La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros es una obligación fiscal fundamental para evitar sanciones. Sigue leyendo y cúmplele al SAT.
¿Qué es la DIOT y por qué la solicita el SAT?
La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es una obligación fiscal adicional al IVA. Es una herramienta de fiscalización para identificar discrepancias y actividades sospechosas que puedan indicar evasión fiscal. La DIOT es una de las obligaciones fiscales relacionadas con declarar el pago del IVA en los casos de transacciones con terceros. Informa al SAT sobre las operaciones con proveedores: montos pagados, IVA trasladado, IVA acreditable y tipo de operación, conforme al artículo 32 de la Ley del IVA y el artículo 32-G del CFF.
Cabe mencionar que, al hablar de terceros, la autoridad fiscal sólo se refiere a la figura de proveedores y en ningún caso a los clientes. El SAT utiliza la DIOT para verificar la veracidad de las operaciones reportadas y asegurar el cumplimiento del pago o retención del IVA.
El tipo de operación en la DIOT se refiere al tipo de actividad por la cual se está declarando el impuesto.
¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?
Además de los contribuyentes que realizan operaciones con terceros, también están obligados la Federación, entidades federativas, municipios y organismos descentralizados. Si estás en RESICO o eres asalariado puro sin actividad empresarial, es posible que no estés obligado a la DIOT. Chécalo en tu constancia de situación fiscal.
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Periodicidad y plazos para la DIOT
La presentación de la DIOT debe realizarse a más tardar el mes inmediato posterior al periodo que corresponda, o de manera semestral en los casos autorizados por el SAT.
| Tipo de contribuyente | Periodicidad | Fecha límite |
|---|---|---|
| Personas físicas con actividad empresarial o profesional | Mensual | Último día hábil del mes siguiente |
| Personas morales (régimen general) | Mensual | Último día hábil del mes siguiente |
| Personas morales con actividades primarias (declaración semestral) | Semestral | Último día hábil del mes siguiente al cierre del semestre |
| Contribuyentes sujetos al IVA sin operaciones con terceros | Mensual | Presentan con opción «Sin operaciones» |
¿Qué necesitas antes de consultar la DIOT?
Antes de entrar al sistema, asegúrate de tener:
- RFC (Registro Federal de Contribuyentes)
- Contraseña del SAT o e.firma (firma electrónica)
- Navegador actualizado (el SAT suele funcionar mejor con Chrome o Edge)
- Datos básicos de la declaración (periodo, año)
Si olvidaste guardar tu acuse al momento de enviar, no te preocupes: el portal del SAT permite recuperar declaraciones presentadas con solo tu RFC y contraseña.
Cómo consultar y reimprimir tu DIOT en el portal del SAT
Si aún te preguntas, ¿dónde saco el acuse de la DIOT? ¡No te preocupes! Aquí te dejamos estos pasos:
- Ingresa a la página web del SAT y dirígete al menú “Trámites y servicios”.
- Ve a “Consultas” y haz clic en “Declaraciones y pagos personas físicas”.
- Ingresa tus credenciales de acceso, es decir, e.firma, RFC y contraseña.
- Selecciona la opción “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)”.
- Escoge las fechas y haz clic en “Consultar”.
- Aquí puedes ver tus declaraciones presentadas, se descargan dando clic en «Imprimir».
Puedes recuperar los folios de tus declaraciones DIOT presentadas desde el portal del SAT. Para esto, haz clic en “Servicios electrónicos” y selecciona “Transacciones de declaraciones y pagos que has realizado para cubrir tus obligaciones fiscales”.
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Para reimprimir tu acuse de la DIOT necesitas tener a la mano el folio para hacer la consulta. Posteriormente, despliega el menú de “Servicios electrónicos” y selecciona “Reimprime tus acuses de declaraciones presentadas”.
Ten en cuenta que para presentar DIOT, deberás presentar correctamente el desglose de IVA, para ello puedes ayudarte con una calculadora fiscal. La Carga Batch es una facilidad que ofrece la plataforma de la DIOT para importar un archivo .txt con la información del IVA de los proveedores. Realizar conciliaciones mensuales entre los CFDI recibidos, pólizas contables y registros de IVA permite verificar que los montos acreditables coincidan con lo efectivamente trasladado por los proveedores. El uso de COI permite estructurar la información conforme a los requisitos técnicos de la DIOT. La actualización periódica es esencial.
Validación de acuses y estatus de la DIOT
Presentar la DIOT no garantiza que el SAT la haya procesado correctamente. Es fundamental validar el estatus de cada declaración para evitar requerimientos o multas.
| Estatus | Qué significa | Qué debes hacer |
|---|---|---|
| ✅ Presentada | El SAT recibió y procesó correctamente la declaración | Descarga el acuse y guárdalo. No se requiere acción adicional. |
| ⚠️ En proceso | Recibida pero aún sin validar internamente | Espera 24-48 horas hábiles y vuelve a consultar. |
| 🔴 Con errores | El SAT detectó inconsistencias en el archivo enviado | Revisa el detalle del error, corrige el archivo y presenta nuevamente. |
| 🔴 No presentada | No hay registro de envío para ese período | Verifica si el envío se completó. Si no, presenta a la brevedad. |
| ⚠️ Extemporánea | Presentada fuera del plazo legal | Puede haber actualización o recargo; presenta espontáneamente para reducir la multa. |
Para validar tu acuse paso a paso después de localizar tu declaración:
- Haz clic sobre el número de operación que aparece en el resultado.
- Verifica que RFC, período y número de registros coincidan con tu archivo original.
- Si el estatus muestra «Con errores», el SAT indicará el campo específico que causó el rechazo.
- Descarga el acuse con el botón «Imprimir» o «Descargar PDF» y guárdalo en tu archivo contable.
Errores comunes y cómo corregirlos en la DIOT
| Error | Causa probable | Solución |
|---|---|---|
| RFC del proveedor no válido | RFC con formato incorrecto o inexistente | Usa el validador de RFC del SAT antes de capturar: sat.gob.mx/aplicacion/operacion/31274/consulta-tu-rfc-con-la-curp |
| IVA en ceros con operaciones grabadas | Se capturó monto pero se omitió el IVA trasladado | Revisar el desglose de cada proveedor en el programa DIOT antes de enviar |
| Archivo con formato incorrecto | El .txt no cumple las especificaciones del SAT | Regenera el archivo desde tu sistema contable o actualiza el programa DIOT |
| Declaración duplicada | Mismo período enviado dos veces | La más reciente puede reemplazar a la anterior; confirma con el SAT si hay inconsistencia |
| Proveedor sin RFC | Proveedor extranjero o informal | Usa XAXX010101000 para nacionales no identificados o XEXX010101000 para extranjeros |
¿Qué hacer si la información de la DIOT no coincide con tus registros?
Si los datos del portal del SAT no coinciden con tus registros contables, actúa de inmediato. Una discrepancia no resuelta puede derivar en un requerimiento formal o en el rechazo de tu declaración anual de IVA.
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- Descarga el acuse de la DIOT que aparece en el SAT y guárdalo en PDF.
- Compara el número de registros del acuse contra tu archivo fuente (.txt o reporte del sistema contable).
- Identifica la discrepancia: puede ser un proveedor omitido, IVA incorrecto o RFC inválido ignorado por el sistema.
- Presenta una declaración complementaria desde el portal del SAT, mismo período, marcando la opción «Complementaria». No genera sanción si se presenta espontáneamente.
- Guarda el nuevo acuse como comprobante de la corrección enviada.
Importante: si la discrepancia involucra un monto significativo de IVA y ya existe un procedimiento activo del SAT, no corrijas sin asesoría de un contador o abogado fiscal.
Preguntas frecuentes sobre la DIOT
¿Dónde consultar la DIOT presentada ante el SAT?
Ingresa al portal del SAT, ve a «Trámites y servicios» → «Consultas» → «Declaraciones y pagos personas físicas (o morales)». Busca por período y descarga el acuse de la DIOT presentada.
¿Cuánto tiempo tarda el SAT en procesar la DIOT?
En la mayoría de casos el SAT actualiza el estatus en tiempo real o en un máximo de 24 a 48 horas hábiles. Si sigue «En proceso», consulta MarcaSAT: 55 627 22 728.
¿Qué pasa si no presento la DIOT a tiempo?
Pueden generarse multas de $1,570 a $15,700 MXN por declaración omitida conforme al artículo 82 del CFF. Presentarla espontáneamente antes de un requerimiento del SAT reduce o elimina la multa.
¿Cómo saber si mi contador presentó la DIOT?
Accede al SAT con tu RFC y contraseña, ve a «Consultas» → «Consulta de declaración» y selecciona el año o período. El sistema muestra todas las declaraciones asociadas a tu RFC. Si no aparece ninguna para un período, la DIOT no fue enviada.
¿Puedo consultar la DIOT de períodos anteriores?
Sí. El portal mantiene el historial completo. Se recomienda revisar al menos los últimos 5 años, que es el plazo de prescripción fiscal conforme al artículo 67 del CFF.
¿La DIOT tiene costo presentarla o consultarla?
No. Presentación y consulta son gratuitas en el portal oficial del SAT. No pagues por servicios externos que ofrezcan hacerlo por ti.
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