En Argentina, el sistema fiscal abarca diferentes categorías de impuestos que afectan tanto a personas físicas como a empresas. Comprender estos impuestos es esencial para cualquier persona que genere ingresos en el país o que esté considerando hacer negocios allí.
Impuestos Personales
¿Quiénes son los que tributan?
Argentina grava a las personas físicas con dos impuestos diferentes: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas (también conocido como impuesto sobre la riqueza). Toda persona que obtenga ingresos en Argentina está sujeta al impuesto sobre la renta del país. Una persona se considera residente si vive permanentemente en el país o si es una persona extranjera que permanece en el país durante un periodo de 12 meses.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Argentina tiene un impuesto sobre la renta progresivo. Existen siete escalas para el impuesto sobre la renta que oscilan entre el 5% y el 35%. Los tipos impositivos individuales en América Latina tenían una media del 31,89% en 2021. Esto significa que algunas personas pagan los tipos impositivos más altos en Argentina en comparación con el resto de América Latina, mientras que otras pagan menos. Además del impuesto sobre la renta, Argentina también grava el impuesto sobre el patrimonio. Por término medio, este impuesto sobre el patrimonio es del 1,25% sobre la base imponible.
Los residentes en el país tributan por todos los ingresos que obtienen en todo el mundo. Los no residentes sólo tributan por los ingresos que obtienen en Argentina. Argentina no grava las plusvalías. Sin embargo, existe un impuesto sobre bienes inmuebles del 1,5% que se cobra cuando los particulares venden una propiedad, independientemente de que la venta genere beneficios o pérdidas. El país sí permite deducciones por gastos médicos, anualidades de jubilación, intereses hipotecarios, algunas donaciones y otros ámbitos.
- Bienes que pertenezcan a residentes en Argentina, tanto si están situados en Argentina como en otros países.
- Bienes en Argentina que pertenecen a una persona física residente en un país extranjero
- Acciones emitidas por una empresa argentina, aunque la empresa suele pagar este impuesto en nombre del accionista.
Impuestos de Sociedades
¿Quiénes son los que tributan?
Argentina grava a todas las empresas que tienen presencia en el país o se consideran residentes en él. Las empresas residentes tributan por todos los ingresos que generan, con independencia de que procedan de allí o de otro país. Las empresas no residentes sólo están sujetas al impuesto de sociedades por los ingresos que generan en Argentina. Argentina también grava los ingresos procedentes de bienes exportados desde el país. El país también grava otras actividades empresariales internacionales, como las películas producidas en otro país, el transporte internacional, los seguros, etc.
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¿Cuál es el tipo impositivo?
Argentina aplica a las empresas un tipo impositivo del 35%. Esta tasa es muy superior a la de algunos de sus países vecinos. De hecho, en 2020, el tipo medio del impuesto de sociedades en Sudamérica era del 27,54%. Esto sitúa a Argentina casi 10 puntos porcentuales por encima. En el caso de las sociedades personalistas, Argentina cobra a cada persona física que forma parte de la sociedad. Se cobran según una escala impositiva que es progresiva, entre el 9% y el 35%.
¿Qué es la renta imponible?
Argentina define la renta imponible como cualquier beneficio generado por la empresa. En general, Argentina permite a las empresas deducir los gastos necesarios para generar el beneficio. Las empresas argentinas también reciben un crédito fiscal por cualquier impuesto sobre la renta extranjero que paguen. Argentina también ofrece incentivos fiscales para actividades como la silvicultura, la minería, la producción de software y la biotecnología. El país también cuenta con una zona libre de impuestos llamada Tierra del Fuego.
Impuestos sobre el Valor Añadido (IVA)
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte del valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de compra de servicios o bienes a otra empresa.
¿Quiénes son los que tributan?
Argentina grava con el IVA los bienes y servicios originarios del país. El impuesto se liquida mensualmente y se considera “inicio” del hecho lo más temprano posible: la entrega de bienes, la prestación del servicio, la emisión de la factura o el recibo.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Argentina tiene un tipo impositivo normal del IVA del 21%. Se cobra sobre el precio neto de la transacción. Este impuesto del IVA es uno de los más altos que se cobran en América Latina. No obstante, algunos bienes y servicios están sujetos a un tipo inferior del 10,5%, y Argentina no aplica IVA alguno a las exportaciones.
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Impuestos a Residentes en el Extranjero
Según específica la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), los residentes en el extranjero también están obligados al pago del ISR cuando obtienen ingresos provenientes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, aun sin contar con un establecimiento permanente el país, o cuando teniéndolo, estos ingresos no le sean atribuidos a este. Pagos que beneficien a un residente en el extranjero y que le eviten una erogación.
Además, existen actividades adicionales que están sujetas de retención por ingresos de residentes en el extranjero. Hacer la retención es un requisito obligatorio en el país, por lo que incumplir esta responsabilidad conlleva el pago de sanciones que pueden llegar a afectar rentabilidad del negocio o el capital como persona física.
También, dentro de los requisitos de deducibilidad, el residente en México debe elaborar un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de egresos que contenga información sobre el monto de los pagos efectuados al residente en el extranjero y el valor de las retenciones efectuadas.
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