del 21%. Si se tienen que calcular importes para el tipo impositivo reducido del 10%, utiliza el factor de 1.10. Con un 1 antes de la coma podemos determinar la cantidad de IVA se agrega directamente a la cantidad neta. Por lo tanto calculamos el importe bruto.
Ejemplos de cálculo con IVA incluido:
- Si el precio de 2 botes de champú es 18€ sin IVA, el cálculo es: 1,21 x 18€ / 1 = 21,78€. Es decir, se trata de multiplicar el precio sin IVA incluido por 1,21.
- Una raqueta de tenis cuesta 89 euros excluido el 21% de IVA. La raqueta de tenis cuesta 107,69 euros IVA incluido.
¿Cómo calcular un precio sin IVA?
Puedes calcular el precio total sin el IVA estándar (21 %) dividiendo el precio original entre 1,21. Para calcular la tasa del IVA reducido (10 %), divide el precio original entre 1,10. Para calcular el IVA superreducido (4 %), hay que dividir el precio de un producto o servicio entre 1,04. Aplicar la fórmula: usa la fórmula para determinar la base imponible. Divide el precio final (que incluye el IVA) por uno más el tipo de IVA expresado como fracción decimal.
Si el precio con IVA es 99€, esto es, 1,21 (precio + IVA). X será el precio sin IVA que igualará a 1. El cálculo entonces es multiplicar 99 por 1 y dividirlo entre 1,21: 1 x 99€ / 1,21 = 81,82€. Es decir, 81,82€ es el precio de la plancha antes de aplicar el IVA.
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La diferencia entre el precio final y la base imponible es el IVA aplicado. Si tienes un producto cuyo precio final es conocido y sabes que incluye un IVA del 21%, puedes determinar cuánto corresponde al precio neto y cuánto es el IVA. Entonces el IVA correspondiente no son 21 EUR sino 17.36 EUR. Un precio de venta de X EUR (= 100%) - también llamado importe neto - ha aumentado en un 21% (= Y euros), por lo que el resultado final (IVA incluido) es igual a 100 EUR (= 100% + 21%). Este valor también es conocido como el importe bruto.
Ejemplos de cálculo sin IVA:
- Una nevera cuesta 469,33 euro IVA incluido. La nevera cuesta 387,88 euro IVA excluido.
- Ha comprado ropa por un valor de 164,83 euro en Zalando. Este importe incluye el 21% IVA (la ropa siempre tiene el 21%).
En resumen, si quieres calcular un precio con IVA, deberás multiplicar el precio sin IVA por 1,21. Por el contrario, si quieres calcular un precio sin IVA, deberás dividir el precio con IVA por 1,21. En caso de tratarse de tipos reducidos, la lógica es la misma.
El uso del IVA en las empresas
Los empresarios son quienes pagan, en primera instancia, este impuesto al momento de adquirir el bien o servicio. Sin embargo, lo deducen del impuesto que deben pagar por la comercialización de bienes o prestación de servicios que realizan. Por su parte, para la Administración Tributaria, el pago de este impuesto desde el inicio de la cadena de valor representa una ventaja, puesto que no debe esperar a que el producto llegue al consumidor final para su recaudación.
Salvo que tu empresa facture servicios o productos exentos de IVA, tendrás que calcular el precio con IVA de los productos o servicios que ofrezcas. El IVA lo paga el consumidor final, ya que está incluido en el precio de la mayoría de productos y servicios. En España, autónomos y empresas deben declarar el IVA trimestralmente mediante el modelo 303 de la Agencia Tributaria. Ingresar a Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido (el que cobras) y el IVA soportado (el que pagas en tus compras). Compensar o solicitar devolución si has pagado más de lo que has cobrado.
IVA Repercutido y Soportado
- IVA devengado o repercutido: Es el impuesto que cobras a tus clientes cuando vendes un producto o prestas un servicio. Por ejemplo, si cobras una factura por 500 € + 21% de IVA (105 €). Este IVA (105 €) es repercutido: lo recaudas tú, pero no es tuyo, lo debes declarar.
- IVA soportado: Lo paga ese autónomo o empresa por los diferentes productos y servicios que compran durante su actividad económica. Este es el impuesto que pagas en tus compras como profesional o empresa. Este IVA (168 €) es soportado: podrás deducirlo del IVA repercutido si está relacionado con tu actividad.
Cada tres meses, los autónomos y empresarios han de liquidar a Hacienda la diferencia entre ambas cuotas. O sea, lo repercutido menos lo soportado, lo cobrado por IVA menos lo pagado. El IVA deducible es el IVA soportado que un profesional o empresa puede restar del IVA que ha cobrado a sus clientes. Si no se indica lo contrario, el precio al consumidor suele incluir el IVA. El IVA deducible o recuperable procede de la compra de bienes o servicios relacionados en exclusiva con la actividad económica. Para ellos, la cuota de IVA deducible se determina según el porcentaje de uso empresarial. Para recuperar el IVA soportado de una operación comercial relacionada directa y exclusivamente con la actividad económica, debes rellenar el modelo 303 de IVA trimestral.
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Normalmente, las empresas deben declarar y pagar el IVA mensualmente. En algunos países las empresas con una facturación menor pueden hacer la declaración del IVA cada tres meses o anual. Como compensa para esta ventaja normalmente tienen que pagar anticipos cada mes. También es posible que una empresa reciba una devolución del IVA del gobierno. Esto ocurre si una empresa en un período determinado paga más IVA que recibe de sus clientes. Cuando esto ocurre, es posible que esto da lugar a un control por el gobierno. Las autoridades fiscales organizan regularmente controles para verificar si el IVA fue calculado y pagado correctamente.
Cada empresa tiene su propio número de IVA. En internet existen sitios web donde puede ver y comprobar la validez de los números de IVA, como www.validar-nif-iva.es. En algunos países (como Bélgica) el número de IVA es igual que el número de empresa. Eso simplifica la carga administrativa ya que cada empresa se identifica con un único número.
Recomendaciones para calcular el IVA fácilmente
Para facilitar la gestión del IVA, hay varias herramientas y prácticas recomendadas:
- Utiliza un software de facturación: Para facilitar la gestión del IVA, te recomendamos el uso de software de facturación y contabilidad. La facturación avanzada: programas te ayudan a gestionar tus facturas de manera eficiente. Si cuentas con un programa de facturación esto es extremadamente sencillo, pues el programa hace los cálculos por ti, evitando que cometas ni un solo error.
- Contrata a un asesor fiscal: Contar con el apoyo de un asesor fiscal es esencial para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y optimizar la gestión del IVA. Esto te ayudará a mantenerte al día con la legislación fiscal (las leyes fiscales cambian con frecuencia) y evitar sanciones (la presentación incorrecta de declaraciones fiscales puede resultar en sanciones). Las reglas son tan complicadas que uno debe dejar a hacer este trabajo a especialistas.
- Mantente al día de las evoluciones legales: Mantenerte actualizado sobre las normas y procedimientos del IVA es crucial para evitar errores y sanciones. Además, es importante conocer las últimas leyes que afectan la facturación. Por ejemplo, el Real Decreto 1171/2023, de 27 de diciembre, ha modificado el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
- Utiliza calculadoras de IVA online: Para cálculos rápidos y sencillos, puedes utilizar calculadoras de IVA online. La calculadora del IVA calcula el importe del IVA, así como el precio con y sin IVA. El % de IVA está rellenado previamente, pero puedes cambiarlo o eliminar el valor. Los resultados se redondean a la precisión deseada.
Redondeo del IVA en España
La Directiva del IVA de la UE y el Tribunal de Justicia de la UE dejan las normas de redondeo del IVA en manos de la legislación nacional. Las normativas varían entre países. En España se aplica el redondeo aritmético al céntimo más cercano.
Existen muchos precios con IVA incluido que no se pueden calcular matemáticamente si el impuesto se calcula a partir del precio sin IVA. Un ejemplo es el de 10 €. Estos precios también son posibles, pero entonces el precio sin IVA debe interpretarse como redondeado.
IVA en Europa vs. Sales tax en EE. UU.
En Europa, las empresas pertenecientes a la cadena productiva contabilizan el IVA pagado por el consumidor al Estado en proporción a su valor añadido. El Sales tax de EE. UU., en cambio, es facturado en su totalidad por la empresa que realizó la venta al consumidor. Sales tax se paga a los operadores locales, no al estado. El concepto de IVA existe en casi todos los países en el mundo (incluso en África).
IVA intracomunitario e importaciones
En la Unión Europea, cuando uno compra un producto de venta en el extranjero y paga el IVA correspondiente ya no debe pagar el IVA en el país de origen. Cuando uno importa un producto desde fuera de la Unión Europea, uno a veces tiene que pagar los derechos de importación. Estas reglas también se aplican a las compras realizadas a través de internet.