Como Estado miembro de la UE, los Países Bajos siguen las normas de la UE en materia de cumplimiento del impuesto sobre el valor añadido (IVA). El IVA nacional (en neerlandés: belasting over de toegevoegde waarde, o BTW) lo administra el Belastingdienst.
Hacer negocios en los Países Bajos significa comprender el IVA desde el primer día, y eso comienza con el número de identificación de IVA. Este número sirve para que la autoridad fiscal holandesa sepa que estás en el sistema, para que tus clientes sepan que tu situación fiscal es legítima y para demostrar el cumplimiento de la normativa a través de las fronteras. Abarca todo, desde la facturación y las ventas transfronterizas hasta la elaboración de informes y las devoluciones.
Números de Identificación Fiscal en los Países Bajos
En los Países Bajos, las empresas tendrán dos números diferentes relacionados con el IVA, cada uno con un propósito distinto. Un número de identificación de IVA en los Países Bajos, conocido localmente como btw-identificatienummer o btw-id, es una identidad fiscal que relaciona públicamente a tu empresa con el sistema de IVA holandés y la infraestructura del IVA de la UE en general.
Tu ID del IVA no es el mismo que tu número fiscal del IVA (que se utiliza para la presentación en la agencia tributaria de los Países Bajos) ni es una identificación de empresa genérica como tu número de la Cámara de Comercio (KVK). Es tu identidad externa a efectos del IVA, diseñada para utilizarse en las comunicaciones con clientes, proveedores y autoridades fiscales de toda Europa. Cuando se habla de "el número de IVA de los Países Bajos", normalmente se refieren al btw-id.
Funciones del ID del IVA (btw-id)
Tu ID del IVA tiene dos funciones importantes a la vez:
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- Le indica a los clientes y proveedores que tu empresa está registrada oficialmente para cobrar y reclamar el IVA. Tus clientes, especialmente B2B, esperan ver un número de IVA válido antes de hacer negocios, ya que de ello depende su capacidad para reclamar el IVA soportado o contabilizar correctamente el IVA de inversión del sujeto pasivo.
- Les demuestra a las autoridades fiscales de la UE que tu empresa está registrada a efectos del IVA y te permite presentar declaraciones del IVA en ventanilla única (IVA OSS) para las ventas transfronterizas en lugar de registrarte a efectos del IVA en cada país de la UE.
Cuando te registras para el IVA en los Países Bajos, este número se convierte en el "pasaporte fiscal público" de tu empresa.
Estructura del Número de Identificación del IVA Holandés
Este número tiene un formato fijo que se ajusta a las normas de la UE. Un ejemplo de número de ID del IVA es NL123456789B01. A continuación, te explicamos qué significa cada parte de este número:
- "NL" es el código de país de los Países Bajos.
- "123456789" es un identificador único de 9 dígitos.
- "B01" es una letra estática (siempre "B") más un sufijo de 2 dígitos.
Cuándo es necesario tener un número de identificación a efectos del IVA de los Países Bajos
Cuando inscribes tu empresa en el Registro Mercantil de los Países Bajos de la KVK, la agencia fiscal de los Países Bajos determina automáticamente si eres empresario a efectos del IVA y si necesitas un número de identificación del IVA. Si tu empresa no tiene un establecimiento permanente en los Países Bajos, no es necesario que te registres en la KVK. En cambio, te registras a efectos del IVA directamente en la agencia fiscal.
Se requiere un número de IVA para todas las empresas que realicen actividades sujetas a impuestos en los Países Bajos. A partir de 2025, no hay umbral de facturación para las empresas extranjeras que realicen ventas en los Países Bajos, lo que significa que cualquier empresa que venda bienes o servicios sujetos a impuestos necesita una identificación del IVA, independientemente del volumen de ventas. Si tus actividades te llevan al ámbito de aplicación del IVA holandés, la autoridad fiscal espera que te registres, incluso sin presencia física. A diferencia de algunos países que permiten la operación libre de IVA hasta un piso de ingresos, los Países Bajos esperan que el registro se base en la actividad, no en el volumen.
Las empresas de comercio electrónico que están registradas a efectos del IVA en la UE tienen normas diferentes. Las empresas que venden productos en línea a clientes holandeses procedentes de otro país de la UE deben registrarse en el IVA cuando sus ventas en los Países Bajos superen el umbral de 100,000 euros anuales. En el caso de los suministros transfronterizos de bienes o servicios digitales de empresa a consumidor (B2C), el umbral de 10 000 € aplicable en toda la UE rige si el IVA neerlandés se cobra directamente o a través del modelo de ventanilla única (OSS).
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La única excepción para las normas del IVA es para las empresas holandesas (no extranjeras) con una facturación anual igual o inferior a 20,000 euros. Estas empresas pueden adherirse al régimen de pequeñas empresas (kleineondernemersregeling o KOR). Si tu empresa cumple los requisitos para el KOR, no cobrarás el IVA a los clientes y estarás exento de presentar declaraciones periódicas del IVA. El KOR es opcional.
Cómo solicitar un número de identificación del IVA en los Países Bajos
El proceso de solicitud del IVA depende de dónde esté establecida tu empresa. En el caso de las empresas holandesas, el registro del IVA está integrado en el proceso de creación de la empresa. Para las empresas extranjeras, es un camino aparte y más desafiante, especialmente si se encuentran fuera de la UE. A continuación, te explicamos cómo solicitarlo según el tipo de negocio que dirijas.
Si tu empresa tiene su sede en los Países Bajos
Registra tu empresa en la KVK, que pasa automáticamente tu registro a la Administración Tributaria y Aduanera de los Países Bajos (Belastingdienst). Si la agencia fiscal determina que eres un empresario a efectos del IVA (que es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas comerciales), emitirá una btw-id. No es necesario que presentes una solicitud por separado.
Si tu empresa no está establecida en los Países Bajos
Regístrate directamente en Belastingdienst. Utiliza el formulario de registro para empresarios extranjeros, que está disponible en su sitio web. Se te pedirá que proporciones lo siguiente:
- Datos de la empresa (p. ej., nombre legal, dirección, estructura);
- Una descripción de tus actividades en los Países Bajos (p. ej., almacenar bienes en los Países Bajos, prestar servicios, vender a distancia).
Una vez que se acepte tu registro, la agencia tributaria emitirá tu identificación holandesa del IVA y detallará tus obligaciones locales en materia de IVA, incluido cuándo y cómo presentar declaraciones, cuándo aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y cómo gestionar la facturación. Si tu empresa está establecida fuera de la UE, también tendrás que designar a un representante fiscal en los Países Bajos.
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Uso práctico del número de identificación del IVA de los Países Bajos
Tu número de identificación del IVA de los Países Bajos (btw-id) es una herramienta práctica. Lo utilizarás cada vez que te ocupes del IVA: para facturación, ventas transfronterizas, informes y cumplimiento de la normativa. Aquí te contamos dónde aparece.
Facturas
En los Países Bajos, y según las normas del IVA de la UE, tu identificación del IVA debe aparecer en todas las facturas que tengan IVA. En el caso de las transacciones B2B, enumera siempre tu ID de IVA, incluye el ID de IVA del cliente y especifica el importe del IVA cobrado.
Divulgaciones del sitio web
Si tu empresa vende productos en línea en los Países Bajos, tu ID de IVA debe mostrarse claramente en tu sitio web para mayor transparencia, generalmente en el pie de página, en la página de contacto o en el pie de imprenta legal.
Inversión del sujeto pasivo
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo traslada la declaración del IVA del proveedor al comprador. Se utiliza en las siguientes situaciones:
- La mayoría de las ventas B2B transfronterizas dentro de la UE.
- Ciertas transacciones nacionales (p. ej., subcontratación de obras de construcción).
En estos casos, tu factura debe mostrar tu ID de IVA y el de tu cliente, e incluir la frase "inversión del sujeto pasivo del IVA" o "btw verlegd".
Consecuencias de un número de identificación de IVA incorrecto o faltante
La falta de una identificación de IVA o una identificación incorrecta puede hacer que toda tu factura no cumpla con los requisitos. Si tu factura no incluye el número de identificación de IVA correcto:
- Es posible que tu cliente no pueda reclamar el IVA.
- La factura podría considerarse inválida durante las auditorías.
- Podrías enfrentarte a sanciones de la Administración Tributaria y Aduanera de los Países Bajos.
Cuando completes una factura, presta atención a estos errores comunes:
- Usar tu número fiscal de IVA interno en lugar de la btw-id pública.
- Olvidarte de agregar tu ID de IVA a las plantillas de facturas o a los procesos de compra web después de registrarte.
- Omitir el número de identificación de IVA del cliente en transacciones B2B transfronterizas.
Para cumplir con la normativa y evitar problemas de credibilidad, asegúrate de que tus plantillas de facturas siempre incluyan tu identificación de IVA pública (por ejemplo, NL123456789B01).
Tipos de IVA y Obligaciones Generales
Los Países Bajos, como Estado miembro de la UE, tienen tipos de IVA específicos y obligaciones de declaración para las empresas. La tasa estándar de IVA en los Países Bajos es del 21 %. A determinados bienes y servicios se les aplica un tipo reducido del 9 % y un tipo cero. Los tipos impositivos en los Países Bajos son del 21% o del 9%.
| Tipo de IVA | Tasa | Aplicación |
|---|---|---|
| Estándar | 21% | Mayoría de bienes y servicios |
| Reducido | 9% | Determinados bienes y servicios |
| Cero | 0% | Determinados bienes y servicios |
Las empresas registradas a efectos del IVA en los Países Bajos deben aplicar el tipo de IVA correcto y remitir el impuesto al Belastingdienst mediante la presentación de declaraciones periódicas del IVA.
Hay un número limitado de actividades exentas de IVA en los Países Bajos. Estas incluyen: servicios de atención sanitaria, educación, seguros y algunas actividades financieras. Las entregas realizadas por organizaciones sin ánimo de lucro que cumplan los requisitos también pueden estar exentas. El IVA soportado no suele ser recuperable para actividades exentas.
Declaraciones y Pagos del IVA
Las empresas registradas a efectos del IVA en los Países Bajos deben presentar declaraciones periódicas, normalmente trimestrales, aunque pueden exigirse declaraciones mensuales en función del volumen de negocios o previa solicitud. Las declaraciones incluyen el IVA repercutido (IVA de ventas) y el IVA deducible (IVA de compras). Todas las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal del Belastingdienst. Las declaraciones y pagos del IVA deben realizarse antes del último día del mes siguiente al período de declaración.
IVA de Importación y Servicios Digitales
Los Países Bajos permiten a las empresas con una licencia del Artículo 23 aplazar el IVA de importación. Esto quiere decir que el IVA devengado en la importación no se paga en la frontera, sino que se declara y se recupera en la declaración del IVA. Para acogerse al Artículo 23, una empresa debe estar registrada a efectos del IVA en los Países Bajos.
Las empresas extranjeras que presten servicios digitales (telecomunicaciones, radiodifusión, servicios suministrados electrónicamente) a consumidores neerlandeses deberán aplicar el IVA neerlandés. Una vez superado el umbral de 10 000 € para transacciones B2C en toda la UE, debe aplicarse el IVA neerlandés, a menos que se utilice el régimen de ventanilla única (OSS). Generalmente se aplica el tipo de IVA estándar del 21 %. Las empresas deben registrarse en el IVA o en el régimen de la ventanilla única (OSS), según su configuración.
Registros, Intrastat y Listas Recapitulativas
Las empresas deben conservar los registros de IVA durante al menos siete años. Las declaraciones Intrastat controlan el comercio intracomunitario. Códigos de mercancías, valores y datos de socios comerciales se incluyen en las declaraciones. Los informes se envían mensualmente a través del portal de la Oficina Central de Estadística de los Países Bajos (CBS, por sus siglas en inglés). Los Países Bajos exigen listas recapitulativas de operaciones intracomunitarias (Opgaaf ICP) mensuales para las entregas intracomunitarias de bienes y determinados servicios entre empresas (B2B).
Representación Fiscal en los Países Bajos
Nombrar un representante fiscal no es obligatorio en los Países Bajos. Sin embargo, la obtención de un número de IVA intracomunitario en Los Países Bajos requiere que se presente un dossier completo ante la administración fiscal alemana. Los trámites se efectúan únicamente en neerlandés y pueden ser largos y complejos. Lo mismo ocurre con las declaraciones de IVA sometidas a normas propias de los Países Bajos y deben presentarse en neerlandés.
Con el fin de simplificar y agilizar el proceso de registro, y asegurarse que las declaraciones de IVA se declaran correctamente y en plazo, todas las empresas que estén o no establecidas en la UE, tienen la posibilidad de nombrar un representante fiscal en los Países Bajos. Es importante subrayar que el representante fiscal no constituye un establecimiento permanente. Las empresas de fuera de la UE suelen necesitar un representante fiscal para solicitar el Artículo 23.
Las empresas no pertenecientes a la UE deben aplicar la 13.ª Directiva si existe un acuerdo de reciprocidad. La fecha límite es el 30 de junio del año siguiente. Este proceso puede requerir un representante fiscal. Algunas empresas no establecidas que realizan únicamente actividades de inversión del sujeto pasivo pueden reclamar el IVA según normas simplificadas.
Cómo puede ayudar Stripe a las empresas holandesas a gestionar el cumplimiento del IVA
Stripe gestiona la complejidad operacional del IVA, que es especialmente útil cuando tu empresa abarca fronteras, canales o tipos de clientes. A continuación, te explicamos cómo las herramientas de Stripe respaldan el cumplimiento del IVA en el contexto holandés y de la UE.
Stripe Tax
Stripe Tax aplica automáticamente la tasa de IVA correcta en función de dónde se encuentra tu cliente y qué estás vendiendo. Verifica si tu cliente proporcionó un ID de IVA válido; si lo han hecho y si la transacción cumple con los requisitos, Stripe aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. También actualiza la lógica de las exenciones, las transacciones B2C frente a las B2B, y los bienes digitales frente a los físicos en segundo plano.
Validación de la identificación del IVA de la UE
Stripe valida los números de IVA de los clientes en tiempo real y marca las ID de IVA no válidas o mal escritas en el momento de la transacción. Esto te ayuda a evitar la inversión del sujeto pasivo que no cumple con la normativa y reduce el riesgo de auditorías fallidas vinculadas a ventas B2B transfronterizas no verificadas.
Facturación
Stripe Billing e Invoicing incluyen automáticamente tanto tu ID de IVA como el de tu cliente (si correspondiera) en cada factura. Admiten textos y formatos listos para usar para la inversión del sujeto pasivo y configuran todas las facturas para cumplir con las normas holandesas y de la UE para la documentación del IVA.
Seguimiento de umbrales
Stripe supervisa tus ventas transfronterizas y te avisa cuando te acercas a umbrales de registro del IVA fuera de los Países Bajos. Esto es útil para las empresas holandesas que venden en el extranjero y para las empresas extranjeras que venden en todo el mundo.
Informes
Stripe centraliza los datos de IVA e identificación fiscal en todas las transacciones. Esto facilita la exportación de lo que necesitas para las declaraciones de IVA de los Países Bajos o las presentaciones de la ventanilla única del IVA.
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