El Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica. Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales. Es el IVA que las empresas cobran a sus clientes al realizar una venta de bienes o servicios.
El correcto manejo del factor de prorrateo de IVA es fundamental para los contribuyentes que realizan actividades gravadas, exentas y no sujetas, como en el caso del régimen de pequeños contribuyentes (RESICO) persona física. Cuando un contribuyente realiza actividades gravadas y exentas, como el RESICO para personas físicas, debe calcular un factor de prorrateo de IVA.
Base Legal del Prorrateo del IVA
El artículo 5 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) establece las normativas relacionadas con el acreditamiento del impuesto en las inversiones realizadas por los contribuyentes. Según el artículo 5 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, cuando las inversiones se destinan tanto a actividades gravadas como exentas, el IVA acreditable se calcula en función de la proporción del valor de las actividades gravadas y exentas respecto al total. Este cálculo debe ajustarse si cambia el destino de las inversiones durante su vida útil.
En situaciones donde solo una parte de las actividades está sujeta al pago del impuesto o se aplica una tasa del 0%, se deben seguir pautas específicas. Este artículo detalla los criterios para determinar qué porcentaje del impuesto puede ser acreditable en función del destino de las inversiones, ya sea para actividades gravadas, exentas o ambas.
V. d) Tratándose de las inversiones a que se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta, el impuesto al valor agregado que le haya sido trasladado al contribuyente en su adquisición o el pagado en su importación será acreditable considerando el destino habitual que dichas inversiones tengan para realizar las actividades por las que se deba o no pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%, debiendo efectuar el ajuste que proceda cuando se altere el destino mencionado.
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Ejemplo Práctico del IVA Acreditable
Para ilustrar mejor el concepto, consideremos el siguiente ejemplo:
Tu empresa compra materiales por $20,000 más $3,200 de IVA. Además, tiene gastos exentos de $10,000.
IVA No Deducible: Aspectos Clave
El impuesto sobre el valor agregado (IVA) no deducible es el IVA que debe pagar un comprador, pero que no es deducible de la propia cuota de IVA del comprador. Las empresas generalmente pueden recuperar el IVA en la compra de bienes y servicios que están relacionados con sus actividades comerciales. Sin embargo, en algunas situaciones, una empresa incurre en un IVA que no es deducible.
Estas situaciones suelen estar relacionadas con las reglamentaciones locales y pueden diferir entre países y regiones. Sin embargo, el modelo de utilización del IVA no deducible o parcialmente deducible es similar. IVA prorrateado parcialmente deducible: el IVA se prorratea de acuerdo con la relación entre las operaciones de venta por las que se debe el IVA y todas las operaciones.
Debido a que puede resultar difícil saber dónde y cómo se utiliza un artículo, comuníquese con las autoridades fiscales locales de su país/región. Esta característica global está disponible en todos los países o regiones con IVA habilitado excepto Bélgica, Italia y Noruega. Estas ubicaciones ya tienen una característica local existente y se actualizarán en el futuro.
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Después de habilitar el IVA no deducible, no puede desactivarlo porque la función puede incluir cambios en los datos y puede iniciar una actualización de algunas tablas de la base de datos. En el campo Usar para costo de producto, especifique si el IVA no deducible se debe agregar al costo del artículo cuando compra productos. Seleccione la casilla Usar para costo de activo fijo para agregar el IVA no deducible al costo del activo fijo cuando compra activos fijos nuevos. Seleccione la casilla Usar para costo proyecto para especificar que el IVA no deducible debe agregarse al costo del proyecto cuando compra artículos para el proyecto.
Gestión Eficiente del IVA Acreditable
Registrar el IVA acreditable correctamente es clave para el cumplimiento fiscal. Cuando acreditas el IVA pagado en tus compras contra el IVA trasladado, reduces tu carga fiscal. El manejo eficiente del IVA permite reducir costos fiscales al aprovechar todas las deducciones disponibles. Un registro adecuado del IVA acreditable garantiza que tu empresa cumpla con la normativa fiscal.
Cada factura debe estar correctamente emitida y vinculada a gastos o inversiones relacionados con tu actividad económica. Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto. Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio. Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI.
Aunque el IVA acreditable es un concepto fiscal, su gestión eficiente puede impactar positivamente la cultura organizacional. Cuando otorgas prestaciones como las tarjetas de vales de despensa Pluxee Tienda, estás implementando un beneficio que no solo mejora la calidad de vida de tus colaboradores, sino que también puede ser deducible y permitirte acreditar el IVA, siempre que cumplas con los requisitos fiscales.
Seleccione la casilla Mostrar IVA no ded. En la página Config. Cta. Para tener movimientos del libro mayor (G/L) que usen la cuenta dedicada en lugar de la cuenta de compras/ventas, puede dejar el campo Cta. No use el mismo valor Identificador de IVA tanto para el IVA normal donde el campo % IVA no deducible se establece en 0 (cero) como para el IVA normal donde el campo % IVA no deducible se establece en un valor distinto de cero.
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Es importante tener en cuenta que el IVA acreditable no se utiliza directamente en el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México.