En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR.
¿Qué significa deducible de impuestos?
La deducción de impuestos permite a los contribuyentes reducir la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, lo que resulta en una disminución directa de la carga tributaria. En general, para ser deducible, un gasto debe estar relacionado con la generación de ingresos o la conservación de la propiedad.
Requisitos para las deducciones
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones. Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos, como transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito, o cheque nominativo. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. En muchos casos, el gasto debe haberse realizado a través de transferencia electrónica, tarjeta de débito/crédito o cheque nominativo.
Las deducciones personales requieren que el contribuyente cuente con la factura de cada servicio adquirido, o bien, haber efectuado el pago mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo.
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Tipos de Deducciones Autorizadas en México
En México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente. Como ya hemos visto antes, los gastos como los relacionados con educación y salud, pero estos solo pueden ser deducibles hasta ciertos límites establecidos por la ley fiscal. Estos por mencionar los gastos deducibles de impuestos más importantes y generales.
Gastos Médicos
En este rubro, es posible deducir los honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. Se pueden deducir los gastos médicos realizados para el contribuyente, su cónyuge o pareja, así como ascendientes o descendientes en línea recta. Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. Asimismo, el SAT permite deducir gastos hospitalarios, análisis clínicos, compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, prótesis, lentes ópticos graduados hasta por un monto de 2.500 pesos, y medicamentos incluidos en la hospitalización -no comprobantes de farmacias-.
Gastos Funerarios
Los gastos funerarios son deducibles ante el SAT siempre y cuando no excedan una Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual del ejercicio a declarar. En el caso del ejercicio 2024, la UMA anual fue de 39.606,36 pesos. El servicio de gastos funerarios puede ser para el contribuyente, su cónyuge o concubina(o), así como para sus padres, hijos, abuelos o nietos.
Donativos
Este rubro incluye los donativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin, y a la Federación. El límite es de hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta del 4% para los otorgados a la Federación. Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
Colegiaturas
Las deducciones en este apartado incluyen las colegiaturas en instituciones educativas privadas que cuenten con validez oficial. Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente. Las cuotas por inscripción o reinscripción no pueden deducirse.
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Los montos máximos deducibles por cada uno de los hijos no deben exceder los siguientes límites anuales:
- Nivel preescolar: 14.200 pesos
- Primaria: 12.900 pesos
- Secundaria: 19.900 pesos
- Profesional técnico: 17.100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: 24.500 pesos
Gastos de transporte escolar
Esta deducción únicamente se aplica cuando el transporte escolar sea obligatorio o cuando se incluya dicho gasto en la colegiatura.
Aportaciones complementarias al retiro
El rubro toma en cuenta las aportaciones complementarias o voluntarias realizadas directamente a la subcuenta del contribuyente.
Otros Gastos Deducibles
El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%. Además, si los vales se otorgan a través de una empresa autorizada por el SAT, como Pluxee, no solo cumples con la normativa, sino que también puedes aprovechar beneficios fiscales adicionales. Las compras a empresas extranjeras o pagos fuera de México, también podrían aplicar como deducción de impuestos, si existen tasas especiales que apliquen por convenios internacionales.
Beneficios de deducir impuestos
- Reducción de la Carga Tributaria: La deducción de impuestos permite a los contribuyentes reducir la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, lo que resulta en una disminución directa de la carga tributaria.
- Aumento de la Disponibilidad de Recursos: Al reducir la cantidad de impuestos a pagar, los contribuyentes tienen más recursos disponibles para sus necesidades personales o empresariales.
- Incentivo para la Inversión y el Gasto: Algunas deducciones fiscales están diseñadas para incentivar ciertas actividades, como la inversión en tecnología, la investigación y desarrollo, o la adquisición de vivienda.
- Fomento de Prácticas Responsables: Algunas deducciones están destinadas a promover prácticas responsables, como la inversión en energías renovables o la adopción de prácticas medioambientales sostenibles.
- Optimización Financiera: Deducir impuestos brinda a los contribuyentes la oportunidad de optimizar su situación financiera al buscar formas legales y éticas de minimizar su responsabilidad fiscal.
Consideraciones Adicionales
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recordado a los contribuyentes que cuentan con facilidades para reducir su pago de impuestos en la declaración anual. El plazo para cumplir con la obligación fiscal de las personas físicas es del 1 al 30 de abril de 2025, y corresponde al ejercicio fiscal del año anterior.
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Asimismo, el monto total de deducciones personales autorizadas por el SAT no puede exceder las cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a 198.031,80 pesos, o bien, al 15% del total del ingreso del contribuyente, lo que resulte menor. Este aspecto no aplica para gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias para el retiro, depósitos para el ahorro y colegiaturas, pues cada uno tiene sus propios topes deducibles y se describen a continuación.
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Una vez que presentaste tu declaración anual en línea, al final del trámite, el SAT te indicará si tienes o no saldo a favor. Ya conoces qué cosas son deducibles de impuestos y cuál es el proceso para descontarlas. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla. El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales en México.
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