Muchas empresas, especialmente las pequeñas y medianas, encuentran complicado cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) debido a la complejidad de su cálculo, declaración y pago. En este contexto, las herramientas digitales desempeñan un papel clave para automatizar el seguimiento y la validación de las transacciones sujetas al IVA.
¿Qué es el IVA Acreditable?
El IVA acreditable es un mecanismo que permite a las compañías recuperar parte del impuesto pagado al Servicio de Administración Tributaria (SAT) durante sus operaciones. El IVA acreditable es el impuesto que pagamos por bienes y servicios a proveedores. Podemos encontrarlo en las facturas recibidas y por las que hacemos nuestras deducciones autorizadas. Es el que efectivamente abonamos.
Se carga cuando queda pendiente por pagar en las erogaciones efectuadas a crédito.
IVA Trasladado vs. IVA Acreditable
Para que lo entendamos un poco mejor, IVA trasladado es aquel que cobramos a nuestros clientes. Es un traslado impositivo a quienes compran aquello que nosotros producimos. El IVA es un gravamen al consumidor, es decir, que aquel que lo causa y paga es el cliente final de los bienes y servicios gravados bajo dicho impuesto. Si vendes bienes o prestas servicios, dentro de las actividades económicas que realizas como persona física, autónomo, o moral, habrá algunas gravadas con IVA y otras que estarán exentas. En dicho caso, se trata de la relación entre IVA acreditable e IVA trasladado.
IVA a Cargo vs. IVA a Favor
En caso de que el IVA trasladado sea mayor que el acreditable, restamos el menor del mayor y tendremos un IVA a cargo. En el segundo ejemplo, en cambio, tenemos un IVA a favor, por lo que se podrá solicitar su devolución o utilizarlo para compensar un saldo de IVA a cargo de otro periodo.
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Consideraciones Adicionales
- El IVA solo puede acreditarse cuando se ha pagado efectivamente.
- En el caso de la compra de inversiones, su uso deberá estar relacionado con la actividad del contribuyente sujetas al IVA, y ser estrictamente indispensables.
- Registre el monto del IVA acreditable en las cuentas contables correspondientes.
- La gestión eficiente del IVA acreditable contribuye a optimizar la carga fiscal de las empresas.
Devolución Automática del IVA a Favor
Se podrá solicitar la devolución automática cuando se presente la declaración anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal en curso y cuando:
- Se presente la declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o e.firma portable.
- Tratándose de saldos a favor igual o menor de 10,000 pesos, con contraseña.
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos con contraseña y cuenta CLABE a 18 dígitos precargada.
Casos en los que se Considera No Presentada la Solicitud de Devolución
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación se tendrá por no presentada la solicitud de devolución cuando:
- El contribuyente se tenga como no localizado.
- El domicilio fiscal manifestado por el contribuyente ante el RFC se tenga como no localizado.
Nota aclaratoria: Los supuestos previstos tratándose de la devolución de saldos a favor son diversos y su configuración en la realidad puede variar y por ende dar lugar a consecuencias jurídicas distintas.
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