Generar el recibo de nómina con reintegro del Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido en exceso te permite reflejar de forma correcta los ajustes cuando se descontó un monto mayor al correspondiente durante el cálculo del impuesto. Esto es útil porque asegura que la nómina del trabajador muestre la información fiscal actualizada y conforme a las disposiciones vigentes, evitando diferencias en los registros y facilitando su correcta validación.
Utilización de claves SAT para ajustes fiscales
El 10 de noviembre de 2017, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) estableció el uso de las claves 101 "ISR Retenido de ejercicio anterior" y 005 "Reintegro de ISR retenido", para realizar ajustes cuando exista ISR no retenido o retenido en exceso.
- La clave 101 corresponde al catálogo de tipo deducción.
- La clave 005 corresponde al catálogo de otros pagos.
Es importante considerar que, si el patrón decide reportar este ISR a cargo o a favor del trabajador en un ejercicio posterior, dicha gestión es responsabilidad del usuario, ya que su captura y administración son manuales. Asimismo, el sistema no realiza de forma automática el reintegro de ISR, por lo que la configuración y las pruebas deben ser validadas por el responsable de nómina.
Configuración del sistema para el reintegro
Para implementar el proceso, primero debes definir la plantilla de reintegro de ISR en el trabajador. Debes descargar la plantilla del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina para el reintegro de ISR y guardarla en la ruta correspondiente a tu sistema operativo (según sea de 32 o 64 bits) dentro de la carpeta de comprobantes de la empresa.
Pasos para la configuración:
- Agrega la plantilla CFDI_4_0_Reintegro.xml en el trabajador: dirígete al menú Nómina, selecciona el trabajador y en la pestaña Fiscales indica la ruta de la plantilla.
- Configura la deducción para reintegro en el catálogo:
| Tipo | Clave | Descripción | Clave SAT |
|---|---|---|---|
| Deducción | D112 | Reintegro de ISR ejercicio anterior | 101 |
Posteriormente, ingresa al menú Configuración, accede a los Parámetros del sistema y en la pestaña Percepciones y deducciones, establece la nueva deducción (D112) en el campo correspondiente.
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Generación del movimiento y timbrado
Para realizar el proceso, da de alta un movimiento a la nómina usando la deducción que previamente se capturó y agrega el monto con valor en negativo. Es fundamental notar que, para aplicar la plantilla de reintegro de ISR, el trabajador debe tener una retención de ISR en su recibo y no un subsidio, ya que, en caso de existir un subsidio al empleo, no se podrá generar el timbrado.
Una vez realizados los ajustes, al emitir el recibo electrónico, en el archivo *.XML se mostrará el nodo Otros pagos, observándose lo correspondiente al reintegro de ISR con la clave SAT 005. Es importante recordar que, una vez generado el recibo, se debe regresar a la configuración habitual de los parámetros del sistema y del trabajador.
El ISR es un impuesto aplicado sobre los ingresos obtenidos por personas físicas y empresas, cuyo cálculo varía según el salario y las prestaciones. Tener claridad sobre cómo funciona el ISR ayuda a entender las retenciones aplicadas y los factores que modifican el salario neto, permitiendo que tanto el patrón como el empleado gestionen correctamente sus obligaciones fiscales ante el SAT.
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