La Constancia de Situación Fiscal es un documento oficial emitido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México. De manera similar a la CIF, esta constancia funge como identificación fiscal para personas físicas y morales.
Importancia de la Constancia de Situación Fiscal
La constancia de situación fiscal y la e-firma son componentes cruciales para una gestión fiscal eficiente en México.
Desde la entrada en vigor del CFDI versión 4.0, a partir de 2022, se volvió obligatorio incluir información exacta del emisor y receptor de la factura. Por esta razón, muchas empresas comenzaron a pedirle a sus empleados y clientes la Constancia de Situación Fiscal.
Según lo establece la fracción VIII del aparado C del artículo 27 del Código Fiscal de la Federación es obligación de las autoridades fiscales asignar la clave que corresponda a cada contribuyente que se inscriba en el Registro Federal de Contribuyentes y proporcionársela a través de la cédula de identificación fiscal o la constancia de registro fiscal.
“Lo primero que hay que decir es que el SAT nunca pidió una constancia de situación fiscal, no es un requisito del SAT ¿Cómo da origen esta necesidad de la constancia de situación fiscal? Lo que sí es que históricamente, cada que se emite una factura, lo único que se verificaba por sistemas era el RFC en el SAT, y a partir de este año se puso una modificación en la miscelánea fiscal donde se decía que además del RFC íbamos a verificar el nombre y la razón social y el código postal y ese requisito de verificación del nombre y razón social o código fiscal (SIC) iba entrar, dimos un periodo de transición, iba a entrar a partir del primero de julio ¿Qué sucedió? Que la mayoría de personas que tienen sueldos y salarios no conocen el Código Fiscal que tienen registrado en el SAT, entonces como no conocen, perdón el código postal, como no conocen el código postal, fueron los propios gerentes de recursos humanos de las empresas que mandaron a los trabajadores a conseguir el dato del SAT y en el SAT el documento que contiene esa información pero además tiene otra más es la constancia de situación fiscal ¿Qué es lo que pasa? Siempre se deja el trámite hasta el último, la fecha límite era el primero de julio, y en mayo, empezaron allegar las solicitudes de constancia no, lo dejaron hasta el final, y luego lo que empezaron a hacer fueron muchos patrones a condicionar o a presionar a los trabajadores para condicionarles el pago.
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¿Cómo obtener la Constancia de Situación Fiscal?
Obtener tu constancia de situación fiscal es más fácil de lo que piensas. Existen tres formas principales de descargar la CSF.
- Solo tienes que entrar a la página del SAT, ir al menú de “Otros trámites y servicios” y seleccionar “Genera tu Constancia de Situación Fiscal”.
- Si no cuentas con tu contraseña o e-firma, puedes obtener la constancia a través del SAT ID. Una vez seleccionada la opción, aparecerán los requisitos y lo que debes hacer para obtenerla. Cuando se haya realizado el proceso, tienes que firmar la solicitud y recibirás una notificación de que esta se hizo y será revisada. El proceso es sencillo: registras tus datos, subes tu identificación, grabas un pequeño video para verificar tu identidad y firmas digitalmente la solicitud.
- Si prefieres hacerlo en persona, también puedes acudir a una oficina del SAT con tu identificación oficial vigente.
En función de lo señalado en el párrafo inmediato anterior, la regla 2.4.10., de la Resolución Miscelánea Fiscal 2023 precisa que la impresión de la cédula de identificación fiscal a que se refiere el párrafo anterior, se podrá obtener a través del Portal del SAT, en el apartado Trámites del RFC/Obtén tu cédula de identificación fiscal, ingresando con su clave en el RFC y Contraseña o e.firma, o bien, mediante el servicio de chat uno a uno disponible en el Portal del SAT en el apartado de contacto o en el número de orientación telefónica MarcaSAT 55 627 22 728, la cédula o constancia será enviada al correo electrónico registrado ante el SAT.
La e-firma
La e-firma, o firma electrónica avanzada, es una herramienta esencial para realizar trámites fiscales en línea.
Opinión del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales
Por otro lado, la Opinión del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales es otro documento emitido por el SAT que reporta la situación fiscal del contribuyente con observaciones de la autoridad. Cualquier empresa o que desee embarcarse en una operación comercial, ser beneficiario de algún subsidio o realizar cierto tipo de trámites, puede solicitar la emisión de la Opinión.
No existe disposición fiscal que obligue a tramitar la constancia de situación fiscal. Más aún, si una persona proporciona su nombre y su registro federal de contribuyentes y estos, sin que medie la exhibición de la constancia, son tal y como se encuentran en el Registro Federal de Contribuyentes, la emisión del comprobante fiscal digital a través de internet se efectuará sin problemas.
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