El reparto de utilidades, también conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades), es un derecho constitucional de las personas trabajadoras en México. Este es un derecho laboral que busca reconocer la participación de las personas trabajadoras en los resultados de la empresa. El reparto de utilidades es el derecho que tienen los trabajadores a recibir una parte de las ganancias de la empresa donde laboran. Se reparte el 10% de la utilidad fiscal del ejercicio anterior. En el contexto actual, el reparto de utilidades 2026 se refiere a las utilidades generadas en 2025. Este derecho se aplica a la mayoría de los trabajadores que hayan participado en la actividad de la empresa durante el año fiscal anterior.
Marco Legal y Obligación
Este derecho fundamental se encuentra respaldado por el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la LFT. De acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (LFT), todo empleador está obligado a otorgar a sus colaboradores la prestación del reparto de utilidades. La normativa vigente se basa en los artículos 117-131 de la LFT y los artículos 93 y 96 de la LISR, además de la reforma de subcontratación de 2021.
Fechas Límite para el Pago de la PTU
El reparto de utilidades en México debe pagarse cada año dentro de los plazos establecidos por la Ley Federal del Trabajo. La fecha límite para pagar la PTU está por llegar. El reparto de utilidades debe entregarse a los trabajadores dentro de los 60 días siguientes a la fecha en la que se paga el impuesto anual, señala el artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa. El plazo comienza después de la presentación de la declaración anual ante el SAT. La diferencia de un mes se debe a que las personas morales presentan su declaración anual en marzo, y las personas físicas en abril. La fecha límite de reparto de utilidades cambia dependiendo de si el patrón es una persona moral o una persona física.
Plazos Específicos para el Reparto de Utilidades
A continuación, se presenta un resumen de las fechas clave:
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| Tipo de Patrón | Fecha Límite Declaración Anual | Fecha Límite para el Reparto de Utilidades |
|---|---|---|
| Personas Morales | 31 de marzo | 30 de mayo de 2026 (Para utilidades de 2025) |
| Personas Físicas | 30 de abril | Dentro de los 60 días siguientes a la declaración anual |
Consecuencias del Incumplimiento en el Pago de PTU
Si una empresa no cumple con esta obligación dentro del plazo establecido, puede recibir una multa económica. Las empresas que no cumplan a más tardar el 30 de mayo, podrían ser sancionadas por la autoridad con una multa que puede superar el medio millón de pesos. El pago de la PTU es un derecho constitucional, su incumplimiento se sanciona con una multa.
Sanciones Económicas
Las multas por no entregar en tiempo y forma el reparto de utilidades van de los 29,327 a 586,550 pesos, equivalentes de 250 a 5,000 veces la UMA vigente (Unidad de Medida y Actualización), según la fracción II del artículo 994 de la Ley Federal del Trabajo. Además del rango ya mencionado, la multa puede fijarse por cada trabajador afectado. El artículo 992 de la LFT menciona que cuando un acto u omisión afecta a varios trabajadores, la sanción aplica por cada uno. Las multas pueden aumentar de acuerdo a la gravedad del incumplimiento y el número de trabajadores afectados.
Paro de Labores y Huelga
Pero ojo, la sanción no se limita a ello, los centros de trabajo que no entregan el reparto de utilidades pueden enfrentar un paro de labores, pues la ley también prevé esta acción como derecho colectivo de las personas trabajadoras. Si una empresa no entrega las utilidades, además de la sanción a la que estará sujeta por parte de la autoridad, también podría incentivar el emplazamiento a huelga. De acuerdo con la fracción V del artículo 450 de la LFT, la exigencia del cumplimiento para el reparto de la PTU es un objetivo de huelga. Lo anterior significa que el incumplimiento dará paso a la suspensión temporal del trabajo llevada a cabo por una coalición de trabajadores que permanecerán en paro en tanto se atiende su petición.
Es importante recordar que si no pagas el PTU a tiempo, los trabajadores tienen un año para reclamarlo. Los trabajadores pueden presentar una denuncia ante la PROFEDET.
Cálculo, Elegibilidad y Excepciones del Reparto de Utilidades
Si eres patrón y tu empresa tuvo utilidades en 2025, estás obligado a repartir. Si eres trabajador, tienes derecho siempre que hayas laborado al menos 60 días durante ese año. El reparto de utilidades se calcula tomando como base el 10 % de la utilidad fiscal neta declarada por la empresa ante el SAT. Se reparte el 10% de la utilidad fiscal del ejercicio anterior - en este caso, las utilidades generadas en 2025.
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Criterios de Elegibilidad y Casos Especiales
- Los trabajadores que se dediquen al cuidado de bienes que generen rentas o al cobro de créditos sí son candidatos para recibir PTU.
- Se considerará también a las madres que se encuentren en períodos previos y posteriores a la maternidad.
- Desde abril de 2021 (artículo 127, fracción VIII de la LFT), el PTU de cada trabajador tiene un tope. Por ejemplo, si ese trabajador gana $15,000/mes, su tope es 3 × $15,000 = $45,000.
Excepciones a la Obligación de Repartir
- Por defecto, si la compañía reporta un ejercicio de pérdidas, no está obligada a realizar reparto.
- También se da el caso de que una compañía carezca de utilidades fiscales. No hay obligación de repartir. El PTU se calcula sobre la utilidad fiscal - si fue cero o negativa, no hay reparto.
- Las empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento están exentas.
Obligaciones Adicionales
Además del pago a las personas trabajadoras, el reparto de utilidades implica obligaciones fiscales específicas para las empresas. Como parte de este proceso, el empleador debe entregar a los representantes de las personas trabajadoras (ya sea al sindicato o a la mayoría de ellas) una copia de la declaración anual, dentro de los diez días siguientes a su presentación. Desde la reforma de subcontratación de 2021, los trabajadores están directamente registrados con la empresa beneficiaria. El PTU se debe timbrar como un CFDI de nómina ante el SAT - con su percepción específica (clave 003 del catálogo).
Importancia del Reparto de Utilidades
El reparto de utilidades es una prestación clave dentro del sistema laboral en México. No solo representa un ingreso adicional significativo para los trabajadores, sino un reconocimiento directo al trabajo realizado durante el año fiscal anterior.
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