Una de las principales diferencias entre ser asalariado y ser freelancer es que como trabajador independiente tienes que cumplir con obligaciones fiscales cada mes, no solo una vez al año. Las declaraciones mensuales son una de esas obligaciones. Una declaración mensual es el reporte que haces al SAT cada mes sobre los ingresos que obtuviste y los impuestos que debes pagar en ese periodo. También se conoce como "pago provisional" porque es un anticipo del impuesto anual definitivo.
¿Quiénes deben presentar declaraciones mensuales?
Están obligados a declarar mensualmente:
- Freelancers y profesionistas (Régimen de Actividad Empresarial y Profesional).
- Conductores de plataformas tecnológicas como Uber, Didi o Rappi.
- Personas en RESICO (Régimen Simplificado de Confianza).
- Personas que rentan inmuebles (Régimen de arrendamiento).
Impuestos que se declaran mensualmente
Dependiendo de tu actividad, los impuestos principales que se incluyen en la declaración son:
- ISR (Impuesto Sobre la Renta): Se calcula sobre tu utilidad (ingresos menos gastos). En el régimen RESICO, este se calcula con una tasa fija del 1% al 2.5% sobre el ingreso bruto, sin aplicar deducciones de gastos.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): Si tus servicios gravan IVA, debes entregar al SAT la diferencia entre el IVA que cobraste a tus clientes y el IVA que pagaste en tus gastos de negocio.
Calendario de cumplimiento
De acuerdo con lo que establece el Sistema de Administración Tributaria (SAT), esta declaración debe realizarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Sin embargo, existe un beneficio de días adicionales según el sexto dígito de tu RFC:
- Dígitos 1 y 2: Fecha límite + 1 día hábil.
- Dígitos 3 y 4: Fecha límite + 2 días hábiles.
- Dígitos 5 y 6: Fecha límite + 3 días hábiles.
- Dígitos 7 y 8: Fecha límite + 4 días hábiles.
- Dígitos 9 y 0: Fecha límite + 5 días hábiles.
¿Cómo presentar una declaración mensual?
El proceso es 100% digital a través del portal del SAT. Para ingresar, es necesario tener tu clave de RFC y tu contraseña o e.firma vigente. El sistema actual pre-llena la información basándose en las facturas (CFDI) que emitiste y recibiste durante el mes. Tu labor es verificar que los montos sean correctos, agregar ingresos o gastos no facturados y generar la línea de captura para el pago bancario.
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Los tipos de declaraciones que puedes encontrar según tu situación incluyen:
- Declaraciones Normales: Aquellas que se presentan por primera vez en el periodo.
- Declaraciones Complementarias: Sirven para corregir una omisión o error en las declaraciones normales.
- Declaraciones Extemporáneas: Son las que se presentan fuera de un plazo establecido.
Consecuencias del incumplimiento
El SAT cuenta con sistemas de vigilancia automatizada. El incumplimiento puede generar:
- Recargos y actualizaciones: El monto de la deuda sube conforme pasa el tiempo.
- Multas: Por cada obligación no presentada.
- Suspensión de Sellos (CSD): El SAT puede impedirte facturar, lo que detiene tus ingresos.
- Baja de RESICO: Omitir tres o más declaraciones mensuales es causa de expulsión inmediata hacia el régimen general.
La buena noticia es que puedes presentar declaraciones de meses anteriores cuando quieras, pagando los recargos correspondientes. Nunca es demasiado tarde para ponerse al corriente.
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