A final de año, las personas que trabajan en México reciben un aguinaldo por ley.
En México, el aguinaldo no es un extra de buena onda, es ley y tiene peso. Cada año, este pago se convierte en parte del cierre financiero tanto para los empleados como para las empresas. No es solo por costumbre, está en la Ley Federal del Trabajo y cumple un rol importante en la economía personal de millones de personas.
El aguinaldo es un derecho laboral establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT) que garantiza a todo trabajador el pago de al menos 15 días de salario, siempre que haya laborado el año completo. Es una obligación legal y no es opcional, lo dice el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. Ayuda a las familias a cerrar el año con menos presión, impulsa el consumo y puede ser un punto de partida para fomentar el ahorro.
¿Quién Paga y Quién Recibe el Aguinaldo?
La respuesta es simple: el patrón. No importa el tipo de contrato, sea fijo, por tiempo, por obra o eventual, la obligación de pagar aguinaldo es la misma y aplica para todos.
- Empresas privadas (persona moral): Todas las empresas deben pagarlo sin importar si son grandes, chicas o del sector que sean.
- Organismos públicos: También toca, instituciones del gobierno y organismos descentralizados están obligados a soltar el aguinaldo.
- Personas físicas: Si contratas gente por tu cuenta y hay una relación laboral comprobable, también te toca pagar el aguinaldo aunque no seas una empresa formal.
En México, todas las personas que trabajan tienen derecho a recibir su aguinaldo. Esto incluye tanto a quienes reciben un sueldo fijo por nómina, como a quienes ganan de forma variable. La LFT contempla en esta última categoría a perfiles como agentes de seguros, vendedores o quienes realizan actividades itinerantes.
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Los trabajadores que no hayan cumplido el año de servicios deberán recibir la parte proporcional, según el tiempo trabajado. Si la relación laboral termina antes de la fecha de pago del aguinaldo, esta prestación se integrará al finiquito. La cuantía se determinará en función a los días de trabajo efectivo.
Fechas de Pago y Cuantía del Aguinaldo
El dinero del aguinaldo se debe pagar antes del 20 de diciembre. Es decir, el último día para cumplir es el 19. Las empresas deben asegurarse de cubrirlo a tiempo para no meterse en líos con la ley. El patrón debe cumplir con el pago del aguinaldo en tiempo y forma.
El aguinaldo debe ser igual a 15 días de salario. Así lo marca la Ley Federal del Trabajo. Si el contrato del trabajador no dice cuántos días le tocan, se toma como base lo que dice la ley: 15 días de sueldo base.
Algunas empresas deciden dar más, ya sea por contrato o como bono extra. Hay casos donde se otorgan más días de aguinaldo como forma de reconocer el esfuerzo del equipo. Cualquier mejora debe estar por escrito, ya sea en el contrato, en convenios colectivos o en las políticas internas.
Actualmente, hay una propuesta en el Congreso para subir el aguinaldo a 30 días, que ya fue aprobada por la Comisión de Trabajo del Senado el 28 de febrero de 2024. Ahora está en revisión en la Cámara de Diputados. Si la aprueban y entra en vigor antes del 20 de diciembre, el aguinaldo subiría a 30 días de salario. Si no, se queda como está: mínimo 15 días.
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¿Cómo se Calcula el Pago de Aguinaldo?
Hay varios elementos que deben considerarse para calcular correctamente el aguinaldo:
- Salario diario: Si el trabajador tiene un salario fijo, el cálculo normalmente se realiza tomando como base el salario diario ordinario y las percepciones fijas que correspondan al momento del pago. Cuando el salario es variable, generalmente se utiliza un promedio de las percepciones variables del trabajador.
- Días de aguinaldo: La Ley Federal del Trabajo establece un mínimo de 15 días de salario como aguinaldo, aunque el contrato o la política de la empresa pueden otorgar más.
- Días trabajados en el año: El aguinaldo se genera del 1 de enero al 31 de diciembre y debe pagarse de forma proporcional según los días efectivamente trabajados. Para determinar los días trabajados pueden descontarse: faltas injustificadas, permisos sin goce de sueldo, incapacidades que legalmente no computen para el cálculo. Las incapacidades por maternidad, paternidad y riesgo de trabajo no deben descontarse, conforme a la legislación laboral vigente.
Cálculo del Aguinaldo Proporcional
El cálculo del aguinaldo proporcional sigue los mismos pasos explicados anteriormente. La diferencia es que aquí se toma en cuenta únicamente el tiempo efectivamente laborado durante el año.
Ejemplo práctico:
Luis, auxiliar administrativo, tuvo un salario bruto mensual de $10,000 MXN y trabajó 260 días en el año. Para calcular su aguinaldo proporcional:
Salario diario: $10,000 ÷ 30 = $333.33 diarios.
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La parte proporcional de aguinaldo que recibirá este trabajador por 260 días laborados es de $3,561.61 MXN aproximadamente.
Aguinaldo y el Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El aguinaldo por ley en México es un derecho laboral. Sin embargo, no siempre es libre de impuestos. El aguinaldo no es completamente libre de impuestos y por tanto es parcialmente libre de impuestos, dependiendo del monto total recibido. Para muchos trabajadores, si el pago no supera ese límite, no se aplica retención alguna.
Monto Exento del Aguinaldo
De acuerdo con el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), hay una parte exenta: hasta 30 veces el valor de la UMA. A partir de ahí, lo que exceda se considera ingreso gravado y sobre ese monto se calcula el ISR correspondiente, lo que conocemos como la parte del aguinaldo que sí paga impuestos.
La UMA es una referencia económica que cada año define el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) y que reemplaza al salario mínimo en muchos conceptos legales. Para 2026, su valor diario es de 117.31 pesos. El valor mensual se calcula multiplicando esa cifra por 30. Esto significa que este año no pagarán ISR por concepto de aguinaldo quienes reciban menos de 3,519.30 pesos.
Entonces, a los demás trabajadores se les exonerará el pago de ISR del aguinaldo hasta ese monto. La exención al aguinaldo debe considerarse de forma total. El cálculo del ISR se realiza considerando primero el monto exento, y luego aplicando las tarifas vigentes del ISR al excedente.
Ejemplo de aguinaldo gravable:
Un trabajador que reciba 3,750 pesos de aguinaldo solo pagará ISR por el excedente, es decir:
3,750 pesos de aguinaldo - $3,519.30 monto exento = $230.70 aguinaldo gravable.
Cálculo del ISR sobre el Aguinaldo
El cálculo de aguinaldo que hemos visto se ha calculado en cantidades brutas, es decir, antes de impuesto. Si ya has recibido aguinaldo anteriormente, recordarás que el monto depositado en tu cuenta de nómina es equivalente al de una quincena de sueldo como mínimo. En este caso, la cantidad del aguinaldo que pagaría ISR es de $1,699.47.
Existen dos formas de calcular el ISR correspondiente al aguinaldo:
- De acuerdo al artículo 96 de la LISR: Este procedimiento obtiene el ISR del aguinaldo calculando la diferencia entre el impuesto de los ingresos gravados del mes sumando el aguinaldo gravado, menos el impuesto de los ingresos gravados del mes.
- De acuerdo al reglamento de la LISR: Este procedimiento obtiene una tasa proporcional de ISR a partir de la diferencia entre el impuesto de los ingresos ordinarios del mes más el promedio mensual del aguinaldo gravado y el impuesto correspondiente únicamente a los ingresos ordinarios. La tasa resultante se aplica posteriormente al aguinaldo gravado total para determinar el ISR correspondiente. Dependiendo del nivel de ingresos y del monto gravado del aguinaldo, el cálculo conforme al Reglamento de la LISR puede generar una retención ligeramente menor de ISR en comparación con el procedimiento del artículo 96.
Continuemos con el ejemplo de Luis, con un aguinaldo bruto por $4,972.55.
- El aguinaldo exento equivale a $117.31 (valor diario de la UMA en 2026) × 30 = $3,519.30 MXN.
- Por lo tanto, el aguinaldo gravado equivale a $4,972.55 - $3,519.30 = $1,453.25 MXN.
Aplicando el artículo 96 de la LISR:
- Ingresos gravados del mes + aguinaldo gravado: ($10,000 + $1,453.25) = $11,453.25
- Ingresos gravados en el mes: $10,000
- ISR sobre ingresos gravados + aguinaldo gravado: $887.13
- ISR sobre ingresos gravados del mes: $729.03
- Diferencia entre ambos ISR: $158.10
Por lo tanto, el ISR a descontar será de $158.10 MXN.
Deducibilidad del Aguinaldo para el Empleador
Es crucial para los empleadores garantizar que los cálculos del aguinaldo y sus implicaciones fiscales sean precisos. La parte gravada del aguinaldo es totalmente deducible para el empleador.
En términos del artículo 28, fracción XXX de la LISR, los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, incluida la parte exenta del aguinaldo, se sujetan al límite de deducibilidad del 47 % o 53 %, dependiendo de si el empleador mantuvo, incrementó o disminuyó las prestaciones exentas a los trabajadores. De acuerdo al art. 28 de la LISR, el aguinaldo al tener una parte exenta, solo podrá ser deducible para el empleador en un 47 o 53%, dependiendo de si el empleador mantuvo, incrementó o disminuyó las prestaciones exentas a los trabajadores.
Determinación del Porcentaje de Deducibilidad (47% o 53%)
Para conocer la proporción deducible, la regla 3.3.1.29 de la RMISC 2020, establece el procedimiento para determinar si en el ejercicio disminuyeron las prestaciones otorgadas a favor de los trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior, de la siguiente forma:
Cálculo del Cociente
| Concepto | 2020 | 2019 |
|---|---|---|
| Total de las prestaciones pagadas | $449,549.96 | $405,961.00 |
| Entre: Total de las remuneraciones y prestaciones pagadas | $1,124,987.96 | $1,190,383.00 |
| Igual: Cociente | 0.3996 | 0.3410 |
Como el cociente de 2020 es mayor al de 2019, la parte del aguinaldo exento para los trabajadores que el patrón puede deducir es de un 53 %.
Ejemplo de deducibilidad para el empleador:
Continuemos con el ejemplo de Luis, con un aguinaldo bruto por $4,972.55. El aguinaldo exento equivale a $3,519.30 y el aguinaldo gravado equivale a $1,453.25. Ahora veamos como calcular la parte deducible al 53%, como ejemplo:
Los conceptos gravados, en su totalidad son deducibles para los empleadores, por lo que otra manera de entenderlo es sumar los importes deducibles:
$1,865.23 (53% deducible del aguinaldo exento) + $1,453.25 (del aguinaldo gravado) = $3,318.48.
Casos Especiales del Aguinaldo
Además de las reglas generales, hay casos especiales que vale la pena tener en el radar.
Aguinaldo Mayor de 15 Días
Sí, puede pasar. Hay situaciones donde el aguinaldo es mayor al mínimo legal.
- Contrato o acuerdo colectivo: Si el contrato individual o colectivo dice que se paga más de 15 días, el patrón debe respetar lo que esté escrito. En esos casos, el trabajador recibe lo que el contrato indique aunque supere lo que marca la ley.
- Bonos y prestaciones adicionales: Algunas empresas suman bonos o prestaciones extras en diciembre. No forman parte del aguinaldo como tal, pero al juntarse con el pago, el monto total en diciembre puede ser mayor que solo 15 días de salario.
Siempre vale la pena revisar el contrato de trabajo o cualquier acuerdo colectivo que aplique. Y si hay dudas o algo no cuadra, lo mejor es acudir a un abogado laboral o consultar directamente con PROFEDET.
Aguinaldo de Empleados Públicos
El aguinaldo de las personas que laboran en el sector público está contemplado en la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado (LFTSE). El artículo 42 Bis establece que deben recibir cada año un pago equivalente a 40 días de salario. Esta prestación busca compensar la ausencia de beneficios que sí aplican en el sector privado, como la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
El Ejecutivo Federal decidirá las proporciones aplicables a los trabajadores del Estado con menos de un año de servicios.
Las fechas y forma de pago del aguinaldo a los empleados públicos tienen características particulares que se mencionan a continuación: En primer lugar, porque se contempla la división del beneficio en 2 cuotas. La primera deberá abonarse antes del 15 de diciembre. El 50 % restante tiene como fecha límite de pago el día 15 de enero. Sin embargo, en los últimos años los empleados públicos han percibido esta prestación por adelantado. En realidad, se ha procurado que el pago sea efectivo antes del Buen Fin, para incentivar el consumo interno.
Propuesta de Aguinaldo Doble
El 15 de agosto de 2023, el diputado de Morena, Manuel de Jesús Baldenebro Arredondo presentó una iniciativa para subir el aguinaldo de 15 a 30 días para trabajadores del sector privado. México está entre los países de América Latina que menos días de aguinaldo dan. La idea es emparejarse con otros países de la región y mejorar el ingreso de los trabajadores en fin de año. Si esta propuesta se aprueba, las empresas tendrían que pagar 30 días de aguinaldo en adelante.
Incumplimiento del Pago del Aguinaldo
La ley no deja espacio a interpretaciones: hay reglas claras sobre cuándo, cómo y cuánto se debe entregar. Si el pago llega incompleto o tarde, la persona trabajadora puede presentar una queja. Las multas van desde los $4,418 hasta los $441,800 pesos, dependiendo del caso. Los patrones que incumplan con el pago del aguinaldo, lo otorguen incompleto o de forma tardía, pueden hacerse acreedores a una multa de conformidad con lo que marca el artículo 1002.
A partir del 20 de diciembre, que es la fecha límite para pagar, el trabajador puede acudir a la PROFEDET. Ahí lo asesoran para llevar el caso ante la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje (JFCA). El plazo para reclamar es de un año. Pasando ese tiempo, ya no hay forma legal de exigirlo.