Los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR) son anticipos que las personas morales deben realizar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) a cuenta del impuesto que se generará en el ejercicio fiscal en curso. En pocas palabras, son adelantos del impuesto que debes cubrir a lo largo del año fiscal.
Objetivo de los Pagos Provisionales de ISR
El objetivo de los pagos provisionales de ISR es facilitar la recaudación para el SAT y ayudar al contribuyente a disminuir el impacto del pago anual, mediante adelantos y ajustes de la diferencia al cierre del año fiscal.
¿Quiénes Deben Presentar los Pagos Provisionales del ISR?
Las personas morales que tributan en el Régimen General de la Ley del ISR están obligadas a presentar los pagos provisionales del ISR.
¿Cuándo se Realizan los Pagos Provisionales del ISR?
Los pagos provisionales del ISR deben presentarse de forma mensual y, en algunos casos, de manera bimestral.
¿Cómo se Calcula el Pago Provisional del ISR?
El cálculo del pago provisional del ISR se realiza mediante la aplicación de una tasa sobre la utilidad fiscal estimada.
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¿Cómo Realizar el Pago Provisional de ISR ante el SAT?
A continuación, se muestra el procedimiento a seguir en el aplicativo del SAT para conocer la información precargada en la declaración de pagos provisionales de las personas físicas:
- En el portal del SAT, menú Declaraciones, se elige la opción Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas físicas, y se anotan los datos relativos al RFC, y la contraseña o e.firma del contribuyente de que se trate
- Se selecciona Nuevo portal de pagos provisionales
- Se seleccionan los datos del Ejercicio, Periodicidad, Tipo de declaración, Periodo, así como las Obligaciones a declarar
- Se despliegan las pestañas que deben llenarse comenzando por los ingresos. Al igual que personas morales los datos de las percepciones se encuentran precargadas con los datos del CFDI y pueden adicionarse o disminuirse si se encuadra en alguno de los supuestos. Las deducciones también se encuentran prellenadas con la información de los comprobantes fiscales. En la determinación destaca el hecho que las pérdidas fiscales no están precargadas por lo que habrá que llenarlas manualmente. En cuanto al Impuesto al Valor Agregado (IVA) es similar, la información se encuentra prellenada con los datos con que cuenta la autoridad. Es importante destacar que a diferencia de los RESICO en el caso del IVA acreditables de periodos anteriores es menester detallar de donde proviene el saldo a favor.
Vale la pena indicar que no es necesario aceptar las declaraciones prellenadas, el contribuyente puede modificar los datos si encuentra inconsistencias o errores. Sin embargo, es importante contar con documentos de soporte en caso de discrepancias. Al ser algo nuevo puede haber errores en el prellenado por lo que se recomienda verificar la información.
Es crucial realizar el pago provisional del ISR de manera oportuna y dentro de los plazos establecidos por el SAT.
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Beneficios de usar un sistema de facturación:
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- Facilita la obtención de información para el cálculo: Facturama ofrece un visor de facturas de ingresos que permite a las personas morales consultar el importe total de las facturas emitidas por mes, un dato crucial para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Agiliza la elaboración de las declaraciones:
- Cumplimiento oportuno:
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