En México, cada trabajador está sujeto al pago de impuestos sobre sus ingresos y a contribuir al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para acceder a servicios médicos. Estas obligaciones se ven reflejadas en las deducciones de nómina, afectando el salario bruto y determinando el salario neto.
¿Qué son las Deducciones en la Nómina?
En los conceptos de la nómina, se distinguen los ingresos por un lado y las retenciones por el otro. Las retenciones son cantidades deducidas del salario del trabajador por estipulaciones legales, afectando la percepción total.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el principal impuesto que se deduce del salario. A través de la Ley Centenario, Álvaro Obregón estableció en 1921 el Impuesto Sobre la Renta. Esta carga fiscal era aplicada a mexicanos y extranjeros que obtuvieran ingresos en México.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece que las empresas deben retener un porcentaje de los ingresos de sus empleados. La tabla ISR 2024 indica que algunos trabajadores pueden pagar hasta el 35% de su salario, retenido por las empresas y reportado al SAT.
El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
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El ISR es uno de los impuestos que se retienen directamente del salario. Las empresas actúan como agentes retenedores, calculando y descontando el impuesto correspondiente antes de pagar el salario neto al colaborador.
Como mencionamos anteriormente, tanto las personas físicas como las personas morales están obligadas a realizar el pago ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se trata de un tributo que grava sus ingresos. Este impuesto se basa en el principio de capacidad contributiva, es decir, quienes ganan más deben pagar un porcentaje más alto y quienes ganan menos pagan un porcentaje más bajo.
Además, desde 2014, las empresas pueden deducir el ISR que pagan de la nómina; sin embargo, hay un límite que es del 53% del monto de los pagos exentos que se hacen a los trabajadores. Para realizarlo, se tienen que cumplir con ciertos requisitos. Por ejemplo, por cada pago de salario se debe emitir un comprobante fiscal digital (CFDI).
Cada año, Hacienda publica las tablas para la retención del ISR en el Diario Oficial de la Federación (DOF), específicamente en el Anexo 8 de la Miscelánea Fiscal. Con ellas, se pueden hacer estimaciones sobre cuánto será el ingreso neto de los colaboradores.
Calculando el ISR
Para calcularlo, se debe restar el límite inferior de ingresos correspondiente al nivel salarial.
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El monto del ISR que se descuenta varía de acuerdo con tu ingreso mensual. En trabajadores, se retiene mensualmente.
Ejemplo de Descuento de ISR e IMSS
A continuación, se muestra un ejemplo del impacto del ISR y el IMSS en un salario:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $ 10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 |
| Impuestos totales | -$ 1,076 |
| Pago neto | $ 8,924 |
En este ejemplo, la tasa impositiva marginal es de 18.8% y la tasa impositiva media es de 10.8%.
Ingresos Exentos de ISR
En México, ciertos tipos de ingresos están exentos de ISR, lo que significa que no están sujetos al pago de este impuesto.
- Los ingresos percibidos por concepto de seguridad social, como las pensiones y jubilaciones pagadas por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), están exentos de ISR.
- El aguinaldo está exento de ISR hasta un límite de 30 veces la UMA.
Optimización Fiscal con Vales de Despensa
Además de cumplir con las obligaciones fiscales, ofrecer vales de despensa Pluxee Tienda es una excelente alternativa para optimizar la carga fiscal en la nómina y brindar beneficios atractivos a los colaboradores. Algunos beneficios otorgados a los empleados, como los vales de despensa Pluxee Tienda que son considerados previsión social, pueden estar exentos hasta en un 53% en ISR siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos establecidos por la ley. Estos vales, otorgados a través de monederos electrónicos autorizados, no solo aumentan el poder adquisitivo de los empleados, sino que además pueden ser exentos del ISR, siempre que cumplan con los requisitos fiscales establecidos por el SAT.
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Evitando Errores Comunes en el Cálculo de la Nómina
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