De acuerdo con la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, las personas que declaran ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tienen derecho a recibir la devolución de impuestos en caso de tener saldo a favor.
¿Quiénes Pueden Solicitar la Devolución de Saldo a Favor?
De acuerdo con el Artículo 146 del Código Fiscal de la Federación, cualquier persona física o moral que haya pagado más impuestos de los que debía puede solicitar su devolución dentro de un plazo de cinco años, contados a partir de la fecha en que se generó la declaración.
Este saldo suele originarse cuando hay retenciones mayores a las que corresponden, por ejemplo, por parte del patrón, o errores en el cálculo de los impuestos.
Cada año, miles de contribuyentes obtienen saldo a favor tras presentar su Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), sin embargo, pocos saben que este beneficio no se limita al ejercicio más reciente: también se puede solicitar la devolución de impuestos correspondientes a los últimos cinco años.
El SAT y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público confirman que los contribuyentes tienen derecho a recuperar su saldo a favor de años anteriores, siempre que hayan presentado su declaración del Impuesto sobre la Renta (ISR) correspondiente y cuenten con la documentación necesaria.
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Entendiendo los "Años Anteriores" en Términos Fiscales
Para entender qué son los «años anteriores» en términos fiscales, es esencial comprender primero la declaración anual en México. La declaración anual es un informe que los contribuyentes presentan al Servicio de Administración Tributaria (SAT) una vez al año, detallando sus ingresos y gastos del año fiscal anterior. Este proceso permite calcular y pagar los impuestos correspondientes, o bien solicitar devoluciones si se pagaron impuestos en exceso.
La fecha oficial para presentar la declaración anual es todo abril. Sin embargo, el SAT permite recuperar el saldo automáticamente hasta el 31 de julio.
La principal diferencia entre la declaración anual y los años anteriores radica en el método de solicitud de la devolución. La devolución de los años anteriores es más lenta, con un plazo de entre 10 a 40 das hábiles desde la fecha de presentación de la solicitud.
Es posible recuperar los saldos a favor de los últimos cinco años. Supongamos que en abril de 2023 presentaste tu declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2022 y descubriste que tienes un saldo a favor de $5,000. De acuerdo con las reglas del SAT, tienes hasta cinco años para solicitar la devolución de ese saldo a favor. Esto significa que podrás pedir la devolución de esos $5,000 hasta abril de 2028.
Cabe señalar que las devoluciones automáticas solo aplican al ejercicio inmediato anterior si se presenta la declaración antes del 31 de julio.
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¿Cómo Solicitar la Devolución de Impuestos?
Si deseas saber si puedes solicitar una devolución de impuestos, completa tu declaración de impuestos. Ingresa a la página del SAT (con tu RFC y contraseña o e.firma). Busca la sección de trámites. Una vez enviado el formulario, guarda o imprime tu comprobante. También puedes solicitar la devolución de impuestos de años anteriores.
SAT: Pasos para Solicitar Saldo a Favor de Años Anteriores
Para hacer el trámite en línea:
- Ingresa a la página oficial del SAT: www.sat.gob.mx
- Dirígete a la sección “Trámites” y selecciona “Buzón Tributario”.
- Ingresa con tu RFC y contraseña o con tu firma electrónica (e.firma).
- En el menú de trámites, selecciona: Devoluciones y Compensaciones > Solicitud de devolución.
- Llena el formulario electrónico con la información requerida:
- Ejercicio fiscal
- Importe del saldo a favor
- Número de cuenta bancaria CLABE registrada
- Número de operación y acuse de la declaración original
- Adjunta los archivos comprimidos en formato .zip con la documentación de soporte.
- Firma electrónicamente el trámite y guarda el acuse con número de folio.
El SAT tiene hasta 40 días hábiles para resolver la solicitud.
Consideraciones Importantes
Se podrá solicitar la devolución automática cuando se presente la declaración anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal en curso y cuando:
- Se presente la declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o e.firma portable
- Tratándose de saldos a favor igual o menor de 10,000 pesos, con contraseña
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos con contraseña y cuenta CLABE a 18 dígitos precargada.
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación se tendrá por no presentada la solicitud de devolución cuando:
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- El contribuyente se tenga como no localizado.
- El domicilio fiscal manifestado por el contribuyente ante el RFC se tenga como no localizado.
Recomendaciones Adicionales
“Dentro de las recomendaciones que nosotros les damos, a los diversos contribuyentes que tienen esta situación, es que realmente revisen que la declaración esté correctamente presentada y contar con la documentación de soporte que dio origen al saldo a favor. También necesitamos verificar en el régimen del estatus del domicilio fiscal que se encuentre como localizado”, explicó Camacho Botello.
De lo contrario “cuando la devolución se realiza fuera de este plazo de 40 días, la autoridad fiscal pagará intereses en términos del artículo 22 A del Código Fiscal de la Federación. Okay. Son supuestos que son muy específicos que la Procuraduría mediante los servicios de asesoría y orientación, podemos aclararle al contribuyente que se encuentra en este supuesto”, destacó.
Consecuencias de No Presentar la Declaración Anual
La Declaración Anual 2024 puede presentarse del 1 al 30 de abril. No hacerlo en tiempo y forma podría derivar en multas de hasta 17 mil pesos, pero también significa perder la posibilidad de obtener saldo a favor.
Beneficios de Solicitar la Devolución
Solicitar la devolución correspondiente no solo permite cumplir con tus obligaciones fiscales, sino también recuperar recursos que pueden representar un alivio financiero. Los gastos deducibles sirven para que el SAT disminuya la base gravable con la cual se estima el pago del ISR de los contribuyentes. Por ejemplo, cada mes, en el caso de los empleados, el patrón les retiene el ISR, si el contribuyente presenta su declaración anual y hay gastos personales deducibles, se le reducen estas al ISR que se le retuvo todo el año, y puede resultar favorable, ahí el contribuyente elige si este monto es reembolsado o se toma a compensación, para declaraciones futuras.