Miles de personas que compraron un vehículo en los últimos años podrían estar ante una oportunidad tributaria que hasta ahora había pasado inadvertida. En muchos casos, es posible solicitar la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA), total o parcial, a través de la autoridad fiscal correspondiente. Esta guía detallada aborda las condiciones y procedimientos para acceder a este beneficio, tanto para vehículos de uso personal como comercial, en diferentes contextos.
Devolución de IVA para vehículos eléctricos e híbridos de uso personal (Colombia)
En el documento se precisa que estas compras, realizadas por personas naturales para uso personal, se consideran una medida de gestión eficiente de la energía, lo que permite acceder a incentivos contemplados en la Ley 1715/14, siempre que se cuente con certificación expedida por la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME).
El concepto señala que aunque la exclusión del IVA aplica una vez se obtiene el certificado de la UPME, en la práctica los concesionarios pueden facturar el vehículo con el impuesto incluido. En estos casos, el contribuyente podrá solicitar la devolución del IVA como pago de lo no debido. Para quienes compraron vehículo eléctrico o híbrido en los últimos años, el siguiente paso es revisar la documentación, confirmar la certificación de la UPME y verificar si están dentro del plazo legal. En vehículos cuyo valor supera los $150 millones, el IVA facturado puede representar montos relevantes.
Documentos necesarios para la solicitud en Colombia
- El certificado de la UPME.
- Las facturas que soporten la compra.
- Certificaciones contables.
- Una declaración que confirme que el IVA no ha sido solicitado previamente ni tratado como costo o deducción.
Deducción adicional en Colombia
Adicionalmente, la Dian precisó que la deducción del 50 % del valor de la inversión en estos vehículos puede registrarse en la cédula general del Formulario 210, específicamente en el apartado de “otras deducciones imputables”. El concepto también precisó cómo debe registrarse la deducción del 50 % del valor de la inversión cuando sea procedente.
Devolución del IVA para vehículos comerciales
¿Estás pensando en comprar un vehículo comercial? Entonces hay más aspectos a tener en cuenta además del precio y el equipamiento. Si vas a usar el vehículo para tu empresa, el IVA juega un papel clave. En muchos casos, puedes solicitar la devolución del IVA (total o parcial) a través de la Agencia Tributaria. No puedes simplemente solicitar la devolución del IVA o comprar un vehículo comercial a nombre de tu empresa sin cumplir ciertas condiciones.
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Condiciones para la deducibilidad del IVA en vehículos comerciales
- El IVA es completamente deducible si el vehículo comercial se utiliza para fines empresariales en al menos un 10 %.
- Cuando el vehículo se utiliza tanto para uso privado como empresarial, el IVA solo es deducible en la parte correspondiente al uso empresarial.
- El desplazamiento domicilio-trabajo se considera uso privado.
- En caso de uso privado, se debe hacer una corrección anual a través de un registro de kilómetros o una imputación forfetara del 2,7 % del precio de catálogo, incluido el IVA y el impuesto de matriculación (BPM).
- Muchos empresarios optan por una imputación forfetara de IVA si también usan el vehículo para fines personales.
- A veces, las empresas deducen el 100 % del IVA incluso si el vehículo también se usa de forma privada.
- El IVA de vehículos comerciales eléctricos también es deducible si se cumplen las mismas condiciones que para los vehículos con motor de combustión.
Consideraciones específicas del IVA
- En el leasing financiero, el IVA es deducible en el momento de la entrega.
- En el caso del leasing operativo, el IVA de las cuotas mensuales sí es deducible.
- Se aplica cuando el vendedor dedujo el IVA en el momento de su compra.
- Se aplica si el vendedor no dedujo el IVA al adquirir el vehículo (por ejemplo, ventas entre particulares o vehículos bajo el régimen de margen).
- Si la factura no cumple los requisitos de la Agencia Tributaria, no puedes deducir el IVA, aunque lo hayas pagado.
- El IVA del combustible, mantenimiento y electricidad debe proporcionalmente prorratearse según el uso empresarial.
- No puedes solicitar la devolución del IVA si el vehículo se compró como persona física o está a nombre de una persona natural.
Puntos de carga para vehículos eléctricos
Además, se recomienda instalar un punto de carga en una ubicación empresarial, ya que es deducible al 100 % hasta 2029, y hasta el 150 % si se pone a disposición de terceros y se cumplen ciertos requisitos.
Hacer la declaración de IVA correctamente desde el principio te ahorra muchos problemas. Las normas sobre IVA pueden ser complejas, especialmente si también usas tu vehículo de empresa en el ámbito privado. ¿Tienes dudas o quieres saber qué vehículo comercial se adapta mejor a tu empresa?
Requisitos y procedimientos generales para la devolución de IVA (México)
Para la solicitud de devolución de IVA, es fundamental cumplir con las disposiciones del Código Fiscal de la Federación (artículos 17-D, 22, 22-D, 37, 134, fracción I) y la Resolución Miscelánea Fiscal vigente (reglas 2.2.1., 2.2.2., 2.3.2., 2.3.3., 2.3.4., 2.3.8., 2.3.13., 2.3.14., 2.3.16., 3.13.7., 4.1.5., 4.1.6., 4.1.10., 9.5.). Las adquisiciones realizadas deben corresponder a bienes nuevos adquiridos o importados de forma definitiva, a partir de enero de 2016 y utilizarse permanentemente en territorio nacional.
Consideraciones previas y requisitos generales
- La información y documentación correspondiente, se presentará por única vez con la primera solicitud de devolución de un proyecto de inversión que se realice en los términos de la regla 4.1.6.
- Previo a la presentación de su primera solicitud de devolución, podrán solicitar a la autoridad fiscal que revise la información y documentación con la que cuente en ese momento.
- Contar con e.firma. Deberás presentar tu solicitud a través del FED conforme a lo señalado en la regla 2.3.4.
- Que las últimas doce solicitudes de devolución no hayan sido negadas total o parcialmente por la autoridad fiscal, en más del 20% del monto solicitado y siempre que éste no exceda de $1’000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N.).
- Cuando se hayan emitido las resoluciones negativas a las solicitudes de devolución, dichas resoluciones deberán estar debidamente fundadas y motivadas.
- Que en los doce meses anteriores al mes en que se presente la solicitud de devolución conforme a la presente regla, el contribuyente no tenga resoluciones por las que se le hayan negado total o parcialmente cantidades solicitadas en devolución por concepto del IVA en más del 20% del monto acumulado de las cantidades solicitadas en devolución y siempre que dicho monto acumulado no exceda de $5´000,000.00 (cinco millones de pesos 00/100 M.N.).
Documentación requerida para la solicitud de devolución
- Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
- En caso de representación legal, el poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o fedatario público.
- Estado de posición financiera del año inmediato anterior al que presentas la solicitud de devolución o del periodo mensual más reciente que se tenga en los casos de ser de reciente creación o por inicio de operaciones.
- Precisar y documentar si la inversión en activo fijo va a ser destinada en su totalidad a actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del IVA, indicando además las estimaciones de saldos a favor que se solicitarían cada mes.
- Adjuntar en archivo comprimido en formato ZIP de forma digitalizada los CFDI emitidos.
- En su caso, deberás adjuntar en archivo digitalizado y comprimido en ZIP, los comprobantes fiscales en los que conste el precio de adquisición de diésel o biodiésel y sus mezclas, las cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF.
- Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos y Aprovechamientos Federales.
- Documentos que debes presentar conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayas omitido o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
Casos especiales de Personas Físicas
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N.) que no cuenten con el Certificado de e.firma o con e.firma Portable, que en términos del Art. Tratándose de Personas Físicas que soliciten la devolución del saldo a favor del ISR en la declaración del ejercicio de conformidad a la regla 2.3.2.
Residentes en el extranjero
- Pasaporte vigente o constancia de estatus migratorio expedida por la Secretaría de Relaciones Exteriores de la persona que solicita la devolución.
- Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, la certificación de residencia fiscal, o bien, la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
Procedimiento de devolución de IVA en Ecuador
Para solicitar la devolución del IVA en Ecuador, es necesario presentar la solicitud, adjuntando los requisitos señalados en la Resolución No. y presentar la declaración o declaraciones del IVA correspondientes al período o períodos en que se efectuaron las transacciones conforme a lo indicado en los artículos 4 y 5 de la resolución No.
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Verificación y modalidades de devolución
El Servicio de Rentas Internas verificará que la solicitud de devolución se encuentre con la legitimación del compareciente, sea clara y completa. Para los trámites que soliciten devolución mediante acreditación en cuenta bancaria, se efectuará conforme disponibilidad del fondo dispuesto para el efecto por el Ministerio de Finanzas. En las solicitudes que requieran devolución mediante nota de crédito desmaterializada se emitirán como un “saldo o anotación electrónica”, que se acreditará en la cuenta virtual creada para el efecto, a nombre del beneficiario.
Documentación adicional para Ecuador
- Solicitud de devolución de IVA chasis y carrocerías.
- Listado de devolución de IVA transporte público chasis.
- Carta de certificación y responsabilidad de la información para el ingreso de documentación digital.
Asistencia y contacto
Los centros de atención están a disposición de los contribuyentes en las 24 provincias del Ecuador, brindan información y asistencia para la gestión de sus trámites tributarios. Llame al 1700 SRI SRI (1700 774 774), o a las líneas fijas 043 805 920 y 032 998 100 a escala nacional.
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