El control tributario es un instrumento de organización y regulación esencial para la salud financiera del sector privado. La Administración Tributaria emplea controles, que tiene como finalidad el verificar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias y que por lo tanto se logre incrementar la recaudación de tributos de acorde con las políticas tributarias vigentes.
Este sistema está relacionado con la definición de control como la “regulación, manual o automática, sobre un sistema”. Para las organizaciones en Chiapas, este proceso es una herramienta clave para contrarrestar la evasión fiscal de las empresas. Existe una extensa normativa sobre cómo deben ser los tributos; sin embargo, eso no se cumple de forma automática. Ante estas situaciones, se necesita la actuación de los poderes públicos para asegurar la estabilidad económica.
Objetivos y Metodología de la Fiscalización
Para comprender la importancia de estas medidas, se aplica una metodología cualitativa, basada en la descripción de hechos, situaciones y datos ya sean de manera individual o colectiva, con el fin de analizarlos y comprenderlos. Mediante el registro de la información se pudo analizar e interpretar el comportamiento desde la evasión del impuesto a la renta.
Es importante considerar que el control tributario se encuentra relacionado a la auditoría tributaria, siendo esta su punto fundamental y expresión de actuación tributaria hacia el responsable tributario. En este sentido, la Administración Tributaria ejerce controles que permiten evitar una serie de desviaciones, tales como:
- Las relacionadas con empresas fantasmas mediante la emisión de facturas ilegales.
- El control de movimientos u operaciones inusuales.
- Revisiones físicas de la documentación de soporte.
Estructura del Plan de Control Tributario
La implementación de una vigilancia efectiva requiere de protocolos normativos adaptados a la realidad tecnológica de su tiempo. A continuación, se detallan los pilares que sustentan estas actuaciones:
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| Pilar de Acción | Descripción |
| Prevención | Planes de control tributario que organizan las actuaciones de la Administración y servicios que ayuden a mejorar el cumplimiento. |
| Investigación | Análisis de riesgos con el que se visualizan los principales objetivos de la lucha contra el fraude. |
| Recaudación | Control del fraude en fase recaudatoria y colaboración entre administraciones estatales y autonómicas. |
Impacto de la Ley Antifraude y Cumplimiento Voluntario
La última Ley Antifraude pretende promover el control tributario con medidas en varias direcciones. Entre estas medidas destaca la elevación de determinadas sanciones tributarias, pero paralelamente, se permite reducir más las sanciones en los casos en los que haya acuerdo o conformidad en las actas. Se busca implementar incentivos para el cumplimiento voluntario, aunque sea fuera de plazo, de las obligaciones tributarias.
No obstante, resulta prácticamente imposible garantizar un cumplimiento exacto en todos los casos. Cuando el sujeto pasivo incurre en omisiones puede perjudicar al Estado impidiendo que se ejecuten actividades u obras de uso colectivo o social, el cual es el principal motivo de la recaudación de tributos. Por ello, es necesario que ese control tributario no sólo se ejecute, sino que sea eficiente o que mitigue los riesgos detectados y asegure un cumplimiento tributario óptimo.
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