Por si no lo sabías, existe la posibilidad de disminuir tu contribución de impuestos en tu declaración anual. En el presente boletín, analizaremos la deducción de automóviles como un elemento particular dentro de la deducción de inversiones para efectos del cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
La gestión de gastos deducibles emerge como una herramienta fundamental para la eficiencia fiscal. Que el seguro de auto sea deducible de impuesto te da la posibilidad de reducir la carga tributaria que debes pagar. A su vez, este beneficio fiscal es un incentivo para que las personas cumplan con las obligaciones estipuladas por la Secretaría de Hacienda e impacta positivamente en las finanzas de los contribuyentes, porque pueden recuperar parte de los gastos relacionados con su actividad económica durante el año fiscal.
Existe una serie de gastos que son considerados como deducibles, entre ellos, todos los relacionados con los vehículos que uses para realizar tu actividad empresarial y/o profesional. Por supuesto, para poder acceder a este beneficio estipulado por las leyes fiscales, es necesario cumplir ciertos requisitos, estar al día con tus responsabilidades fiscales y llevar un registro de todos los gastos.
¿Quiénes pueden deducir gastos de vehículos?
Deducir un auto en México es posible cuando el régimen fiscal lo permite y el vehículo está vinculado a una actividad económica. Según la Ley de Impuesto sobre la Renta es posible deducir el seguro de auto, sin embargo, no aplica para todos los regímenes fiscales del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Para ser más precisos, solo pueden deducir el seguro de automóvil y otros gastos relacionados con el vehículo:
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- Personas físicas con actividad empresarial: Es decir, que utilizan el automóvil con fines comerciales y/o empresariales, por ejemplo, repartir mercadería, realizar servicios de transporte privado, visitar clientes, etc. Estas personas pueden deducir un auto cuando su uso es indispensable para generar ingresos. Esto aplica para quienes trabajan por cuenta propia y utilizan el vehículo como parte de su actividad.
- Personas físicas que utilizan su vehículo para desarrollar la actividad profesional que ejercen: Tal es el caso de los conductores registrados en plataformas como Uber o DiDi. Es importante mencionar que, para ello, el conductor debe estar registrado en el SAT y tener una póliza ERT.
- Personas morales: Entidades jurídicas, como empresas o asociaciones, que operan bajo una razón social o nombre. Las personas morales pueden deducir vehículos como parte de su operación y, en esquemas de arrendamiento puro, las rentas pueden considerarse gasto operativo deducible en ISR, mientras que el IVA de cada una puede acreditarse.
- Contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Pueden deducir vehículos cuando están vinculados a su actividad económica. En este régimen, los gastos reducen la base gravable y la tasa de ISR depende del nivel de ingresos.
Ante cualquier duda, recuerda que puedes consultar tu categoría en el régimen fiscal ante el SAT, así como pedir asesoría a tu compañía de seguros.
Es importante destacar que quienes solo perciben sueldos y salarios no pueden deducir vehículos ante el SAT. Esta deducción aplica exclusivamente a regímenes con actividad empresarial, profesional o personas morales.
¿Qué gastos de auto son deducibles?
Junto al seguro del automóvil, existen otros gastos deducibles que, desde 2016, entran en esta categoría al estar relacionados con el uso comercial del automóvil. A partir de 2016, entró en vigor la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), y los gastos de automóviles están dentro de la categoría de deducción de este gravamen. Si posees un coche que utilizas exclusivamente para fines profesionales, todos los costes asociados al vehículo son deducibles como gastos profesionales.
A continuación, te contamos cuáles son los gastos que se pueden reducir de un automóvil en México si eres una persona física y, siguiendo siempre la Ley de Impuesto sobre la Renta:
Prima de seguro del vehículo
Sí, según la Ley de Impuesto sobre la Renta es posible deducir el seguro de auto. La prima, ya sea anual o mensual, puede ser deducible. En esquemas de arrendamiento puro, el seguro puede integrarse en la renta.
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Combustible
La deducción se aplica solamente si se surte diésel o gasolina en una estación de servicio que se encuentre a menos de 50 km del domicilio fiscal declarado y se debe solicitar la factura electrónica. Además, hay que tomar en cuenta que esta opción es para el no asalariado. Es deducible cuando se cuenta con factura CFDI a tu RFC y el pago se realiza con tarjeta o transferencia. Los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no aplican.
Mantenimiento y Refacciones
Mantenimiento: la compra de llantas, el cambio de aceite o anticongelante, la revisión de frenos, entre otras reparaciones, están contemplados en esta categoría de gastos deducibles. Se aplica para aquellos gastos relacionados con compra de refacciones, compra de neumáticos, líquido anticongelante o lubricantes. Servicios para el auto: afinación, cambio de aceite o arreglo de descomposturas, siempre que se solicite el CFDI y que el pago se realice con tarjeta o transferencia, contará como deducciones autorizadas. Refacciones originales: son deducibles cuando la factura especifica el concepto y permite identificar el vehículo, por ejemplo, con placas o número de serie.
Trámites vehiculares y otros gastos operativos
Trámites vehiculares: la verificación vehicular y el pago de tenencia son gastos deducibles. Tenencia y derechos de circulación: pueden considerarse como gasto operativo en personas morales y personas físicas con actividad empresarial. Gastos de estacionamiento, la renta o arrendamiento financiero: también se pueden deducir. Viáticos: solo deducibles cuando se comprueban con CFDI y se pagan mediante métodos electrónicos.
Adquisición o arrendamiento financiero del auto
La forma en que adquieres un auto define cómo puedes deducirlo y cuánto pagas de impuestos. Las inversiones corresponden básicamente a los activos fijos. Cuando adquieres un auto, ya sea de contado o mediante crédito automotriz, la deducción se aplica vía depreciación fiscal. La deducción de inversiones en automóviles solo son deducibles hasta por un monto de 175,000 pesos. El SAT permite depreciar los vehículos a una tasa del 25% anual, considerando como base los montos máximos autorizados. Esto implica que la deducción se distribuye en varios años y se calcula sobre ese monto, no sobre el valor total del vehículo.
En el arrendamiento puro, también conocido como Leasing, un arrendador mantiene la propiedad del vehículo y tú pagas una renta mensual por su uso. Para el SAT, estas rentas pueden considerarse gasto operativo deducible en ISR, lo que permite deducirlas de acuerdo con la ley, mientras que el IVA de cada renta es acreditable. Según la Ley de Impuestos Sobre la Renta en un arrendamiento automotriz se puede deducir el Impuesto sobre la Renta (ISR) y acreditarse el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este beneficio lo pueden utilizar personas morales, físicas, con actividad empresarial.
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Además, los intereses del crédito pueden ser deducibles siempre que el vehículo sea indispensable para la actividad económica y solo en la proporción del monto que es fiscalmente deducible.
Tipos de vehículos deducibles
Entre la lista de autos con fines utilitarios y/o comerciales que pueden deducir impuestos del seguro de auto tenemos:
- Vehículos utilizados para el transporte público.
- Camiones.
- Camionetas y SUV.
- Transporte ERT (usados para Uber y otras apps).
En el Reglamento de la Ley del ISR, en el Artículo 3-A, define al automóvil como aquel vehículo terrestre para el transporte de hasta 10 pasajeros, incluido el conductor. En esta definición no se ubica a los vehículos denominados pick-up, por lo que este tipo de automotor no estaría sujeto a los límites de 175,000 o 250,000 pesos de deducción referidos anteriormente. El Criterio Normativo del SAT “27/ISR/N - Deducciones del ISR. Los vehículos denominados pick up son camiones de carga”.
Derivado de lo anterior, las pick-ups, al ser camiones de carga, no deben ser considerados automóviles para efectos de aplicar la limitante de los 175,000 o 250,000 pesos, pero sí les es aplicable la tasa del 25% de deducción anual.
Sí. Un auto seminuevo puede ser deducible siempre que se adquiera a través de una agencia o empresa que emita factura CFDI válida. En esquemas de arrendamiento, también es posible acceder a vehículos usados y deducir las rentas conforme a cada periodo, siempre que se cumplan los requisitos fiscales. Cuando la compra se hace a un particular, generalmente no es posible cumplir con los requisitos fiscales, ya que no se cuenta con factura electrónica válida.
Límites y montos de deducción
Existen límites para las deducciones de un automóvil.
Límites para la adquisición de un vehículo
Cuando se trata de la compra de un auto, el SAT establece montos máximos deducibles. Estos topes aplican tanto en adquisiciones de contado como a través de financiamiento y están definidos en el artículo 36, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Las inversiones en automóviles solo serán deducibles hasta por un monto de $175,000.00. Para el caso de vehículos híbridos, eléctricos o de hidrógeno, el monto máximo deducible es de 250,000 pesos. Si el valor del automóvil excede esa cantidad, el contribuyente solo podrá deducir hasta el límite señalado, y el excedente no tendrá efectos fiscales.
El Artículo 34, fracción VI, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR) dispone que tratándose de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques, el porcentaje máximo autorizado como deducción es del 25% anual. Las pick-ups, al ser camiones de carga, pueden deducirse por la totalidad de su valor, aplicando una tasa de 25% anual. Es decir, se puede deducir 100 % del vehículo al pasar cuatro años.
Límites para el arrendamiento de un vehículo
La deducción con arrendamiento puro tiene límites establecidos en el artículo 28, fracción XIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR):
- $200 MXN diarios para autos de combustión.
- $285 MXN diarios para autos híbridos y eléctricos.
Estos montos equivalen aproximadamente a $6,000 MXN y $8,550 MXN mensuales, respectivamente. A diferencia de la compra, donde el límite se aplica sobre el valor del vehículo, en el arrendamiento el tope se calcula sobre la renta.
Límites para el seguro del auto
Según el SAT, el monto deducible por el pago de la prima del auto no puede exceder las 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o el 15% total de los ingresos de tu actividad profesional. Por otra parte, se debe mencionar que el deducible, además, varía según el tipo de seguro de auto contratado, y el valor del auto no debe superar los $200.000 MXN; de lo contrario, se toma un proporcional. Por ejemplo, si el auto tiene un valor de $180.000 MXN y paga una prima anual de $7.500 MXN, deduces el 100%. Pero si el auto tiene un valor de $350.000 MXN, se aplica una proporción a la prima del seguro por $200.000 MXN.
Acreditación del IVA
El IVA acreditable sigue la regla del artículo 5, fracción I de la Ley del IVA: solo es acreditable el impuesto cuando el gasto o inversión es deducible para efectos del ISR. En cuanto al Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado en la adquisición de estos vehículos, sería acreditable en su totalidad, al tratarse de una deducción deducible en su totalidad. El IVA pagado por su adquisición es acreditable en su totalidad.
Comparativa fiscal: diferencias entre comprar y arrendar un auto
Estas son las principales diferencias fiscales entre ambas opciones:
| Concepto | Compra | Arrendamiento puro |
|---|---|---|
| Tipo de deducción | Depreciación | Rentas mensuales |
| Base del cálculo | Hasta $175,000 MXN o $250,000 MXN (híbridos y eléctricos) | Sobre el valor de cada renta, sujeto al límite diario |
| Aplicación | 25% anual hasta agotar el monto autorizado | Se deduce conforme se pagan las rentas |
| IVA | Acreditable sobre monto deducible | Acreditable en cada renta |
| Intereses | Deducibles si el auto es indispensable y en proporción al monto autorizado | No aplica |
| Propiedad del vehículo | Sí | No |
Requisitos para la deducción
Para que un auto y sus gastos relacionados sean deducibles, es necesario cumplir con ciertos requisitos establecidos por el SAT, de acuerdo con el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Estos aplican tanto en compra como en arrendamiento:
- Estar inscripto en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), indispensable para poder ejercer cualquier actividad fiscal en México, así como contar con la clave alfanumérica RFC que te permite realizar tus trámites ante la autoridad fiscal.
- Demostrar que el auto se utiliza para realizar actividades relacionadas con la actividad profesional y/o empresarial. El vehículo debe utilizarse como parte de la actividad económica y contribuir a la generación de ingresos.
- Presentar todos los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) de los gastos relacionados con el automóvil que deseas deducir, los que no pueden exceder el 7% de las utilidades de la empresa. Todos los gastos deben contar con factura emitida correctamente a tu RFC.
- El medio de pago empleado para los gastos a deducir en gasolina, no podrán ser en efectivo y se deberán bancarizar. Los demás gastos, mientras no excedan en 2000 pesos por factura en efectivo si son deducibles. Los pagos deben realizarse con tarjeta, transferencia o cheque. Los pagos en efectivo superiores a $2,000 MXN no son deducibles.
- Preferiblemente, el auto debe estar a nombre del contribuyente que desea la deducción del seguro de auto. El auto deberá estar a nombre de la persona física, autónomo o empresa.
- Registro contable del activo y depreciación fiscal (25% anual conforme al art. 34 LISR).
- Comprobación de que el gasto es estrictamente indispensable para la actividad (art. 27 LISR).
- Para el IVA, acreditar la relación directa con actos gravados y el cumplimiento de los requisitos.
Es importante destacar que debes tener siempre tus papeles en orden, todas tus facturas y comunicaciones que validen estos gastos correctos, que incluyan tu RFC y que el domicilio esté comprobado, de esta manera no tendrás problema alguno para solicitar tu deducción de gastos por el uso del automóvil. Es importante tomar en cuenta estos requisitos para presentar la documentación necesaria ante el ente que te permitirá reducir los gastos que se van en tu automóvil. Estudia cada uno y descubre cuál se ajusta mejor a tus necesidades.
Procedimiento para la deducción de impuestos
Solicitar la deducción de impuestos por seguro de automóvil es un procedimiento sencillo, pero no olvides que debes estar dentro de las categorías y/o regímenes fiscales que pueden acceder a este beneficio. Además, debes estar al día con los pagos obligatorios en cuestiones viales y no poseer deudas fiscales pendientes.
Si cumples con esos requisitos, vas a hacer lo siguiente:
- Solicita la facturación del seguro del auto a tu compañía de seguros.
- Ingresa la factura en el SAT en la sección de declaración de impuestos.
- Verifica los datos y confirma la operación.
Recuerda que notarás la deducción del impuesto en el pago de la prima, ya que se verá reflejada en la factura de tu póliza de seguro de forma mensual, bimestral o anual, según el régimen fiscal que corresponda. Todas estas facturas deben ser primero verificadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), debido a que si surge algún error en el trámite no se podrá reducir el importe de los impuestos.