La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal crucial a cargo de personas físicas y morales en México. Para los efectos del artículo 32, fracciones V y VI 11 de la Ley del IVA, los contribuyentes personas morales proporcionarán la información a que se refieren las citadas disposiciones, durante el mes inmediato posterior al que corresponda dicha información. Cumplir con la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) a tiempo no solo evita sanciones fiscales, sino que también aporta múltiples ventajas a tu empresa. Además, el cumplimiento oportuno de la DIOT refleja la responsabilidad fiscal de tu negocio, lo que puede fortalecer la confianza de tus socios comerciales y proveedores.
LIVA Artículo 32.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes: VI 11.
La Nueva Estructura de la DIOT 2025 y sus Desafíos
Desde el 3 de febrero de 2025, el SAT dejó de usar el viejo programa (DEM) y lanzó su nueva plataforma 100% en línea para la presentación de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros). Esta versión viene con cambios importantes. Ahora el número de campos disponibles para el llenado de la declaración es de 54 campos divididos en 5 secciones, aumentando significativamente desde los 24 campos anteriores. Es obligatorio contar con e-firma vigente para enviar la DIOT, lo que garantiza mayor precisión y ofrece un acuse digital inmediato tras enviar la DIOT. La plataforma está disponible para las declaraciones del ejercicio 2025, así como para las extemporáneas de ejercicios 2024 y anteriores.
La nueva plataforma incluye dos opciones para la presentación: carga manual o “batch” (archivo .txt con hasta 40,000 registros). Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación. Al seleccionar la opción "La presenta con datos" y hacer clic en "Formulario", se cuenta con dos modalidades para el registro: "Agregar: Captura manual", que el usuario o el contribuyente tendrá que capturar totalmente a mano cada uno de los datos, llenando la información solicitada campo por campo y registrar manualmente todos los importes. Esta opción no es recomendada si tienes una gran cantidad de proveedores puesto que sería algo muy laborioso. La opción "Agregar a partir de un archivo" es donde podrás utilizar el archivo con la información para la DIOT, generado desde CONTPAQi Contabilidad®, logrando agilizar tu presentación de la DIOT. Sólo tendrás que revisar la información cargada del archivo y confirmar que todo sea correcto y en caso necesario, realizar los ajustes pertinentes. Cabe aclarar que el proceso para personas físicas y morales es igual, pero es importante seleccionar la opción que se ajuste a tu registro.
CONTPAQi Contabilidad v18: Tu Aliado para la DIOT 2025
A partir de la versión 18.0.0 de CONTPAQi Contabilidad®, se incluyen mejoras significativas, con un enfoque especial en la generación de la DIOT, conforme a la nueva estructura que requiere el SAT. Esta innovadora funcionalidad está diseñada para ayudarte a cumplir de manera precisa y eficiente con tus obligaciones fiscales, alineado con los estándares más recientes.
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Ventajas Clave de CONTPAQi Contabilidad v18.x
La versión 18.0.0 fue diseñada para soportar la DIOT 2025, incluyendo las nuevas tablas y campos en la base de datos. Ofrece:
- Generación del archivo .txt batch: Estructura con hasta 54 campos, lista para cargar en la plataforma.
- Validaciones automáticas: Evita errores antes de exportar los datos.
- Reportes de DIOT detallados: Desglose de IVA acreditable/no acreditable, filtrar por tipo de operación.
- Integración fluida con contabilidad electrónica: Sincroniza datos y evita doble captura.
Desglose y Clasificación Automática del IVA
Ahora, cuando generes tus pólizas, ya sea de forma manual o desde el contabilizador, por medio del SDK o a partir de los documentos bancarios, e integres los comprobantes fiscales que se están contabilizando y realices el desglose de los impuestos, el sistema identifica las tasas de IVA y realiza una clasificación de la información de acuerdo a las normativas actuales. Toma en cuenta que la DIOT está orientada al IVA acreditable.
CONTPAQi Contabilidad identifica de manera automática las tasas de IVA correspondientes a cada movimiento y tipo de producto, clasificándolos y asignándoles el concepto adecuado. Esta automatización no solo facilita el prellenado de la información requerida en la plataforma del SAT para la DIOT, sino que también optimiza y agiliza significativamente el proceso de presentación de las declaraciones fiscales, ahorrándote tiempo y reduciendo errores.
Consideraciones para la Asignación de Conceptos de IVA:
- Si el movimiento tiene una tasa del 16%, se asignará de manera predeterminada el concepto "Actos pagados a la tasa del 16%".
- Cuando se tiene la tasa al 0%, se asigna el concepto "Actos pagados a la tasa del 0%".
- Si tasa del movimiento es exenta, el concepto asignado será "Actos pagados a la tasa exenta".
- Además, cuando se detecte algún producto que no sea objeto de impuesto, en automático se asignará el concepto "Actos no objeto de impuesto".
- Si se detecta una tasa del 8%, se detecta como de zona fronteriza y se asigna el concepto "Actos pagados sujetos al estímulo de la región fronteriza".
El contribuyente sólo deberá revisar si la asignación sugerida es la adecuada y seleccionar el subconcepto de IVA del movimiento para indicar si la zona fronteriza es del norte o sur de acuerdo al origen de la factura.
Porcentaje de Proporción del Impuesto y Causas de IVA No Acreditable
Si utilizas la combinación de teclas "Ctrl + F4", se generan los desgloses de los impuestos acreditables a partir de los CFDI asociados a la póliza. Aquí se incluye la columna "% Proporción", que en el caso del valor de "100", indica que se está acreditando el 100% del IVA. Si detectas que no te acreditarás el 100% sino únicamente una proporción, podrás capturar el porcentaje que corresponda y el sistema automáticamente calculará los importes de "IVA acreditable" así como el "IVA no acreditable".
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Dentro de la plataforma del SAT, una de las secciones para la DIOT es la correspondiente al "IVA no acreditable", donde solicita que especifiques si la factura está asociada a actividades exentas, no objeto de impuesto, si se aplicó una proporción o si no cumple con los requisitos para hacer la deducción correspondiente, como cuando el giro de la empresa no corresponde con los productos adquiridos. Con base en la causa de IVA no acreditable, así como el porcentaje de proporción, se podrá saber a dónde deberá ir. Para ayudarte a agilizar la asignación y evitar errores, sólo se mostrarán los conceptos y subconceptos que correspondan a la tasa del movimiento. En todos los tipos de subconceptos se incluyen las devoluciones, descuentos y bonificaciones, porque puede haber movimientos de ese tipo, como el caso de las notas de crédito, los importes de los CFDI de egreso se mostrarán en negativo para identificarlos como tales. En el caso de las notas de crédito, se utilizan valores absolutos puesto que la plataforma del SAT no acepta importes negativos.
Actualizaciones en Catálogos para la DIOT 2025
Actualización del Catálogo de Proveedores
Se actualizó el catálogo de proveedores en la sección "Generales", apartado "Tipo de Tercero y Operación", con los tipos de operación requeridos para el envío de la DIOT de acuerdo a las especificaciones vigentes del SAT para el ejercicio 2025. Se agregaron los nuevos campos requeridos para proveedores nacionales, extranjeros, globales nacionales y globales extranjeros. El nombre del tipo de tercero "15 Proveedor Nacional Global" cambió por "15 Proveedor Global".
Nuevas Claves en el Padrón de Proveedores:
- Al seleccionar en el campo "Tipo de Tercero" la opción "04 - Proveedor Nacional", en el "Tipo de operación" se incluyeron las siguientes claves:
- 02-Enajenación de bienes
- 08-Importación por transferencia virtual
- Al seleccionar la opción "05 - Proveedor Extranjero", en el "Tipo de operación" se incluyeron las claves:
- 02-Enajenación de bienes
- 07-Importación de bienes o servicios
- En el tipo de tercero "15 - Proveedor Global" se agregó la clave:
- 87-Operaciones globales
- En el tipo de tercero "15 - Proveedor Extranjero Global" se incluyó la clave:
- 87-Operaciones globales
Validaciones y Reglas al Guardar Registros
Se ha añadido una nueva regla al catálogo: Al crear un nuevo proveedor, si este no tiene el RFC genérico XAXX010101000 y se clasifica como un proveedor global, su tipo de operación deberá ser "Operaciones globales". Si no cumple con esta condición, se mostrará un mensaje similar al siguiente: "Se sugiere registrar el RFC "XAXX010101000" para cumplir con los requisitos de la DIOT". La regla anterior también aplica para el proveedor extranjero. Se limita el uso de las opciones posteriores a la versión 1 de la DIOT solo para proveedores nuevos, los existentes podrá consultarlos, sin embargo, si les modifica algo se enviará un mensaje similar al siguiente: "La opción del tipo de tercero ya es no compatible con la versión 2 de la DIOT". Las opciones a limitar son: Egresos varios, Acciones, socios e integrantes, Retenciones (excepto proveedores).
Se agregan 3 nuevas reglas en el guardado de registros:
- Ya no se permitirá guardar ni modificar proveedores con el tipo de tercero: Egresos varios, Accionistas, socios e integrantes, Retenciones (excepto proveedores), 15 Proveedor Extranjero Global.
- Ya no permitirá guardar ni modificar proveedores extranjeros que tengan tipo de operación: 85 Otros, Adquisición de otros bienes intangibles.
- No permitirá guardar ni modificar proveedores globales que no tengan el tipo de operación: 87-Operaciones globales.
Modificaciones en el Catálogo de Países
Se actualizó el catálogo de los países con los cambios necesarios para la generación de la DIOT 2025. La tabla "Países" existente en la base de datos "Generales SQL" de 2 a 3 dígitos, de acuerdo al catálogo publicado para la DIOT 2025. Al tener un proveedor extranjero, se muestra el país a 3 dígitos. Los países se enumeran con la homologación de dos a tres dígitos. Al imprimir el dato del país en la DIOT del país y consultarlo se muestra el dato a 3 dígitos.
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Generación del Archivo de la DIOT 2025 desde CONTPAQi Contabilidad
A partir de la versión 18.0.0 de CONTPAQi Contabilidad®, podrás generar el archivo de texto de la DIOT en la versión 2, que cumple con el formato actualmente requerido por la autoridad fiscal. Esta innovadora funcionalidad no solo acelerará la presentación de tu declaración, sino que también asegurará el cumplimiento oportuno y preciso de tus obligaciones fiscales.
Pasos para Generar el Archivo DIOT:
- Abre CONTPAQi > Ayuda > Acerca de. Verifica que tienes CONTPAQi Contabilidad versión 18.0.0 o superior.
- Haz clic en el menú "Control de IVA" y selecciona la opción "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)".
- Selecciona el rango de proveedores y asigna el Ejercicio y Periodo deseado. Observa que de manera predeterminada está seleccionada la opción "Genera archivo y su visualización en Excel" y la versión 2.0.
- Una vez seleccionados los parámetros, haz clic en el botón "Procesar".
- Si todo es correcto, se mostrará un mensaje indicando que la información se generó exitosamente. Enseguida presiona el botón "Continuar".
- Se generó el archivo de texto y su visualización en Excel con todos los campos requeridos por la autoridad fiscal. Revisa que la información sea correcta y en caso de detectar algún dato incorrecto, realiza los ajustes que sean necesarios.
No se recomienda realizar modificaciones desde el archivo en Excel®, si requiere realizar adecuaciones, podrá ser directamente en el sistema de CONTPAQi Contabiliza® y generar nuevamente el archivo .txt de la DIOT.
Contenido del Archivo DIOT Generado
Al ejecutar el proceso de generación del archivo DIOT y su visualización en Excel podrás revisar el reporte con todos los campos requeridos por la autoridad fiscal. A continuación, se detalla la estructura:
| Sección de la DIOT | Descripción | Número de Campos |
|---|---|---|
| Datos del tercero declarado | Información básica del proveedor. | 7 campos |
| Valores de los actos o las bases | Bases clasificadas por tipo de zona con sus importes (Fronteriza norte, sur, resto del país, importaciones). | 10 campos |
| IVA acreditable | Importes y valores del IVA acreditable, incluyendo proporción, clasificados por región. | 10 campos |
| IVA no acreditable | Valores del IVA no acreditable, clasificados por región, con las causas correspondientes. | 20 campos |
| Datos adicionales | Importe de gastos con tasa exenta, 0%, no objeto, y el manifiesto de corrección ("01"). | 7 campos |
Soluciones a Problemas Comunes que Podrían Afectar la Generación de la DIOT
Problema: Configuración Regional en Otro Idioma
SOLUCIÓN:
- Ir al Panel de Control / Configuración regional de idioma.
- Seleccionar la pestaña Formatos.
- Presionar el botón Configuración Adicional.
- Presionar el botón Restablecer de la pestaña Números y verificar que los formatos se encuentren en Español México.
- Ir a la pestaña Administrativo.
- Entrar al botón cambiar Configuración regional del sistema y cambiar a Español México.
- Hacer clic en el botón Copiar Configuración y activar el parámetro de pantalla de inicio de sesión y cuentas del sistema y presionar aceptar. (todo tendrá que estar en español México).
- Nota: Es necesario que el idioma de entrada (Teclado) se muestre como Español (México).
- Presionar el botón aplicar y aceptar.
- Reiniciar el equipo.
Problema: El Respaldo del ADD (.zip) Contiene una Carpeta Comprimida
SOLUCIÓN:
- Respaldar empresa.
- Ir a la carpeta de respaldos del Index: C:\Compac\index\respaldos.
- Ubicar el respaldo del ADD (.zip) que se intenta restaurar.
- Abrir la carpeta comprimida y validar que exista otra carpeta comprimida, adicional a las bases de datos del ADD.
- Eliminar la carpeta.
- Ingresar a CONTPAQi Contabilidad.
- Realizar el proceso de restauración del respaldo.
Recomendaciones para un Cumplimiento Fiscal Óptimo
Preparar la DIOT puede parecer una tarea compleja, pero con una buena organización y las herramientas adecuadas, es posible simplificarla considerablemente. Mantén tus registros actualizados: Asegúrate de que todas las facturas emitidas y recibidas estén correctamente registradas y clasificadas por proveedor. Establece un calendario fiscal: Define las fechas clave para preparar y enviar la DIOT.
Mantenerse al día con los cambios fiscales es clave para evitar errores y sanciones. Con las nuevas funcionalidades para la DIOT, es más importante que nunca contar con un partner experto que te ayude a implementar las actualizaciones, capacitar a tu equipo y brindarte soporte técnico cuando lo necesites.
- ✅ Actualización del sistema
- ✅ Capacitación especializada
- ✅ Soporte técnico confiable
No dejes que la falta de asesoría afecte tu operación.