La “declaración en ceros” ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México es un trámite que deben realizar los contribuyentes cuando no tienen actividades que reportar o cuando no han tenido ingresos durante un período determinado. Pero ¿esta práctica es válida?
¿Qué es una Declaración en Ceros?
Una declaración en ceros ante el SAT se presenta cuando un contribuyente no tuvo ingresos ni movimientos durante un periodo fiscal, pero aún así debe cumplir con su obligación de informar. Esta declaración se presenta para informar al SAT que, durante ese período, no hubo actividad económica sujeta a impuestos. La declaración anual en ceros se presenta cuando el contribuyente, ya sea persona física o moral, no tuvo ingresos ni egresos en el periodo reportado. Este tipo de declaración aplica cuando no hubo ingresos en el periodo a reportar. Una declaración en ceros indica que no se registraron ingresos ni egresos durante el periodo fiscal.
Importancia y Obligatoriedad de Presentar la Declaración en Ceros
Aunque no se generen ingresos, es importante presentar esta declaración para mantener en orden la situación fiscal y cumplir con las obligaciones ante el SAT. Al realizar una declaración en ceros, se está comunicando oficialmente al SAT que no hay actividad económica relevante en el período correspondiente y se evitan posibles sanciones o multas por no cumplir con la obligación de presentar la declaración. Cumplir con las obligaciones fiscales no siempre implica pagar impuestos. Realizar una declaración en ceros es una forma de cumplir con tus obligaciones fiscales cuando no hubo actividad económica.
Es fundamental recordar la obligatoriedad de presentarla: Aunque no haya habido ingresos o actividad económica, es importante cumplir con la obligación de presentar la declaración en ceros si se está registrado como contribuyente ante el SAT. No presentarla podría acarrear multas o sanciones por incumplimiento. La regularidad en la presentación es clave: Aunque no se haya tenido actividad económica en un período determinado, es posible que se deba presentar la declaración en ceros de manera regular, dependiendo de la situación particular del contribuyente y de las disposiciones fiscales vigentes.
El secreto para saber si una declaración es obligatoria para presentarse o no, ocuparías consultar tu CSF Constancia de la Situación Fiscal, te vas a la sección de declaraciones obligadas. Si vienen ahí te indica la periocidad. Si alguna declaración que la mantienes de manera periódica en este autoaplicativo y no la mantienes vigente, pues debes seguir declarando los ceros como señalas, pero también actualizar el padrón y su cuestionario. Si aparece como no presentadas.
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Consecuencias de No Presentar o Falsear una Declaración en Ceros
Las implicaciones o acusaciones específicas fiscales por mentir en las declaraciones ante el SAT puede tomar medidas que incluyan:
Declaración Mal Presentada o con Errores
- Si se detecta que la declaración no coincide con la realidad económica del contribuyente, podría considerarse como una presentación incorrecta de la información.
- El SAT podría realizar revisiones o auditorías fiscales para corroborar la veracidad de la declaración en ceros. Es fundamental que la información proporcionada sea veraz y respaldada por la documentación correspondiente en caso de ser requerida por la autoridad fiscal.
Falsear Información y Defraudación Fiscal
- Dependiendo de la intención detrás de declarar en ceros a pesar de tener ingresos o gastos reales, el SAT podría considerar que se está ocultando o alterando información de manera intencionada para evadir impuestos.
- Si se demuestra que la omisión de ingresos o gastos tiene la intención de evadir impuestos, podría considerarse como defraudación fiscal. Esto conlleva multas, sanciones económicas e incluso consecuencias legales, como procesos judiciales.
Con la defraudación fiscal, las autoridades tienen grandes multas, ya que el Código Fiscal de la Federación (CFF) en su artículo 108 señala: “La defraudación fiscal es cuando alguien con engaños o aprovechando errores omite por completo o en partes el pago de alguna de sus contribuciones y obtiene así un beneficio que se considera indebido porque lo hace en perjuicio del fisco federal”
El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:
- Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de un millón 540 mil 350 pesos.
- Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de un millón 540 mil 350 pesos pero no de 2 millones 310 mil 520 pesos.
- Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de 2 millones 310 mil 520 pesos.
- Cuando no se pueda determinar con precisión la cuantía defraudada, la pena por defraudación fiscal puede ser de tres meses a seis años de prisión.
Además existe la posibilidad de atenuar la pena si el contribuyente restituye el monto defraudado de manera inmediata y en una sola exhibición.
Consideraciones Adicionales y Proceso de Presentación
Para poder presentar la declaración en ceros, debes contar con tu RFC, contraseña y e.firma. Revisa que tus datos sean correctos. Ingresa con tu RFC y contraseña o e.firma. Antes de enviar, verifica que toda la información sea correcta.
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En muchos casos, las empresas que no generan ingresos también cuentan con inventarios o activos que han perdido valor. Además, estos periodos pueden ser una oportunidad para revisar el estado de tu empresa, identificar áreas de mejora y optimizar recursos.
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